Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Сентября 2011 в 21:56, курсовая работа
Налоги рассчитываются за второй квартал 2010 года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.
При выполнении курсовой работы самостоятельно установлены некоторые исходные предпосылки, связанные с расчетами налогов:
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование начислены по тарифу 26% без деления на страховую и накопительную часть, т.к. не в задании нет информации о датах рождения сотрудников.
При расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы:
- компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора (сверх норм);
- приобретен и вручен подарок в связи с юбилеем Николаевой И. В.;
- оплачено детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи;
- выплачена материальная помощь Павловой С. В.;
ВВЕДЕНИЕ 3
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ЗАО «НЕВСКИЙ ПРОСТОР» ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 4
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ 8
Перечень хозяйственных операций. Суммы дохода. 9
Перечень расходов судоходной компании. 10
Перечень основных средств ЗАО "Невский простор". 16
Штатное расписание ЗАО "Невский простор" 16
Ставки налогов в 2010 году. 18
РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ, ИСЧИСЛЯЕМЫХ СУДОХОДНОЙ КОМПАНИЕЙ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ПЕРЕВОЗОК 19
Расчет налога на добавленную стоимость 19
Налоговая декларация по НДС. 22
Счет фактура 25
Расчет НДФЛ и Страховых взносов. 26
Налоговая карточка НДФЛ-1. 32
Карточка индивидуального учета по страховым взносам. 36
РСВ-1 38
Расчет налога на имущество. 42
Расчет амортизации основных средств. 42
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций 44
Расчет налога на прибыль. 47
Доходы 47
Расходы 48
Группировка расходов. 54
Расчет налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль 55
Налоговые декларации по налогу на прибыль. 61
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 78
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 81
Расходы за апрель.
| Коэффициент | 1,6 | Таблица 3 | ||||
| Статья расходов | Оплачено % | Примечние | Сумма, руб. с учетом коэффициента | Сумма НДС, руб. с учетом коэффициента | Сумма руб. (оплачено) | Сумма НДС, руб (оплачено) |
| Амортизационные отчисления | 0 | рассчитывается самостоятельно | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Начислена заработная плата | 0 | рассчитывается самостоятельно | 325 000,00 | 0,00 | 325 000,00 | 0,00 |
| Начислены страховые взносы | 0 | рассчитывается самостоятельно | 84 500,00 | 0,00 | 84 500,00 | 0,00 |
| Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) | 0 | рассчитывается самостоятельно | 3 250,00 | 0,00 | 3 250,00 | 0,00 |
| Рацион питания экипажей судов | 100% | счет-фактура | 80 000,00 | 12 000,00 | 80 000,00 | 12 000,00 |
| приобретено топливо, | 75% | счет-фактура | 80 000,00 | 14 400,00 | 60 000,00 | 10 800,00 |
| израсходовано по нормам | 0 | 78 400,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| приобретены смазочные материалы, | 50% | счет-фактура отсутствует, НДС к вычету не принимется | 48 000,00 | 8 640,00 | 24 000,00 | 4 320,00 |
| израсходовано по нормам | 0 | 41 600,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| расходы на радиосвязь | 100% | счет-фактура от 05.05 | 40 000,00 | 7 200,00 | 40 000,00 | 7 200,00 |
| оплачено за аренду офиса за квартал | 100% | счет-фактура за апрель от 30.04 | 86 400,00 | 15 552,00 | 86 400,00 | 15 552,00 |
| страхование судов | 100% | без НДС | 16 000,00 | 0,00 | 16 000,00 | 0,00 |
| портовые сборы | 100% | без НДС | 24 000,00 | 0,00 | 24 000,00 | 0,00 |
| услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 100% | счет-фактура | 32 000,00 | 5 760,00 | 32 000,00 | 5 760,00 |
| оплачено за квартал расходы на услуги Гидромеослужбы | 100% | счет-фактура за апрель от 05.05 | 24 000,00 | 4 320,00 | 24 000,00 | 4 320,00 |
| консультационные услуги (участие в семинре бухгалтера | 100% | без НДС | 4 000,00 | 0,00 | 4 000,00 | 0,00 |
| расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) | 100% | счет-фактура | 11 200,00 | 2 016,00 | 11 200,00 | 2 016,00 |
| расчетно-кассовое обслуживние | 100% | без НДС | 4 800,00 | 0,00 | 4 800,00 | 0,00 |
| командировочные расходы ген. Директора в т.ч. | 100% | без НДС | 7 520,00 | 0,00 | 7 520,00 | 0,00 |
| проезд | 100% | счет-фактура | 1 920,00 | 292,80 | 1 920,00 | 292,80 |
| проживание | 100% | счет-фактура за проживание отсутствует | 4 000,00 | 609,60 | 4 000,00 | 609,60 |
| суточные 2 дня | 100% | без НДС | 1 600,00 | 0,00 | 1 600,00 | 0,00 |
| компенсация за использовие для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора | 100% | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| оплачено по договору добровольного мед. страхования, предусматривающему оплату страховщиком мед. расходов (срок договора 1 год) | 100% | дата оплаты 15.04 | 96 000,00 | 0,00 | 96 000,00 | 0,00 |
| приобретен и вручен подарок Николаевой И. В. | 100% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| ИТОГО: | 1 086 670,00 | 70 790,40 | 930 190,00 | 62 870,40 |
Расходы за май.
