Управление финансовой деятельностью малого предприятия

В анализе оборотных средств основное место занимают запасы товарно-материальных ценностей.  Оценка их производится обычно  по  средним фактическим ценам закупки.

Основная часть затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг относится на себестоимость,  издержки производства и обращения. Часть затрат относится на финансовые результаты.  Перечень затрат, включаемых  в себестоимость,  определен нормативными документами. За счет экономии затрат,  рационального использования материальных ресурсов обеспечивается повышение прибыли.

Поступление выручки от реализации продукции во многом зависит  от порядка расчетов между поставщиком и потребителем,  формы расчетов устанавливаются ими в договоре или  контракте.  Наиболее  распространены расчеты платежными поручениями, реже чеками и аккредитивами.

При безналичных расчетах отгрузка и оплата товаров  не  совпадают по времени,  что приводит к появлению кредиторской или дебиторской задолженности, которая подвергается тщательному анализу. Эффективное использование оборотных средств означает ускорение их оборачиваемости и высвобождение из оборота,  что является дополнительным источником  прироста  оборотных средств.

Финансовый план  предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых показателей, распределение  доходов  и  образование  фондов   денежных средств. Стратегический  финансовый  план  -  это одна из коммерческих тайн предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение  обязательств  перед бюджетом,  банками и обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в прогнозируемом периоде.

 

2. Анализ производственно - экономических и финансовых  позиций предприятия (на примере  ООО  «Цанг»)                                                           

2.1 Характеристика  производственного профиля предприятия  

Общество с ограниченной ответственностью «Цанг»  зарегистрирована 28 июля 2008 года. Регистрирующая организация - Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска.

Юридический адрес: 430005, РМ, г. Саранск, ул. Крупской, 29.

Фактический адрес: 430030, РМ, г. Саранск, ул. Титова, 8.

Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью.

Тип компании (ОКОГУ): Организации, учрежденные гражданами.

Вид собственности: Частная собственность.

Директор предприятия  - Цанг Антон Александрович.

Целью деятельности предприятия является получение прибыли путем насыщения потребительского рынка товарами и услугами. Предметом деятельности Общества является:

- производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

- выполнение торгово-закупочных, торговых, посреднических, бартерных и иных операций, открытие коммерческо-комиссионных магазинов, других торговых предприятий;

- товарно-посреднические услуги по продвижению товаров на экспорт и проведение импортных закупок;

- другие виды деятельности, в соответствии с Уставом общества.

Основным направлением функционирования предприятия является:

- производство электрических машин и электрооборудования;

- производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры;

- предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электрической распределительной и регулирующей аппаратуры.

Предприятие располагает помещением для ремонта и техническому обслуживанию электрической распределительной и регулирующей аппаратуры общей площадью 35 кв.м. с полностью оснащенной производственной линией, располагает складскими и офисными помещениями. В 2015 году планируется запустить еще один производственный участок.

Организационная структура предприятия следующая представлена на рис. 1.

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Структурная схема организации ООО «Цанг»

Немаловажное подразделение это бухгалтерия. Начальником, которого является главный бухгалтер, в подчинении у нее находятся экономист, бухгалтер - кассир и двое бухгалтеров. Основной функцией отдела является ведение бухгалтерской отчетности, отслеживание кредиторской и дебиторской задолженности, своевременное предоставление документов в налоговые органы и осуществление всех обязательных платежей в бюджет.

Особый интерес вызывает должность экономиста. Исходя из должностной инструкции работник, занимающий эту должность, выполняет, по сути, работу бухгалтера, а не экономиста (отслеживает кредиторскую и дебиторскую задолженность, ведет учет платежных документов и расчетов с банками). Единственная обязанность, которую можно отнести к разряду обязанностей экономиста заключается в расчете себестоимости одного пакета.

У заместителя директора по производству в подчинении находятся мастера производственных участков у мастеров бригадиры бригад у бригадиров сами рабочие. Бухгалтерия и зам директора по производству подчиняются директору. Весь штат работников составляет 35 человек.

На предприятии применяется упрощенная система ведения бухгалтерского учета. В целом бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Таким образом, предприятие ООО «Цанг» стабильно развивающееся малое предприятие, имеющее свою производственную базу и обладающая прочными коммерческими связями с многими предприятиями нашего города, работающими в данной сфере.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Финансово-экономический  анализ деятельности  предприятия  ООО «Цанг»    

Финансовую политику организации организует финансовое руководство предприятия ООО «Цанг» через финансовые службы, подразделения и отдельных работников организации. Финансовая политика ООО «Цанг» направлена на централизацию доходов объекта финансового управления на расчетном счете.

