Лизинговые сделки в системе международной торговли

Компенсационный лизинг предусматривает оплату обязательств лизингополучателем поставкой продукции, выпускаемой на взятом в лизинг оборудовании или в форме оказания встречных услуг. Он особенно эффективен при недостатке у предприятий валютных средств для приобретения высокопроизводительных современных машин и оборудования. Применение этого вида лизинга ограничивается квалификацией рабочей силы, качеством используемого сырья и технологическими возможностями фирмы. Вполне очевидно, что лизинговая компания возьмет только ту продукцию для реализации на требовательных западных рынках, которая отвечает строгим условиям международной сертификации. Причем понятие «конкурентоспособность» распространяется как на технические параметры и технологические показатели изделий, например экологическая чистота изделий, надежность, управляемость и др., так и на ценовые характеристики выпускаемой продукции. 
Смешанный лизинг основан на сочетании денежных и компенсационных платежей, в которых используются элементы бартерной сделки. 
По размеру лизинговых сделок в практике различают еще три вида лизинга: мелкий, стандартный (средний) и крупный. 
Мелкий лизинг (до 100–250 тыс. руб.) широко распространен во многих странах. Предметом таких сделок обычно является непроизводственное, то есть не задействованное в процессе производства оборудование — компьютеры, оргтехника, телефонные станции, системы безопасности, оснащение офисных помещений. 
В настоящее время в России рынок мелких лизинговых сделок пока ограничен. С одной стороны, работа в этом секторе рынка подразумевает постоянное заключение большого количества новых договоров, что в свою очередь требует высокой технологичности в работе лизинговой компании, стандартизации и упрощении процедур поиска, рассмотрения, одобрения, заключения и исполнения лизинговых сделок, а это сегодня является недоступным для многих лизинговых компаний, весь штат которых состоит из 1–2 руководителей, 2–3 исполнителей и 1–2 бухгалтеров. Лизинговые компании очень неохотно занимаются мелкими сделками, поскольку при обычном подходе объем работы по оформлению и исполнению любой мелкой сделки является ненамного меньшим, чем объем работы по средней сделке, в то время как масса прибыли гораздо ниже. С другой стороны, потенциальные клиенты не имеют достаточной информации о самой возможности взять в лизинг один или несколько компьютеров, офисную телефонную станцию или другое аналогичное оборудование, и в результате они обходятся собственными средствами и не предъявляют спроса на лизинговые услуги в данном секторе. 
Между тем в развитых странах сектор мелких сделок является заметной частью лизинговой индустрии, хотя, например, в Великобритании в самом начале своего становления лизинговые компании ориентировались только крупные и гораздо реже — средние сделки, как это происходит исходит в России сегодня. Сегодня причина, по которой лизинговые компании стали работать в этом секторе, заключается в том, что они научились работать на нем: заключая большое количество мелких сделок, они получают относительно менее рискованный бизнес, приносящий повышенную норму прибыли. 
Стандартный лизинг (от 250 тыс. до 25 млн руб.) ориентирован на такие популярные виды оборудования, как мини-пекарня, завод по розливу воды и др. 
Подбор клиентов осуществляется лизинговыми компаниями в основном через филиальную сеть родственного (и финансирующего) банка. Работая с клиентами «своего» банка, лизинговые компании, с одной стороны, получают доступ к большому числу клиентов с относительно известной кредитной историей, а с другой — оптимизируют процесс среднесрочного кредитования для связки «банк — дочерняя лизинговая компания» посредством использования специальной техники ценообразования и защиты от кредитных рисков. Фактически ряд банков (Сбербанк, Мосбизнесбанк) осуществляет среднесрочное (по современным российским понятиям это период в 2–3 года) кредитование своих клиентов на цели приобретения оборудования преимущественно через свои дочерние лизинговые компании. 
Крупные лизинговые сделки (от 200 млн руб.) ориентированы на такие объекты, как самолеты, суда, энергетическое оборудование и т.д. Работа в этом секторе рынка требует наличия больших финансовых ресурсов, а также серьезной подготовки специалистов лизинговых компаний, способных создать для отдельных заказчиков специальные финансовые схемы. Крупные лизинговые сделки, естественно, не могут заключаться на 1–2года, поскольку дорогостоящее оборудование не может окупить себя за такой короткий срок. 
Комбинированный лизинг включает в себя отдельные элементы различных видов лизинга, в том числе финансового и оперативного. 
Лизинг с налоговым рычагом предусматривает право лизингополучателя передавать неиспользуемые налоговые льготы лизингодателю, который на соответствующую величину снижает лизинговые платежи. Возможность использования налоговых, амортизационных и других льгот в лизинговых сделках нередко применяется для проведения фиктивных лизинговых операций. 
В зависимости от степени риска лизингодателя различают еще три вида лизинга: необеспеченный, частично обеспеченный и гарантированный лизинг. 
Необеспеченный лизинг имеет место, когда лизингополучатель не предоставляет лизингодателю дополнительных гарантий по выполнению своих обязательств. 
Частично обеспеченный лизинг предполагает внесение лизингополучателем страхового депозита на срок до полного погашения определенной суммы договорных платежей или другое обеспечение (залог и т.п.). 
Гарантированный лизинг организуется с учетом распределения рисков между несколькими гарантами лизингополучателя или путем страхования объекта лизинга и выплаты лизинговых платежей. 
Коммерческий прокат осуществляется специализированными лизинговыми компаниями по многократному предоставлению в пользование чаще всего автомобилей и дорожно-строительной техники. 
Бытовой прокат — сходная с лизингом форма деятельности, в которой субъекты сделки обычно - частные лица, объекты — потребительские товары, срок — до одного года, по окончании договора объект не выкупается, является публичной сделкой.