| Коэффициент | 1,6 | Таблица 4 | ||||
| Статья расходов | Оплачено % | Примечние | Сумма, руб. с учетом коэффициента | Сумма НДС, руб. с учетом коэффициента | Сумма руб. (оплачено) | Сумма НДС, руб (оплачено) |
| Амортизационные отчисления | 0 | рассчитывается самостоятельно | 6 435,83 | 0,00 | 6 435,83 | 0,00 |
| Начислена заработная плата | 0 | рассчитывается самостоятельно | 325 000,00 | 0,00 | 325 000,00 | 0,00 |
| Начислены страховые взносы | 0 | рассчитывается самостоятельно | 84 500,00 | 0,00 | 84 500,00 | 0,00 |
| Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) | 0 | рассчитывается самостоятельно | 3 250,00 | 0,00 | 3 250,00 | 0,00 |
| Рацион питания экипажей судов | 100% | счет-фактура | 32 000,00 | 4 800,00 | 32 000,00 | 4 800,00 |
| приобретено топливо, | 50% | счет-фактура отсутствует, НДС к вычету не принимется | 72 000,00 | 12 960,00 | 36 000,00 | 6 480,00 |
| израсходовано по нормам | 0% | 64 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| приобретены смазочные материалы, | 100% | счет-фактура | 28 800,00 | 5 184,00 | 28 800,00 | 5 184,00 |
| израсходовано по нормам | 0 | 24 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| расходы на радиосвязь | 100% | счет-фактура | 40 000,00 | 7 200,00 | 40 000,00 | 7 200,00 |
| получен счет-фактура за аренду офиса в мае | 0% | 31.май | 28 800,00 | 5 184,00 | 0,00 | 0,00 |
| страхование судов | 100% | без НДС | 56 000,00 | 0,00 | 56 000,00 | 0,00 |
| Оплачено Тарасову И. С. подписка на журнал | без НДС | 1 200,00 | 0,00 | 1 200,00 | 0,00 | |
| выдана ссуда Аношиной В. А. | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| портовые сборы | 100% | без НДС | 80 000,00 | 0,00 | 80 000,00 | 0,00 |
| услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 100% | счет-фактура | 19 200,00 | 3 648,00 | 19 200,00 | 3 648,00 |
| получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель | 0% | 05 мая | 8 000,00 | 1 440,00 | 0,00 | 0,00 |
| юридические услуги | 100% | счет-фактура | 7 200,00 | 1 296,00 | 7 200,00 | 1 296,00 |
| расчетно-кассовое обслуживание | 100% | без НДС | 4 800,00 | 0,00 | 4 800,00 | 0,00 |
| компенсация за использовие для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора | 100% | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| оплачено детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| ИТОГО: | 885 185,83 | 41 712,00 | 724 385,83 | 28 608,00 |
Расходы за июнь.