Основными задачами финансовой политики   предприятия ООО «Цанг» являются: обеспечение источников финансирования; недопущение убытков и увеличение массы прибыли; выбор направлений и оптимизация структуры организации с целью повышения его эффективности; минимизация финансовых рисков; рациональная организация финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их отдачу и минимальный риск; рациональное распределение полученной прибыли; поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.

Стратегией финансовой политики в ООО «Цанг» является система решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы.

Тактикой финансовой политики в ООО «Цанг» является совокупность приёмов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии.

Главная особенность стратегических целей руководства ООО «Цанг» - качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации.

Основным финансовым документом в ООО «Цанг» является финансовый план. Основополагающим финансовым документом в ООО «Цанг» является: план доходов и расходов. Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации услуг. Планы доходов и расходов предприятия ООО «Цанг» на 2012-2014 гг. представлены в Приложении А.

Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Очень популярным подходом при планировании в ООО «Цанг» является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что организация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода. План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках: доходов от реализации; прочих доходов; издержек производства и реализации продукции; прочих издержек: ожидаемых налоговых выплат; выплат процентов по долгам. Динамика изменений доходов и расходов по периодам представлена в табл. 1.

Таблица 1. - Динамика изменений доходов и расходов по периодам

	2012	2013	Откл.	2013	2014
Доходы
Доходы от реализации	19002,6	27790,4	8787,8	27790,4	33348,5
Расходы
Затраты на оплату труда	10878,3	17370,4	6492,1	17370,4	20844,5
Материальные затраты	534,1	600	65,9	600	720
Амортизация основных фондов	627,9	300	-327,9	300	360

Бухгалтерский баланс ООО «Цанг» - основной документ представляет собой форму, в которой представлено все имущество предприятия ООО «Цанг» и источники его формирования. Проведем оценку финансового состояния ООО «Цанг» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложении А. В таблице 2 представлена структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде.

Таблица 2. -  Структура актива баланса ООО «Цанг»

АКТИВ	2013	2014	В абс. выражении	Темп прироста	Уд. веса
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1 44,0	1 667,0	523,0	45,7%	11,8%
Итого по разделу I	1 44,0	1 667,0	523,0	45,7%	11,8%
II Оборотные активы
Запасы, в том числе:	1 202,0	1 507,0	305,0	25,4%	8,0%
Cырье, материалы и другие аналогичные ценности	1 202,0	1 507,0	305,0	25,4%	8,0%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2,0	2,0	0,0	0,0%	0,0%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)	2 819,0	664,0	-2 155,0	-76,4%	-33,4%
Денежные средства	1 028,0	1 662,0	634,0	61,7%	13,6%
Итого по разделу II	5 051,0	3 835,0	-1 216,0	-24,1%	-11,8%
Баланс (сумма строк 190+290)	6 195,0	5 502,0	-693,0	-11,2%	0,0%

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, уменьшилась. По сравнению с  2013 годом активы и валюта баланса снизились на -11,2%, что в абсолютном выражении составило -693,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 5502,0 тыс.руб.

В наиболее значительной степени это произошло за счет снижения статьи «Дебиторская задолженность». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -2155,0 тыс.руб. (76,4%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность» установилось на уровне 664,0 тыс.руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец  2013 года составляла 1144,0 тыс. руб., возросли на 523,0 тыс.руб. (45,7%), и на конец  2014г. их величина составила 1667,0 тыс.руб. (30,3%).

Величина оборотных активов, составлявшая на конец  2013 года 5051,0 тыс.руб. напротив снизилась на -1216,0 тыс.руб. (24,1%), и на конец  2014 года их величина составила 3835,0 тыс.руб. (69,7%).

Доля основных средств в общей структуре активов на конец  2014 составила 30,3%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Цанг».

Как видно из таблицы 2 на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (69,7%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -11,8%, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости.

В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано  увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Основные средства» на 523,0 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность» на -2155,0 тыс. руб.

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период  не изменился. В структуре дебиторской задолженности долгосрочная задолженность превышают краткосрочную дебиторскую задолженность, что означает проблемы с выведением денег из оборота. Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Цанг» следует отметить, что предприятие  на конец  2014 года имеет  пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 877,0 тыс. руб.