Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Июня 2016 в 17:39, дипломная работа
Цель данной дипломной работы: проанализировать и сравнить на примере конкретного предприятия ООО «Инвестстрой» применение двух режимов налогообложения: общего и специального (упрощенного), и, на основе проведенного анализа сделать вывод о целесообразности применения того или иного режима налогообложения на данном предприятии в свете его финансового состояния.
Для достижения поставленной цели, в дипломной работе планируется решить ряд следующих задач:
Изучить теоретические положения применения УСНО
Проанализировать финансовую устойчивость и платежеспособность ООО «Инвестстрой»
Провести сравнительный анализ применения различных режимов налогообложения на примере ООО «Инвестстрой» и сделать соответствующие выводы.
Введение…………………………………………………………………………..6
1.Теоретическая часть…………………………………………………………….9
1.1. Общие положения……………………………………………………………9
1.2. Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые при применении УСНО……… 10
1.3. Налогоплательщики. Ограничения при переходе на УСНО……………..13
1.4. Порядок и условия начала и прекращения применения УСНО………….22
1.5. Объект налогообложения. Порядок определения доходов………………24
1.6. Порядок определения расходов……………………………………………32
1.7. Особенности принятия расходов на приобретение основных средств, приобретенных до перехода на УСНО………………………………………...34
1.8. Особенности принятия расходов на приобретение основных средств, приобретенных в период применения УСНО…………………………………37
1.9. Налоговый и бухгалтерский учет …………………………………………37
1.10. Налоговая база …………………………………………………………….46
1.11. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация ………………………...49
1.12. Преимущества и недостатки упрощенной системы…………… ……….52
1.13 Особенности налогового учета при смене налогового режима…………58
2. Изменение режима налогообложения, как выход из финансового
кризиса………………………………………………………………..…………..61
2.1. Краткая характеристика организации……………………………………..61
2.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Инвестстрой»…………………………………………………………………...64
2.3. Сравнительный анализ применения различных режимов налогообложения на примере ООО «Инвестстрой»…………………………..76
Заключение……………………………………………………………………….79
Список используемой литературы……………………………………………...81
1. Налоговый кодекс РФ часть 2, ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000
2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ ”Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” (ред. от 31.12.2002).
3. Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ
“Об обязательном социальном
страховании от несчастных
4. Федеральный закон от 09.12.91 № 2005-1 “О государственной пошлине” (ред. от 25.07.2002).
5. Федеральный закон от 12.12.91 №2023-1 “О налоге на операции с ценными бумагами” (ред. от 30.05.2001).
6. Федеральный закон от 21.05.93 № 5003-1 “О таможенном тарифе” (ред. от 24.12.2002).
7. Федеральный закон от 02.04.93
№ 4737-1 “О сборе за использование
наименований “Россия”, ”Российская
Федерация” и образованных на
их основе слов и
8. Федеральный закон от 11.10.91 № 1738-1 “О плате за землю” (ред. от 25.07.2002 с изм. От 24.12.2002)
9. Федеральный закон от 27.12.91 № 2118-1 “Об основах налоговой системы в РФ” (ред. от 31.12.2002)
10. Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ ”О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах”.
11.Приказ Министерства по
12.Приказ Министерства
13. Упрощенная система налогообложения в организациях торговли и общественного питания: практическое пособие по применению главы 26.2 Налогового кодекса РФ (Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства) / Захарьин В.Р. – М., “”ЭЛИТ-2000”, 2008
14. Главная книга. Специальный выпуск: "Все об упрощенной системе налогообложения". –М.: ООО НПО "ВМИ", 2009.
15.Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. М.:ЮНИТИ – 2007 г.
16. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. / Кожинов В.Я. – М.: Издательство “Экзамен”, 2009
17. Упрощенная система
18. Налоги: Учебное пособие. Под редакцией Д. Г. Черника. – 4-е издание, переработанное и дополненное –М.: "Финансы и статистика", 2009
19. Бойков О. В. О некоторых вопросах
Части второй Налогового
20. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. –Тематические статьи и обзоры ЗАО "Консультант Плюс", www.consultant.ru.
21. Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. -М.: "Статут", 2008.
22.Черник Д. Г. Налоги. -М.: "Финансы и статистика" , 2006. Главная книга. Специальный выпуск: "Все об упрощенной системе налогообложения”
23. Официальный сайт Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации - www.nalog.ru.
24. Пименов В.С. «Патентная» упрощенка. // Московский бухгалтер. 2006. №21.
25. Разработка критериев
26. Рогоцкая С. Упрощенная система налогообложения: год спустя.// Экономика и жизнь. 2004. №1.
27. Саакян Р.А. Налоговый паспорт
и его значение при
28. Синельников С. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития. - М., Евразия, 2005.
29. Танзи В. Налогово-бюджетная политика и экономическая перестройка стран, переходящих к рыночному хозяйству. - Вашингтон: Международный валютный фонд, март 1993.
30. Танзи В. (ред.) Налогово-бюджетная
политика в странах с
31. Тарасова Е.Н. Плюсы и минусы УСН.// Налоговый администратор. 2006. №1.
32. Уйменов А. Малому бизнесу
обещают светлое финансовое
33. Хасси У.М., Любик Д.С. Основы
мирового налогового кодекса // Проект,
финансируемый Международной
35. Худолеев В.В. Особенности исчисления
и уплаты налога на
34. Шаталов С. Налоговая система
находится на завершающем
35. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003.
36. www.cfin.ru
37. www.nalog.ru
38. Грудцина Л.Ю. Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития.// Законодательство и экономика. 2006. №3.
39. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе. //Финансы. 2006. № 3.
40. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д.: Феникс, 2007.
42. Дыбова Е.Н. Некоторые актуальные проблемы малого бизнеса. Взгляд предпринимателя. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес - экономическая основа развития местного самоуправления», состоявшейся 26 апреля 2005 года в Торгово-промышленной палате Российской Федерации.
Приложения