Учет налогоплательщиков в налоговых органах: методика и направления реформирования

- формирование информации для  поддержания в актуальном состоянии  территориального раздела Единого  государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН);

- формирование информационного  файла со сведениями, включенными  в единый государственный реестр  юридических лиц (ЕГРЮЛ) и единый  государственный реестр предпринимателей (ЕГРИП);

- формирование информационного  ресурса «Банковские счета»;

- ведение справочников;

- контроль за приемом общероссийских справочников.14

Отдел выполняет следующие функции:

- осуществляет функции регистратора:

А) государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при их создании;

Б)государственная регистрация юридического лица, создаваемого путем реорганизации; 

В)государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица и внесение изменений в сведения о юридическом лице и индивидуальных предпринимателей, содержащиеся в государственном реестре;

Г) государственная регистрация юридического лица и индивидуальных предпринимателей в связи с его ликвидацией (добровольной, принудительной);

- составляет отчеты и представляет  сведения, связанные сведением ЕГРЮЛ  и ЕГРИП;

- представляет данные (выписки) из  ЕГРЮЛ и ЕГРИП в государственные  органы, установленные по спискам  Постановления Правительства;

- обеспечивает полноту и достоверность  реестра ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

- представляет данные из ЕГРЮЛ  и ЕГРИП по правомерным запросам;

- производит постановку на учет:

А) организаций по своему месту нахождения, месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества и транспортных средств;

Б) организаций в качестве налоговых агентов;

В) организации как плательщиков отдельных видов деятельности.

- производит изменения в учетные  данные налогоплательщика, в том  числе производит учет сведений  о счетах налогоплательщиков  в кредитных организациях;

- производит снятие с учета:

А) организаций;

Б) физических лиц.

- организует получение и учет  сведений, предоставленных в соответствии  со ст. 85 Налогового Кодекса;15

- проводит сверки учетных данных  с кредитными организациями, органами  регистрации и статистик;

- принимает меры к постановке  на учет и внесению изменений  в учетные данные налогоплательщиков;

- производит обмен данными с  другими налоговыми органами  в установленном порядке;

- составляет отчеты и представляет  сведения, связанные с учетом  налогоплательщиков, ведением ЕГРН;

- включает документированную информацию, полученную от органов регистрации, налогоплательщиков, налоговых органов  и других организаций в территориальный  раздел ЕГРН;

- обеспечивает полноту, достоверность  и актуальность территориального  раздела ЕГРН;

- предоставляет данные из территориального  раздела ЕГРН по правомерным  запросам.

Таким образом, отдел регистрации и учёта налогоплательщиков является структурным подразделением ФНС России по налогам и сборам по району, району в городе, городу без районного деления и межрайонного уровня.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

В данной курсовой работе была рассмотрена работа отдела регистрации и учета налогоплательщиков, постановка на налоговый учет юридических и физических лиц, иностранных организаций, присвоение налогоплательщикам ИНН и КПП.

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Постановка налогоплательщиков на учет в налоговых органах осуществляется:

1) по месту жительства физического лица;

2) по месту нахождения организации;

3) по месту нахождения ее обособленных подразделений;

4)по месту нахождения принадлежащего юридическому или физическому лицу недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Налоговые органы обязаны в течение пяти дней осуществить постановку на учет, а также выдать соответствующее свидетельство о постановке на учет. Срок выдачи свидетельства начинается отсчитываться с момента подачи не только заявления, но и всех необходимых документов.

Процедура постановки на учет налогоплательщика завершается присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). В случае постановки на учет по месту нахождения филиалов, представительств, недвижимого имущества и транспортных средств ИНН повторно не присваивается.

Организации обязаны вставать на учет в налоговых органах не только по месту своего нахождения, но и по месту нахождения обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению. В связи с этим в дополнение к ИНН организации вводится код причины постановки на учет (КПП).

Иностранные организации, как и российские организации, подлежат постановке на налоговый учет по месту нахождения своего постоянного представительства, филиала или обособленного подразделения независимо от наличия обстоятельств, с которыми законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и международные договоры Российской Федерации связывают возникновение обязанности по уплате налогов, в течение 5 рабочих дней.

Свою деятельность отдел регистрации и учет налогоплательщиков осуществляет во взаимодействии с другими подразделениями Инспекции, органами местного самоуправления, общественными объединениями, другими организациями на основе приказов ФНС России и вышестоящего Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, мероприятиями проводимыми указанными налоговыми службами.

Начальник Отдела несет персональную ответственность за невыполнение задач и функций, возложенных на Отдел настоящим Положением, за несоблюдение действующего законодательства, приказов, поручений и распоряжений руководства Инспекции, вышестоящего Управления ФНС России по субъекту Федерации, приказов ФНС России, не сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, не обеспечение соблюдения работниками Отдела служебного распорядка Инспекции и исполнительной дисциплины.