1.2 Особенности договора международных лизинговых сделок.

Сделка международного финансового  лизинга оформляется: лизинговым контрактом; контрактом купли-продажи, заключаемым с поставщиком, либо нарядом на поставку, направляемым лизингодателем поставщику, который содержит общие условия поставки; протоколом приемки, видетельствующем о фактической поставке оборудования объекта лизинговой сделки, его монтаже и вводе в эксплуатацию без претензий к поставщику, который подписывается всеми участвующими в лизинговой операции сторонами.

Лизинговый договор (контракт) заключается при финансовом лизинге между лизингополучателем и лизингодателем на предмет предоставления лизингополучателю в пользование объекта лизинга, описание которого прикрепляется к лизинговому договору в качестве неотъемлемой части.

Лизингополучатель может  сам выступить в качестве пользователя, тогда в контракте он именуется  «лизингополучателем». Если он предоставляет оборудование как объект договора в сублизинг или своей дочерней компании, договор оформляется на имя пользователя со всеми вытекающими обязанностями. В лизинговом контракте также приводятся наименование фирмы поставщика, предмет лизинговой сделки, срок, в который поставщик обязуется поставить объект сделки на указанное место его установки на предприятий фирмы лизингополучателя.

Рассмотрим  права и обязанности сторон по международному лизинговому контракту.

Лизингодатель обязан:

• заключить договор купли-продажи с фирмой поставщиком на согласованных между лизингополучателем и поставщиком коммерческих и технических условиях;
• направить поставщику наряд на поставку объекта сделки в соответствии с согласованными заранее условиями;
• подписать протокол приемки после ввода объекта в эксплуатацию. При получении протокола приемки, содержащего перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель обязан поручить поставщику устранить эти недостатки в течение определенного срока. При невыполнении поставщиком этого обязательства за счет поставщика обеспечивается замена неисправного объекта;
• заключить договор страхования на весь срок лизингового договора за свой счет.

Лизингодатель — владелец и собственник объекта лизинговой сделки, поэтому он имеет право после уведомления поставщика о готовности объекта поставки осмотреть его и проверить комплектность, а также объявить поставщику о расторжении контракта, если он не устранит недостатки, исключающие нормальную эксплуатацию оборудования.

После подписания протокола  приемки лизингодатель освобождается  от всякой ответственности перед  лизингополучателем, так как последний сам подобрал себе объект сделки и поставщика.

Лизингодатель не песет ответственность  ни за обязанности поставщика, ни за определенные свойства и пригодность объекта, ни за ущерб, возникший в результате его эксплуатации.

