Управление процессом планирования реализации продукции

       Учредителями  ООО «Маско»  являются   юридические лица, они же являются акционерами. Доли государственной собственности в уставном капитале нет.

  Анализ  производства и планирование реализации продукции будет проводится на примере цеха по изготовлению сыров ООО «Маско».

        В данном производственном подразделении предприятия вырабатывается следующий ассортимент продукции:

  Сыры  плавленые колбасные: сыр плавленый колбасный (с массовой долей жира 40% в сухом веществе Масло: Масло сливочное крестьянское (фасованное по 200г).

      Основными конкурентами на рынке сбыта готовой продукции являются по колбасным сырам – сыродельные заводы различных регионов России (г. Петрозаводск, г.Иваново, г. Великие Луки, г. Брянск, г. Воронеж, г. Ростов на Дону.

  2.2. Планирование динамики  выпуска и реализации готовой продукции

  Анализ  начинается с изучения динамики выпуска  и реализации продукции, расчета  базисных и цепных темпов роста и  прироста.

  Таблица 2.1        Динамика производства и реализации продукции

 

  Из данных таблицы видно, что за три года объем производства может вырости на 11,7 %, а объем реализации продукции увеличится на 16,8%. То, что плановый на 2008 год темп  производства продукции может быть ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в 2006 году реализована в 2007 году полностью.

  Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической:

  Тр = ^n-1ÖТ1 * Т2 * …. * Тn ,    Тпр = Тр – 100%;

   Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:

  Твып.п = ÖТ1 * Т2 * Т3 = Ö1,0 * 1,035 * 1,08 = Ö1,1178 = 1,0572 = 105,72 %

  Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

  Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:

  Трп =Ö1,0 * 1,024 * 1,141 = Ö1,1683 = 1,0809 = 108,09

  Тпр = 108,09 – 100 = 8,09 %

        Общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении фактически в 2007 году составлял 83000 млн. рублей, в 2006 году – 85000млн. рублей, а в 2008 году – может составить 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции может увеличился.

  Далее можно  проанализировать и дать оценку выполнению плана по производству и реализации продукции за отчетный период, 2007 год.

  Таблица 2.2. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием   за 2007 год 

   

        Из таблицы видно, что фактический выпуск сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 6000 млн. рублей, это составило 16,5 %, а реализации  на 9000 млн. рублей, 25%.

        Анализ и планирование реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. 
 
 
 
 

  2.3. Планирование ассортимента, структуры и качества продукции  цеха по изготовлению сыров   ООО «Маско» 

  При планировании формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система планового формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

      - определение текущих и перспективных потребностей покупателей:

• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к  выпуску продукции;
• изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

  Таблица 2.3.    Выполнение плана по ассортименту продукции

 

              Оценка выполнения плана по ассортименту продукции  обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 100 %.    К вып. п = 70500 / 70500 * 100 = 100 %

  А если проводить  анализ  по изделиям, то процент выполнения плана по колбасному сыру составил 110 %, по брикетному сыру –106,5 %.

  Увеличение  объема производства (реализации) по одним  видам и сокращение по другим видам  продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

  Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции,  то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

  Таблица 2.4. Анализ плановых обобщающих показателей качества продукции.

 

        Из  таблицы видно, что за отчетный год в  цехе по изготовлению сыров   ООО «Маско»  проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышения ее конкурентоспособности благодаря научному подходу в рамках планирования реализации продукции. Об этом свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества на 10 % по сравнению с прошлым годом, а также изменения экспортируемой продукции. В отчетном году этот показатель составил 1 %. Уменьшение забракованной продукции также говорит об увеличении качества. Далее важно проанализировать плановые  потери от брака: по сравнению с прошлым годом этот показатель уменьшился и составляет 400 млн. рублей.

        В процессе планирования изучают динамику брака по абсолютной сумме и удельному весу в общем выпуске товарной продукции; определяют потери от брака:

  Таблица 2.5.

 

        Далее для планирования плановой продукции  изучаются причины понижения качества и допущенного брака продукции по местам их возникновения и центрам ответственности и разрабатываются мероприятия по их  устранению. Основными причинами понижения качества продукции являются плохое качество сырья, низкий уровень  технологии и организации производства, квалификации рабочих,  аритмичность производства и другие.

     Из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первой декаде планового периода составил 33,6 %, что меньше  планового показателя на 0,5 %. Во второй декаде фактический удельный вес составил 29,6 %, что больше показателя по плану на 0,5 %, а в третьей декаде фактический и плановый удельный вес равны   36,8 %.  Выполнение плана по первой, второй и третье декаде соответственно составили 1,05 %, 1, 08 % и 1,06 %. Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности составила: по первой декаде 34,1 %, по второй – 29,1 %, по третьей – 36,8 %.