Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Сентября 2011 в 21:56, курсовая работа
Налоги рассчитываются за второй квартал 2010 года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.
При выполнении курсовой работы самостоятельно установлены некоторые исходные предпосылки, связанные с расчетами налогов:
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование начислены по тарифу 26% без деления на страховую и накопительную часть, т.к. не в задании нет информации о датах рождения сотрудников.
При расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы:
- компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора (сверх норм);
- приобретен и вручен подарок в связи с юбилеем Николаевой И. В.;
- оплачено детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи;
- выплачена материальная помощь Павловой С. В.;
ВВЕДЕНИЕ 3
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ЗАО «НЕВСКИЙ ПРОСТОР» ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 4
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ 8
Перечень хозяйственных операций. Суммы дохода. 9
Перечень расходов судоходной компании. 10
Перечень основных средств ЗАО "Невский простор". 16
Штатное расписание ЗАО "Невский простор" 16
Ставки налогов в 2010 году. 18
РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ, ИСЧИСЛЯЕМЫХ СУДОХОДНОЙ КОМПАНИЕЙ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ПЕРЕВОЗОК 19
Расчет налога на добавленную стоимость 19
Налоговая декларация по НДС. 22
Счет фактура 25
Расчет НДФЛ и Страховых взносов. 26
Налоговая карточка НДФЛ-1. 32
Карточка индивидуального учета по страховым взносам. 36
РСВ-1 38
Расчет налога на имущество. 42
Расчет амортизации основных средств. 42
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций 44
Расчет налога на прибыль. 47
Доходы 47
Расходы 48
Группировка расходов. 54
Расчет налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль 55
Налоговые декларации по налогу на прибыль. 61
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 78
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 81
**Работник получает доход в натуральной форме в виде оплаты за подписку на журнал «Наш сад» (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этих сумм организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация ведет раздельный учет перечисленных сумм по каждому сотруднику. Удержание производится за счет любых выплачиваемых работнику наличных денег. В частности, НДФЛ удержан из выдаваемой заработной платы.
Страховыми взносами облагаются любые выплаты по трудовым договорам. Т.к. данный доход не входит в рамки трудовых отношений и не учитывается как расход, уменьшающий налоговую базу по налогу на прибыль, страховые взносы на сумму 1 200 рублей не начисляются
Исходные данные для расчетов приведены в таблице 6.
| Наименование ОС | Первончальная стоимость | Группа | Срок полезного использования | Норма амортизации % | Дата | Сумма начисленной амортизации | ||||||
| лет | месяцы | годовая | месячная | Ввода в эксплуатацию | начала начисления амортизации | апрель | май | июнь | итого | |||
| Самоходное грузовое судно "Речной 1" | 200 000,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 111,11 | 1 111,11 | 2 222,22 |
| самоходное грузовое сухогрузное судно "Быстрый" | 300 000,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 666,67 | 1 666,67 | 3 333,33 |
| самоходное грузовое сухогрузное судно "Невский" | 250 000,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 388,89 | 1 388,89 | 2 777,78 |
| компьютер* | 30 000,00 | 2 | 2 | 24 | 50,00 | 4,17 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 250,00 | 1 250,00 | 2 500,00 |
| ксерокс* | 20 000,00 | 2 | 2 | 24 | 50,00 | 4,17 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 833,33 | 833,33 | 1 666,67 |
| толкач т/х "Сильный"* | 33 450,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 185,83 | 185,83 | 371,67 |
| 0 | 6 435,83 | 6 435,83 | 12 871,67 | |||||||||
Расчет налога на имущество.
