Доходы регионального бюджета и порядок их формирования

     В бюджет области за 1 квартал 2010 года поступило доходов 15,2 млрд.рублей, из них налоговых и неналоговых - почти 11 млрд. рублей или 24,6% к годовым  назначениям. Собственных доходов  поступило на 1 млрд.рублей больше, чем в прошлом году.

     В пределах плановых назначений поступают  налог на прибыль организаций, земельный  налог; с некоторым отставанием - поступления налога на доходы физических лиц, акцизов, налога на имущество организаций. По основным налогам поступления больше прошлого года: налога на прибыль организаций на 530 млн. рублей, НДФЛ - на 120 млн., акцизов - на 230 млн., налога на имущество организаций - на 450 млн. рублей.

     В текущем году изменился порядок зачисления налога на добычу полезных ископаемых в виде нефти, при котором все платежи зачисляются в федеральный бюджет. Потери бюджета области за 1 квартал составили 680 млн.рублей. Выпадающие доходы частично компенсируются ростом поступления акцизов (от увеличения ставок) и госпошлины (от увеличения размера). Если суммировать эти изменения, то область потеряла налогов в сумме 380 млн.рублей.

     На показатели исполнения бюджета области по доходам повлияет возврат из бюджета переплаты налога на прибыль организаций за 2009 и даже за 2008 год – это более 1,6 млрд.рублей. Из бюджета предстоит вернуть предприятиям «Газпромдобыча Оренбург» – 460 млн.рублей (почти 40% от налога прошлого года), «Оренбургнефть» - 345 млн. (5%), «Межрегионгаз» - 82 млн., «Газпромбанк» - 76 млн. рублей. Проводится работа по реструктуризации возврата налога из бюджета с тем, чтобы исключить единовременный возврат больших сумм. В первом квартале по заявлениям налогоплательщиков возвращено 170 млн.рублей.

     Крупные предприятия как «Уральская сталь», «Никелькомбинат», «Южноуральская горноперерабатывающая компания», «Южно-Уральская металлоломная компания» по-прежнему не перечисляют налога на прибыль, причем уже 1,5 года (с августа - ноября 2008 г.) по причине убыточной деятельности, которая, несмотря на рост цен на производимую продукцию, явно затянулась.

     Отмечая рост поступлений налога на доходы физических лиц по отношению к  прошлому году,  что все более  массовыми становятся примеры уклонения  работодателей от перечисления в  бюджет подоходного налога, удержанного  с работников. Среди таких предприятий ООО «Орскгазстрой», ЗАО «Сорочинский КХП», Тюльганский машиностроительный завод, Бугурусланский молокомбинат и многие другие.

     В настоящее время сохраняется  острая необходимость регулирования  финансово-экономического потенциала регионов из-за крайне неравномерной территориальной мобилизации налоговых и неналоговых платежей; большого количества разнообразных факторов, определяющих потребности регионов в бюджетных расходах; разнообразия структуры расходов и целого ряда других причин. Поэтому структуру доходов бюджетов субъектов Федерации необходимо анализировать в тесной увязке с проблемами межбюджетных отношений, устойчивости каждого бюджета.

     В целом доходы Оренбургской области  сократились в связи с мировым  кризисом. Это можно проследить на представленном ниже графике.

     Ниже  представлен график сравнения плановых и фактических показателей поступления  доходов в бюджет.

     Проанализировав доходы областного бюджета можно  сделать вывод что плановые показатели не совсем точные и немного заниженные. Для более точного анализа нужно более точные данные для прогнозирования бюджета. Качество бюджетной политики в значительной мере зависит от точности используемых в механизме планирования прогнозов. На основе рассмотренных данных проведем прогнозирование доходов регионального бюджета на 2009 год и сравним их с фактическими. 

     2.2 Прогнозирование доходов регионального бюджета с применением статистических методов. 
 

     1. Прогнозирования поступления доходов  в бюджет с помощью пакета  Microsoft Excel.

     По  данным о поступлении доходов в бюджет построим трендовую модель.

     Таблица 1 – Динамика поступлений доходов  за ряд месяцев.

     Разнохарактерность  изменений темпов роста ( 201>202>179>101…) и значительная колеблемость цепных абсолютных приростов ( от 286, 7 до 10622,9) затрудняют определение типа динамики поступления доходов.

     Для решения поставлено задачи наметим типы функций, которые могут отобразить имеющиеся во временном ряду изменения. Изобразим исходные данные графически на рисунке 1.

     Рисунок 1. – Поступление доходов в  бюджет по месяцам.

     По  характеру размещения уровней анализируемого временного ряда сделаем предположение о возможном аналитическом выравнивании изучаемого ряда типовой математической функцией.

     Это может быть и линейная функция, и  показательная, и полином второго  порядка.

     Для нахождения наиболее адекватного уравнения тренда используем инструмент « подбор линии тренда». Результаты подбора уравнения представлены в таблице 2.

     Таблица 2 – Результаты подбора уравнения.

     Принимая  во внимание физическую сущность изучаемого процесса и результаты проведенного аналитического выравнивания, в качестве математической модели тренда выбираем полином 5 порядка.

     Рисунок 2- График наиболее подходящей линии  тренда.

     Построим  прогноз поступления доходов в бюджет на основании полученного уравнения.

     Таблица 3 – Данные для построения графика  о поступлении доходов в бюджет.

Прогнозное  значение поступления доходов в  бюджет за январь 2009 года составит 83830,45 млн.руб.

Таким образом , можно сказать, что наблюдается  увеличение поступления доходов  в бюджет. Прогнозные значения поступлений  доходов в бюджет представлены на графике.

Рисунок 3 – прогноз поступления доходов  в бюджет.

Сравним полученные прогнозные данные с фактическими.

Фактические данные за январь 2009 года равны 72 337,00 млн .руб., то есть прогнозные данные превышают  на 11493,45 млн.руб., что составляет 115,9%

2 Корреляционно- регрессионный анализ поступлений доходов в бюджет.

Рассчитаем  абсолютные и относительные показатели динамики поступления доходов в бюджет.

Таблица 4- Абсолютные и относительные показатели динамики поступления доходов в  бюджет.