Управление финансовой деятельностью малого предприятия

В данном плане ООО «Цанг» учитывает все предыдущие расчеты и составляет план более всего подходящий под осуществляемый вид деятельности.

Для рассматриваемого предприятия можно рекомендовать решить вопрос наилучшего использования имеющихся запасов сырья. То, что лежит на складе не приносит прибыли, а лишь увеличивает расходы. Для этого необходимо наладить эффективные связи с поставщиками  и повысить динамику производственного процесса.

Улучшить финансовое состояние и создать условия развития можно, сосредоточив усилие на снижении издержек производства и повышении прибыльности и рентабельности предприятия.

Чтобы выжить в конкурентной борьбе, предприятие вынуждено изменить механизм ценообразования, который строится на затратной основе (когда себестоимость служит основой для цены). Цена призвана определяться рынком на основе маркетинговой информации. Психология производства изменяется, когда отпускная цена и качество заданы извне, а не изнутри. Отсюда необходим переход от принципа минимизации издержек к принципу оптимизации затрат по всем производственным и коммерческим процессам при соблюдении заданной цены и качества.

Динамический метод учета затрат дает объективную методику деятельности подразделений предприятия, открывает возможность руководить экономикой и финансами предприятия, а не наблюдать за ними. Поэтому вполне оправдано создание на предприятии службы контроллинга, которая не только будет вести управленческий учет, но и выполнять ревизионные функции. Важно создать полноценную экономическую службу.

Таким образом, для этого целесообразно на предприятии ООО «Цанг»: сформировать специальное подразделение, которое будет разрабатывать и применять систему управленческого учета и динамического метода расчета себестоимости; обеспечить классификацию ассортимента и затрат в соответствии с основополагающими принципами, которые менеджер положил в основу своей работы; внедрить инспектирование всех производственных подразделений для определения структуры и механизма формирования затрат, а также оценки их целесообразности и обоснованности; создавать учетную аналитическую базу данных, в которой бы применялись отмеченные выше принципы, гарантировать ежемесячную информацию об эффективности работы подразделений и структуре себестоимости по ассортименту.

                                     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  Заключение                                                                                                            

Финансовые  ресурсы  в  условиях рыночной экономики приобретают первостепенное значение,  поскольку это - единственный вид ресурсов  предприятия, быстро трансформируемый непосредственно в любой другой вид ресурсов. В той или иной степени роль финансовых  ресурсов  важна  на  всех уровнях управления (стратегический,  тактический, оперативный), однако особое значение она приобретает в плане стратегии  развития  предприятия [3, 102].

Основными задачами финансового планирования на предприятии ООО «Цанг» являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Главным объектом анализа финансового состояния предприятия ООО «Цанг» является баланс его активов и пассивов. Анализ финансового состояния ООО «Цанг» показал, что за анализируемый период (2012-2013гг)  ключевыми стали следующие моменты:

-динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период;

-структуру пассивов следует признать в подавляющей части негативным; динамику доходов и расходов в целом можно назвать положительной;

-за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию;

- анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой устойчивости предприятия;

- показатель утраты платежеспособности установилось на уровне 1,04, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше 1;

- на конец периода  у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат;

-продолжительность чистого цикла велика (-15,33 дн.), что может повлечь возникновение риска сбоев в погашении кредиторской задолженности и выполнения обязательств по предоставленным авансам покупателей;

- «золотое правило экономики» на предприятии выполняется; величина чистых активов, составлявшая на 2013 года 5065,0 тыс.руб., снизилась на -1104,0 тыс.руб. (21,8%), и на  2014 год их величина составила 3961,0 тыс.руб.

Сложившаяся система финансового планирования в ООО «Цанг» имеет целый ряд серьезных недостатков.

Таким образом, основными направлениями совершенствования финансовой деятельности предприятия ООО «Цанг» являются: уменьшение временного отрезка планирования с кварталов по месяцам; разработка плана движения кассовой наличности и его внедрение в практику финансового планирования на предприятии; разработка мероприятий по планированию состояния дебиторской задолженности и контролю за его исполнением; установление более тесного контакта с отделом кадров и снабжения, что позволит снизить отклонения в фонде заработной платы и повысить точность прогнозов; автоматизация учета и финансового планирования.

                     Список использованных источников

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: учебно-практическое  пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. - М. : Издательство Дело и Сервис, 2011. - 325 с.

2.   Быкардов, Л. В. Финансово-экономическое состояние предприятия: практическое пособие/ Л. В. Быкардов, П. Д. Алексеев. - М. : ПРИОР, 2012. -388 с.

3. Вакуленко, Т. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений/ Т. Г.Вакуленко, Л. Ф. Фомина. -  СПБ. : ИТД Герда, 2012.  - 421 с.

4. Волкова, О.И. Финансы предприятий / О.И. Волкова. - М. : Инфра-М, 2012. - 414 с.

5. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. - М. : Бухгалтерский учет,  2012. -  422 с.

6. Ильин, А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. - М.: Новое знание, 2013. - 378 с.

7. Карлин,  Т. Р. Анализ финансовых отчетов /Т. Р. Карлин.- M. : ИНФРА - M, 2012. - 387с.

8. Ковалев, В.В. Финансы:учебник.- 2-е изд-е / В. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2012. - 635 с.

9. Колчина, Н. В. Финансы организаций / Н. В. Колчина. - М. : ЮНИТИ, 2011. - 361 с.

10. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент/ М. Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2011. - 425с.

11. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий) / Т. Ю. Мазурина. -  М. : Инфра-М, 2012. - 476 с.

12.  Мескон, М. Х. Основы менеджмента /М. Х. Мескон, М. Альберт. - М. : Дело, 2011. - 391 с.

13. Павлова, Л. Н. Финансы предприятий: учебник для вузов/Л. Н. Павлова. - М. : Финансы, ЮНИТИ, 2011. - 399 с.

14. Раицкий, К. А. Экономика предприятия/ К. А. Раицкий. - М.: Знание, 2012.  - 425с.

15. Репин, В. В. Технологии управления финансами предприятия / В. В. Репин.- М. : ИД АТКАРА, 2012.  - 365 с.

16. Реформа предприятия и управление финансами. Методические рекомендации Минэкономики РФ. -  М. : Знание, 2013.- 294с.

17. Реформы предприятия и управление финансами. -  М.: КОНСЭКО, 2012.  - 254 с.

18. Ревенков, А. Н. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления / А.Н. Ревенков // Финансы. - 2014. - № 3. - С.12-15.

19. Стоун Д. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: подготовительный курс/  Д. Стоун,  К.  Хитчинг. - M. : СИРИН, 2011.  - 411с.

20. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика/ Е. С. Стоянова. -  М. : Перспектива, 2012. – 399 с.

21. Финансы предприятий: учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.: под ред.проф. Н.В. Колчиной. - М. :  ЮНИТИ, 2012. - 336с.

22. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник /под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. -  М. : ИНФРА-М, 2012. - 402с.

23. Холт Роберт, Н. Основы финансового менеджмента/ Холт Роберт, Н.- М. : Дело, 2011. -  346 с.

24. Хоминич,  И. П. Финансовая стратегия компаний/И. П. Хоминич. - М. :Прогресс, 2011.  - 367с.

25. Шеремет,  А.Д. Методика финансового анализа предприятия /  А. Д. Шеремет,  Р. С. Сайфулин,  Е. В. Негашев. - M. : ЮНИГЛОБ совместно с ИПО МП, 2011. - 416 с.

 

                                                                                         Приложение А

Сравнение исполнения плана доходов и расходов в ООО «Цанг» за 2013-2014гг.

Наименование	2013		2014		Абсолют. отк.		Темп роста
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Доходы
Доходы от реализ. товаров	19002,60	18635,60	29070,50	29232,20	10067,90	10596,60	152,98	156,86
Внереализ. доходы	-4,00	63,80		1,90	4,00	-61,90		2,98
Итого доходы	18998,60	18699,40	29070,50	29234,10	10071,90	10534,70	153,01	156,34
Расходы					0,00	0,00
Затраты на оплату труда	10878,30	9591,70	18048,90	16279,90	7170,60	6688,20	165,92	169,73
Итого расходы	17151,90	17306,60	27563,60	25697,70	10411,70	8391,10	160,70	148,48
Прибыль					0,00	0,00
Прибыль налог.база	1846,70	1392,80	1506,90	3536,40	-339,80	2143,60	81,60	253,91
Отчисление в бюджет	443,20	334,30	361,60	848,70	-81,60	514,40	81,59	253,87
Прибыль к распределению	1403,50	1058,50	1145,30	2687,70	-258,20	1629,20	81,60	253,92

 

             План доходов и расходов в ООО «Цанг»   на   2014г.

№	Наименование статей	Всего	1кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
1 Доходы
1.1.	Доходы от реализации	33348,5	8153,5	8398,3	8398,3	8398,3
	Итого	33348,5	8153,5	8398,3	8398,3	8398,3
2 Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	20844,5	4781,9	5349	5356,4	5357,2
2.2.	Материальные затраты	720	180	180	180	180
2.3.	Амортизация основных фондов	360	90	90	90	90
2.4.	Прочие расходы	9882,36	2514,5	2432	2464,1	2471,9
2.5.	Обязательное и добровольное  страхование	204	48	48	54	54
2.6.	Расходы на ремонт ОС	60	6	18	18	18
2.	Внереализационные расходы	24	15	15	15	15
3Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1541,52	587,16	347,28	307,8	299,28
3.2.	Отчисления в бюджет	369,96	140,88	83,28	73,92	71,88
3.3.	Прибыль к распределению	1171,56	446,28	264	233,88	227,4