| № п.п. | Наименование ОС | Первоначальная стоимость | Норма амортизации % | Амортизация | Остаточная стоимость | ||||
| апрель | май | июнь | на 01.05.10 | на 01.06.10 | на 01.07.10 | ||||
| 1 | Самоходное грузовое судно "Речной 1" | 200 000,00 | 0,56 | 0,00 | 1 111,11 | 1 111,11 | 198 888,89 | 197 777,78 | 196 666,67 |
| 2 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Быстрый" | 300 000,00 | 0,56 | 0,00 | 1 666,67 | 1 666,67 | 298 333,33 | 296 666,67 | 295 000,00 |
| 3 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Невский" | 250 000,00 | 0,56 | 0,00 | 1 388,89 | 1 388,89 | 248 611,11 | 247 222,22 | 245 833,33 |
| 4 | компьютер | 30 000,00 | 4,17 | 0,00 | 1 250,00 | 1 250,00 | 28 750,00 | 27 500,00 | 26 250,00 |
| 5 | ксерокс | 20 000,00 | 4,17 | 0,00 | 833,33 | 833,33 | 19 166,67 | 18 333,33 | 17 500,00 |
| 6 | толкач т/х "Сильный" | 33 450,00 | 0,56 | 0,00 | 185,83 | 185,83 | 33 264,17 | 33 078,33 | 32 892,50 |
| ИТОГО: | 833 450,00 | 0,00 | 6 435,83 | 6 435,83 | 827 014,17 | 820 578,33 | 814 142,50 | ||
| Среднегодовая стоимость имущества | 615433,75 |
| Ставка налога на имущество | 2,20% |
| Налог на имущество | 13540 |
Доходы от реализации
| № п/п | дата выполнения | Наименование операции | Сумма, руб |
| 1 | 15.апр | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000,00 |
| 2 | 20.апр | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000,00 |
| 3 | 25.апр | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000,00 |
| Итого за апрель | 2 400 000,00 | ||
| 4 | 25.май | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000,00 |
| 5 | 30.май | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000,00 |
| 6 | 20.май | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000,00 |
| Итого за май | 2 400 000,00 | ||
| 9 | 15.июн | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000,00 |
| 10 | 20.июн | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000,00 |
| 11 | 25.июн | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000,00 |
| Итого за июнь | 2 400 000,00 | ||
| ИТОГО за квартал | 7 200 000,00 |
Внереализационные доходы
| № п/п | дата выполнения | Наименование операции | Сумма, руб |
| 4 | 30.апр | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй" | 320 000,00 |
| Итого за апрель | 320 000,00 | ||
| 8 | 30.май | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй" | 320 000,00 |
| Итого за май | 320 000,00 | ||
| 12 | 30.июн | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй" | 320 000,00 |
| Итого за июнь | 320 000,00 | ||
| ИТОГО за квартал | 960 000,00 |
| Итого доходов. | 8 160 000,00 |
Материальные расходы
| № п/п | Месяц | Наименование операции | Сумма руб. |
| 1 | апрель | топливо израсходовано по нормам | 78 400,00 |
| 2 | апрель | смазочные материалы израсходовано по нормам | 41 600,00 |
| 3 | апрель | расходы на радиосвязь | 40 000,00 |
| 4 | апрель | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 32 000,00 |
| 5 | апрель | расходы на услуги Гидромеослужбы за апрель | 8 000,00 |
| Итого за апрель: | 200 000,00 | ||
| 1 | май | израсходовано топливо по нормам | 64 000,00 |
| 2 | май | смазочные материалы израсходованы по нормам | 24 000,00 |
| 3 | май | расходы на радиосвязь | 40 000,00 |
| 4 | май | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 19 200,00 |
| 5 | май | услуги Гидрометеослужбы за май | 8 000,00 |
| Итого за апрель: | 155 200,00 | ||
| 1 | июнь | израсходовано топливо по нормам | 78 400,00 |
| 2 | июнь | израсходованы смазочные материалы по нормам | 41 600,00 |
| 3 | июнь | расходы на радиосвязь | 40 000,00 |
| 4 | июнь | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 16 000,00 |
| 5 | июнь | услуги Гидрометеослужбы за июнь | 8 000,00 |
| Итого за июнь: | 184 000,00 | ||
| Итого за квартал: | 539 200,00 | ||
Расходы на оплату труда
| № п/п | Месяц | Наименование операции | Сумма руб. |
| 1 | апрель | Начислена заработная плата | 325 000,00 |
| 2 | апрель | договор добровольного мед. страхования, предусматривающему оплату страховщиком мед. расходов (срок договора 1 год) | 96 000,00 |
| Итого за апрель: | 421 000,00 | ||
| май | Начислена заработная плата | 325 000,00 | |
| Итого за май: | 325 000,00 | ||
| июнь | Начислена заработная плата | 325 000,00 | |
| Итого за июнь: | 325 000,00 | ||
| Итого за квартал: | 1 071 000,00 | ||
Внереализационные расходы
| № п/п | Месяц | Наименование операции | Сумма руб. |
| апрель | расчетно-кассовое обслуживние | 4 800,00 | |
| Итого за апрель: | 4 800,00 | ||
| май | расчетно-кассовое обслуживание | 4 800,00 | |
| Итого за май: | 4 800,00 | ||
| июнь | расчетно-кассовое обслуживние | 4 800,00 | |
| Итого за июнь: | 4 800,00 | ||
| Итого за квартал: | 14 400,00 | ||