Лизингополучатель обязан:

• при приемке объекта сделки принять на себя все права лизингодателя в отношении поставщика и освободить лизингодателя от всех связанных с этим убытков и судебных исков;
• произвести приемку объекта лизинговой сделки; непосредственно при поставке — обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки, осуществлять за свой счет монтаж и сбор оборудования в эксплуатацию;
• подтвердить комплектность поставки, безупречное функционирование оборудования и достижение намеченных производственных результатов в протоколе приемки;
• при обнаружении недостатков — указать их перечень в протоколе приемки и сообщить об этом лизингодателю,который должен потребовать от поставщика их устранения, либо замены объекта поставки;
• в случае отказа принять объект лизинговой сделки из-за наличия исключающих нормальную эксплуатацию неустранимых недостатков, — в письменной форме поставить об этом в известность лизингодателя с указанием и доказательством обнаруженных недостатков. Если лизингополучатель не заявит лизингодателю своевременно о наличии недостатков, устранение которых невозможно, и не подпишет протокол приемки, приемка считается несовершившейся через два месяца после поставки объекта лизинговой сделки;
• производить за свой счет техническое обслуживание оборудования и необходимый ремонт, соблюдать все инструкции поставщика по уходу, техническому обслуживанию и эксплуатации объекта сделки.

Внесение каких-либо изменений  в оборудование производится при наличии письменного согласия лизингодателя. Лизингополучатель должен предоставить в пользу лизингодателя необходимые гарантии, перечень которых содержится в договоре. Кроме того, он берет на себя обязательства в течение всего срока действия договора предоставить лизингодателю полную информацию о своем экономическом положении, допуская лизингодателя к просмотру бухгалтерской отчетности и годовых отчетов о деятельности фирмы. Лизингополучатель оплачивает все налоги, взимаемые в его стране по лизинговому контракту. Он может предоставить право пользования объектом лизинговой сделки субподрядной фирме, оставаясь ответственным за исполнение всех обязательств по лизинговому договору.

Далее рассмотрим сам договор международного лизинга. Договор начинается с преамбулы, в которой указывается номер договора, место заключения, дата, наименование компании, зарегистрированной в качестве юридического лица, страна-поставщик. Далее рассмотрены статьи договора.

Оборудование, передаваемое в лизинг. Лизингодатель соглашается дать в лизинг лизингополучателю оборудование в соответствии со спецификацией и техническим описанием, указанным в приложении к договору, которое составляет его неотъемлемую часть.

Сроки. Первоначальным сроком, согласованным в данном договоре, считается указанный период. Действие первоначального срока начинается с даты подписания акта приемки оборудования в эксплуатацию.

Что же касается сроков самого договора, то лизинговый договор вступает в силу с даты ввода оборудования как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока, который обычно совпадает с периодом амортизации оборудования.

Договор становится обязательством для обеих сторон, начиная с даты обоюдного уведомления о получении разрешения соответствующих органов, банков-эмитентов на совершение данной сделки. Не позднее чем за месяц до истечения срока договора лизингодатель может предложить лизингополучателю провести переговоры о форме дальнейшего использования объекта лизинговой сделки.

По истечению срока  лизингового контракта лизингополучатель имеет право продлить срок действия договора на тех же условиях или иных условиях, повторно заключить лизинговый договор на новых условиях или приобрести объект договора по цепе, заранее обусловленной в договоре, или по остаточной стоимости.

Лизинговые  платежи. Они являются оплатой за обычное производственное использование объекта сделки. В лизинговый платеж могут входить затраты по предоставленным лизингодателем услугам, предусмотренным условиями лизингового контракта.

Формы лизинговых платежей могут быть различными. Если они  устанавливаются по договоренности сторон, то фиксированная общая сумма  лизингового платежа согласовывается сторонами и выплачивается в установленном лизинговым договором порядке. Обычно составляют график платежей с указанием того, что первый лизинговый платеж производится в день приемки, а затем периодически.

Платеж с авансом предполагает, что лизингополучатель делает лизинговой фирме взнос в размере 15—20% покупной стоимости объекта лизинговой сделки при подписании контракта, а 80—85% уплачивает после подписания прокола приемки, ввода в эксплуатацию либо в течение 3—5 лет ежеквартально.

Минимальная лизинговая плата  рассчитывается как сумма платежей в течение срока лизинга, которую  должен произвести лизингополучатель, плюс сумма, которую он должен платить, если он намерен приобрести лизинговый объект после истечения срока  лизингового договора.

При выборе способа платежа  большое значение имеет уровень  лизинговой ставки, который устанавливается  в лизинговом контракте. Эта ставка позволяет в начале срока лизинга определить текущую стоимость объекта как сумму минимального лизингового платежа с точки зрения лизингодателя.

Способы лизинговых платежей устанавливаются в договоре. Платежи подразделяют па единовременные и периодические.

Единовременные платежи  обычно производятся после подписания сторонами протокола договора приемки  и предусматривают финансирование сделки только во время исполнения поставщиком договора купли-продажи.