Главной задачей структурного подразделения является контроль за соблюдением законодательства об учете налогоплательщиков, о постановке на учет, переучете и снятии с учета налогоплательщиков, об идентификационных номерах налогоплательщиков, об учете сведений о счетах налогоплательщиков в кредитных организациях, о подготовке дел о правонарушениях, связанных с учетом налогоплательщиков.

Библиографический список

 

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М., 2013. – 827 с.
2. Об утверждении особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения: Приказ Минфина России от 30 сентября 2010 № 117н // Российская газета. –  2010. – 30 сентября.
3. Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах: Приказ ФНС России от 13 февраля 2012 № ММВ-7-6/80@ // Российская газета. –  2012. – 13 февраля.
4. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе (с изменениями и дополнениями): Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 // Российская газета. – 2004. – 30 сентября.
5. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ // Российская газета. – 2001. – 8 августа.
6. О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производстве по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах: Инструкция МНС от 10 апреля 2000 г. № 60 // Российская газета. –  2000. – 10 апреля.
7. Абрамова, И.В. Налоговый учет / И.В. Абрамова, Р.Ф. Князев – М.: Инфра-М, 2012. – 304с.
8. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров – М.: Дашков и К, 2009. – 342 с.
9. Алиев, Б.Х. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Б.Х. Алиев – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
10. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2013. – 272 с.
11. Захарьин, В.Р. Налоговый учет / В.Р. Захарьин – М.: Гроссмедиа, 2011. – 368 с.
12. Зрелов,  А.П.  Налоги и налогообложение  / А.П. Зрелов, Ю.Ф. Кваша, М.Ф. Харламов. – М.: Высшее образование, 2013. – 579 с.
13. Калинина, О.В. Оценка эффективности российской налоговой системы / О.В. Калинина // Финансы и кредит. – 2014. - №7. – С.23-27.
14. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2009. – 268 с.
15. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение / И.А. Майбуров. – М.: Инфра-М, 2013. – 493 с.
16. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение. / Н.В. Миляков. – М.: КНОРУС, 2010. – 288 с.
17. Минаев, Б.А. О порядке проведения налоговых проверок / Б.А. Минаев // Налоговый вестник. –  2012. – №11. – С. 3-5.
18. Нефедов, Н.А. Налогообложение в России. / Н.А. Нефедов. – М: Финансы и статистика, 2012. – 326 с. 
19. Паклар, А.Н. Налоговый учет. / А.Н. Паклар. – М.: Инфра-М, 2012. –  432 с.
20. Петренко, В.В. Порядок постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. / В.В. Петренко // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - №42, – С.12.
21. Попонова, А.Н. Организация налогового учета и налогового контроля. / А.Н. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Эксмо, 2011. – 624 с.
22. Сашичев, В.В. Актуальные вопросы совершенствования процедур налогового контроля / В.В. Сашичев // Налоги и налогообложение. – 2013. – №12. – С. 14.
23. Семенихина, В.В. Первичные учетные документы: Практическое руководство / В.В. Семенихина. – М.: Эксмо, 2012. – 160 с.
24. Шувалова, Е.Б. Налоги и налогообложение/ Е.Б. Шувалова. – МФПА. –2012. – 165 с.
25. Юринова, Л.А. Налоги и налогообложение / Л.А. Юринова. – СПб.: Питер, 2010. – 240 с.

 

 

 

 

 

1 Паклар А.Н. Налоговый учет. – М.: Инфра-М, 2012. –  С. 143.

2 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М., 2013. – 827 с.

3 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М., 2013. – 827 с.

4 Семенихина В.В. Первичные учетные документы: Практическое руководство. – М.: Эксмо, 2012. – С. 75.

5 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М., 2013. – 827 с.

6 Захарьин, В.Р. Налоговый учет. – М.: Гроссмедиа, 2011. – С. 243.

7 Петренко, В.В. Порядок постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - №42, – С.12.

8 Об утверждении особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения: Приказ Минфина России от 30 сентября 2010 № 117н // Российская газета. –  2010. – 30 сентября.

9 Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах: Приказ ФНС России от 13 февраля 2012 № ММВ-7-6/80@ // Российская газета. –  2012. – 13 февраля.

10 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М., 2013. – 827 с.

11 Об утверждении особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения: Приказ Минфина России от 30 сентября 2010 № 117н // Российская газета. –  2010. – 30 сентября.

12 О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ // Российская газета. – 2001. – 8 августа.

13 Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе (с изменениями и дополнениями): Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 // Российская газета. – 2004. – 30 сентября.

14 Абрамова, И.В. Налоговый учет. – М.: Инфра-М, 2012. – С. 173.

15 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М., 2013. – 827 с.