Выездная налоговая проверка

 

Расчет  налога  на имущество. (п.5.6.)

32103,82 ( авансовый платеж за 1 кв.)  + 31395,38(авансовый  платеж за 2 кв.) = 63499,2

Расчёт  представительских расходов (п.5.10.1.):абзац  третий п. 2 ст. 264 НК РФ [1]

(4991420 + 788946)*4% = 231214,64

расчет  прочих, нормируемых расходов (п.5.10.)

п.5.10.1а + 5.10.2а + 5.10.3а =379657 +512630+482146=1374433 

2.3.5 Сведения о продаже товаров, основных средств и других видов имущества

     Таблица 7

Сведения  о продаже товаров, основных средств и других видов имущества (руб.)

 
 
 
 

2.3.6 Сведения о внереализационных доходах и расходах

     Таблица 8

Сведения  о внереализационных доходах  и расходах (руб.)

 

2.3.7 Расчет налоговой базы налога на прибыль

     Таблица 9

Расчет  налоговой базы налога на прибыль

 

*п.3ст.268 НК РФ [1]: сумму убытка нужно признавать в составе прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

     Так как в нашем случае срок амортизации  не истекает в текущем отчетном периоде, то сумма убытка будет включаться в состав прочих расходов в течение 48 месяцев равными долями.

П. 4.1.: (п.2.1-п.3.1) = 44196433-30187525=14008908

П. 4.2.: (п.2.2-п.3.2) 79933-71400= 8533

П. 4.3.: (п.2.3-п.3.3) 189445-174324= 15121 
 
 
 
 

2.3.8 .Расчет квартальных авансовых платежей налога, исходя из фактической прибыли

 за  полугодие.

     Таблица 10

Расчет  суммы  налога, подлежащей внесению в бюджет.

 

П 6: 2817312 -210470-210470=2396372

П.6а: 2396372/20*2=239637

П. 6б: 2396372/20*18=2156735

2.3.9 Расчет суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, подлежащую уплате по срокам в 3-ем квартале 2009 г:

ЕАП 3 квартал=1/3(сумма  рассчитанного АП за 2квартал-сумма  рассчитанного АП за 1 квартал)=1/3(2817312-210470)=868947 (п.2ст.286 НК РФ[1])

В Федеральный бюджет: 868947/20*2=86895

В бюджет субъекта Федерации: 868947/20*18=782052

Налоговая декларация по налогу на прибыль за полугодие. - Приложение  2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение..

     В ходе работы была рассмотрена методика проведения выездных налоговых проверок. При проведении которых, налоговые органы отслеживают соблюдение налогового законодательства: правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджеты налогов. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика. Это позволяет налоговым органам проверить различные направления и аспекты деятельности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

       Во время выездной проверки контроль производится должностными лицами налоговых органов для проверки данных учёта и отчётности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода. Налоговые органы, в соответствии с возложенными на них обязанностями, осуществляют полный или частичный контроль исполнения основных нормативных актов в т.ч. Налогового Кодекса РФ. В процессе налоговых проверок косвенно или прямо участвует широкий круг лиц и государственных органов. Основными участниками этих процессов являются субъекты хозяйственной деятельности – плательщики, взаимозависимые лица, а так же широкий круг государственных органов.

     Чёткая  регламентация последовательности и правил  проведения проверки даёт возможность получения наиболее реальной картины деятельности налогоплательщиков.

Налоговая проверка, направлена не только на установление фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, в результате которых государством недополучены суммы причитающихся к уплате налогов и сборов, но и на предупреждение нежелательных последствий несоблюдения налогового законодательства.

 Во  второй главе выполненной работы было проведено ознакомление с методикой расчёта налога на имущество и налога на прибыль. Были рассчитаны суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль. На основе рассчитанных данных, составлена налоговая декларация по налогу на прибыль за отчётный период а так же составлена налоговая декларация по налогу на имущество. 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I – принят ГД ФС РФ16.07.1998г. в ред. Федерального закона от 19.07.2009г. №195-Ф3; Ч.II – принят ГД ФС РФ  19.07.2000г. в ред. Федерального закона от 28.06.2009г. №125-Ф3).

2. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23.02.1996 № 129-Ф3 в ред. от 03.11.2006 г. №183-ФЗ.

3.Федеральный Закон РФ «О налоговых органах» принят ГД ФС РФ 21.03.1991 № 943-1 в ред. от 27.07.2006 г.№137-ФЗ.

4.Приказ ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».

5. Приказ ФНС России от 7 мая 2007 г. N ММ-3-06/281@ «Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами 
при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

6. Приказ  ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

7. Борисов  А.Н. Защита прав налогоплательщика  при проведении налоговых проверок. Практические рекомендации. -. М.: Юстицинформ, 2009. – 415 с.

8. Тимошенко  В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых  органов. – М.: Дашков и К, 2009. – 400 с.

9. Официальный сайт МНС России - www.nalog.ru

10. Правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru

11. Сайт www.buchalter.ru.

12. Сайт  www.klerk.ru.