Выездная налоговая проверка

-  составить  налоговую декларацию по налогу на имущество организации за полугодие;

-  рассчитать  сумму ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, подлежащую уплате по срокам во II квартале 2009 г.

- рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за отчетный период;

-  рассчитать сумму квартальных авансовых платежей налога, исходя из фактической прибыли за отчетный период;

-  рассчитать сумму налога, подлежащую внесению в бюджет (возврату из бюджета);

-  составить налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный период;

-  рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, подлежащую уплате по срокам в III квартале 2009 г.

2.2. Исходные данные:

2.2.1 Сведения об организации:

     ЗАО «Вектор-Северозапад» является промышленным предприятием,      основными видами деятельности которого является промышленное производство и оптовая торговля покупными непродовольственными товарами.

  ЗАО «Вектор-Северозапад» зарегистрировано в Московском районе г. Санкт-Петербурга. Предоставляет отчетность в ИМНС по Московскому р-ну г.СПб   (код 7810).

ИНН №7810626030  КПП №781010101, код ОКПО 46947897,

код ОКОНХ 14324 – производство оптических  и  оптико-механических измерительных, геодезических  приборов и аппаратуры.

     Реквизиты свидетельства: Серия, номер 78 №004347019 от 03.12.02г. выдано ИМНС по Московскому району, код налогового органа 7810.

     Основной  государственный регистрационный  номер – 1037810009423.

Адрес: 196200, г. Санкт-Петербург, Московский пр. 186.

р/сч 40702810710870000062 в Московском фил. ОАО «Банк  «Санкт-Петербург» г.Санкт-Петербург кор/сч № 30101810600000000809, БИК 044030890

     Остальные реквизиты привести (придумать) самостоятельно.

     Согласно  учетной политике в организации  для целей налогообложения:

- для  расчета налога на прибыль  применяется метод начисления,

- товары  учитываются по фактической себестоимости  приобретения ( с    учетом ТЗР).

     Ставка  налогов в 2009 г.:

- ставка налога на имущество – 2,2%.

- ставка налога на прибыль всего – 20%,  в том числе:

- в Федеральный бюджет – 2,0%

- в бюджет СПб – 18%

(изменения  в п. 1 ст.284 НК РФ внесены Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ). 
 

2. Состояние хозяйственных средств организации 

     Таблица 1

Состояние основных средств ЗАО «Вектор-Северозапад» ( руб.)

 

2.2.3 Показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества ( руб.) за  полугодие 2009г. по данным  бухгалтерского и налогового учета.

     Таблица 2

Сведения  о доходах и расходах от продажи  готовой продукции, работ, услуг ( руб.)

                 

     Таблица 3

Сведения  о продаже товаров, основных средств  и других видов имущества (руб.)

 

     Таблица 4

Сведения  о внереализационных  доходах  и расходах ( руб.)

 

     Таблица 5

.Сведения  о суммах налогов ( авансовых платежей по налогам )

в I квартале 2009 года (руб.)

 
 

2.3 Решение задачи

2.3.1 Расчет среднегодовой стоимости имущества:

     Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого  объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как  частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового(отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом(отчетном) периоде, увеличенное на единицу (Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.30, ст.376, п.4 [1] ). Остаточная стоимость основных средств, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации(Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.25, ст.257, п.2 [1] )

   

 Среднегодовая  стоимость имущества за 1 квартал: 

((9450000-2953000)+(9682300-3863800)+(9770000-4164500)+(9867700-4440465))/4 = =5837058,75

   Среднегодовая  стоимость имущества за полугодие:

((9450000-295300)+(9682300-3863800)+(9770000-4164500)+(9867700-4440465)+(9966377-4484870)+(10066041-4529718)+(10166701-4575016))/7  = 7082500 

2.3.2 Расчет суммы авансовых платежей  налога на имущество .

     Сумма авансового платежа по налогу на имущество  исчисляется по итогам каждого отчетного  периода в размере одной четвертой  произведения соответствующей налоговой  ставки  и средней стоимости имущества определенной за отчетный период (Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.30, ст.382, п.4 [1]). 

     Сумма авансового платежа за 1 квартал:

(5837058,70 * 2,20)/( 100 * 4) = 32103,82

     Сумма авансового платежа за полугодие:

(5708250* 2,2)/( 100 * 4) = 31395,38

Налоговая декларация по налогу на имущество  организаций за полугодие.- приложение 1. 

2.3.3 Расчет суммы ежемесячных авансовых  платежей налога на прибыль, подлежащей уплате по  срокам  во II квартале 2009 г.

ЕАП 2квартал=1/3суммы  исчисленных АП за 1квартал=1/3*210470 ( из условия задачи ) =70156,67(п.2ст.286 НК РФ) 

2.3.4 Расчет налоговой базы налога на прибыль

Таблица 6

Сведения о  доходах и расходах от продажи  готовой продукции, работ, услуг ( руб.)