| Коэффициент | 1,6 | Таблица 5 | ||||
| Статья расходов | Оплачено % | Примечние | Сумма, руб. с учетом коэффициента | Сумма НДС, руб. с учетом коэффициента | Сумма руб. (оплачено) | Сумма НДС, руб (оплачено) |
| Амортизационные отчисления | 0 | рассчитывается самостоятельно | 6 435,83 | 0,00 | 6 435,83 | 0,00 |
| Начислена заработная плата | 0 | рассчитывается самостоятельно | 325 000,00 | 0,00 | 325 000,00 | 0,00 |
| Начислены страховые взносы | 0 | рассчитывается самостоятельно | 84 500,00 | 0,00 | 84 500,00 | 0,00 |
| Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) | 0 | рассчитывается самостоятельно | 3 250,00 | 0,00 | 3 250,00 | 0,00 |
| Рацион питания экипажей судов | 80% | счет-фактура | 64 000,00 | 11 520,00 | 51 200,00 | 9 216,00 |
| приобретено топливо, | 100% | счет-фактура отсутствует, НДС к вычету не принимется | 80 000,00 | 14 400,00 | 80 000,00 | 14 400,00 |
| израсходовано по нормам | 0 | 78 400,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| приобретены смазочные материалы, | 100% | счет-фактура | 48 000,00 | 8 640,00 | 48 000,00 | 8 640,00 |
| израсходовано по нормам | 0 | 41 600,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| расходы на радиосвязь | 100% | счет-фактура | 40 000,00 | 7 200,00 | 40 000,00 | 7 200,00 |
| получен счет-фактура за аренду офиса в июне | 0% | 30.июн | 28 800,00 | 5 184,00 | 0,00 | 0,00 |
| страхование судов | 100% | без НДС | 16 000,00 | 0,00 | 16 000,00 | 0,00 |
| портовые сборы | 100% | без НДС | 24 000,00 | 0,00 | 24 000,00 | 0,00 |
| услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 100% | счет-фактура | 16 000,00 | 2 880,00 | 16 000,00 | 2 880,00 |
| получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за май | 100% | 03.июн | 8 000,00 | 1 440,00 | 8 000,00 | 1 440,00 |
| расходы на рекламу (участие в выставке) | 100% | счет-фактура | 16 000,00 | 2 880,00 | 16 000,00 | 2 880,00 |
| расчетно-кассовое обслуживние | 100% | без НДС | 4 800,00 | 0,00 | 4 800,00 | 0,00 |
| расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет) | 100% | счет-фактура отсутствует, НДС к вычету не принимется | 16 000,00 | 2 440,00 | 16 000,00 | 2 440,00 |
| компенсация за использовие для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора | 100% | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| расходы на канцелярские товары | 100% | счет-фактура | 1 440,00 | 259,20 | 1 440,00 | 259,20 |
| оплачено детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| выплачена материальная помощь Павловой С. В. | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Оплачена туристическая путевка Копылову | 100% | без НДС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ИТОГО: | 902 225,83 | 56 843,20 | 740 625,83 | 49 355,20 |
Если в графе «Примечание» отсутствует информация о счет-фактуре, значит счет-фактура получен и выставлен в соответствии с п.5 и п.6 ст. 169 НК РФ
| Таблица 6 | |||
| № п.п. | Наименование ОС | Первончальная стоимость | Норма амортизации % |
| 1 | Самоходное грузовое судно "Речной 1" | 200 000,00 | 6,67 |
| 2 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Быстрый" | 300 000,00 | 6,67 |
| 3 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Невский" | 250 000,00 | 6,67 |
| 4 | компьютер | 30 000,00 | 50,00 |
| 5 | ксерокс | 20 000,00 | 50,00 |
| 6 | толкач т/х "Сильный" | 33 450,00 | 6,67 |
| Таблица 7 | ||||
| Таб № | ФИО | Должность | Оклад руб | Примечание |
| 1 | Сидоров Николай Петрович | генеральный директор | 30 000,00 | дети-2 |
| 2 | Тарасов Иван Сергеевич | зам. Директора по коммерческим вопросам | 25 000,00 | |
| 3 | Копылов Сергей Николаевич | зам. Директора по общим вопросам | 25 000,00 | участник боевых действий в Афганистане |
| 4 | Николаева Ирина Владимировна | главный бухгалтер | 20 000,00 | дети-1 |
| 5 | Алюшина Вера Алексеевна | бухгалтер | 10 000,00 | |
| 6 | Павлова Светлана Васильевна | секретарь | 10 000,00 | дети-2 |
| 7 | Петрова Валентина Ивановна (вдова) | уборщица | 5 000,00 | дети-1 |
| 8 | плавсостав | 15 человек | 200 000,00 | |
| ИТОГО | 325 000,00 |
| № | Наименование налога | Ставка налога % |
| 1 | НДС | 18 |
| 2 | НДФЛ | 13 |
| 3 | Страховые взносы: | 26 |
| ФСС | 2,9 | |
| ФОМС | 1,1 | |
| ТФОМС | 2 | |
| Страховая часть | 14 | |
| Накопительная часть | 6 | |
| ФСС НС | 1,0 | |
| 4 | Налог на имущество | 2,2 |
| 5 | Налог на прибыль | 20 |
Нормы расходов при определении налоговой базы налога на прибыль
| № | Вид расходов | Норма расходов |
| 1 | Командировочные расходы: | |
| суточные | 700 руб. | |
| 2 | Расходы на рекламу | 1% от выручки отчетного периода |
| 3 | Представительские расходы | 4% от ФОТ отчетного периода |
Исходные данные для расчета НДС приведены в таблицах 2,3,4,5.
НДС
по выполненным хозяйственным