Управление финансовой деятельностью малого предприятия

Для ООО «Цанг» формула «золотого правила экономики» за анализируемый период выглядит следующим образом: 153,82%>56,83%>-11,19%>0%. Таким образом, в компании ООО «Цанг» «золотое правило экономики» выполняется.

Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период представлен в таблице 7.

Таблица 7. - Анализ платежеспособности ООО «Цанг» на базе расчета чистых активов за анализируемый период

	Декабрь, 2013	Декабрь, 2014	В абс. выражении	Темп прироста
Активы, принимающие участие в расчете
Запасы.	1202,0	1507,0	305,0	25,4%
НДС по приобретенным ценностям	2,0	2,0	0,0	0,0%
Дебиторская задолженность	2819,0	664,0	-2 155,0	-76,4%
Денежные средства	1028,0	1662,0	634,0	61,7%
12. Итого активов (1-11)	6195,0	5502,0	-693,0	-11,2%
Пассивы, принимающие участие в расчете
Кредиторская задолженность	1130,0	1541,0	411,0	36,4%
20. Итого пассивов (13-19)	1130,0	1541,0	411,0	36,4%
21. Стоимость чистых активов (12-20)	5065,0	3961,0	-1 104,0	-21,8%

За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на конец дек. 2013 года 5065,0 тыс. руб., снизилась на -1104,0 тыс.руб. (темп уменьшения чистых активов составил -21,8%), и на конец дек. 2014 года их величина составила 3961,0 тыс.руб.

Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (2013-2014гг.)  ключевыми стали следующие моменты:

1. Динамика изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период.

2. Изменение за анализируемый  период структуры пассивов следует  признать в подавляющей части  негативным.

3. Рассматривая динамику  доходов и расходов ООО «Цанг», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.

4. За анализируемый период  значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

5. Анализ типа финансовой  устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой  устойчивости предприятия.

6. Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою платежеспособность при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 1,04, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше единицы.

7. На начало анализируемого периода  у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат, а на конец периода  у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.

8. На начало анализируемого  периода чистый цикл оборачиваемости  занимал -11,15 дн. За анализируемый  период продолжительность чистого  цикла сократилась на 4,18 дн., и составила -15,33 дн. что говорит об увеличении кредитов поставщиков и покупателей, позволяющих покрыть потребность в финансировании производственного процесса и том, что предприятие может использовать образующийся «излишек» на иные цели, например, на финансирование постоянных активов.

9. «Золотое правило экономики» для ООО «Цанг» выполняется.

10. За анализируемый период  величина чистых активов, составлявшая  на конец дек. 2011 года 5065,0 тыс.руб., снизилась на -1104,0 тыс.руб. (темп уменьшения чистых активов составил -21,8%), и на конец дек. 2012 года их величина составила 3961,0 тыс.руб.

Заключительный этап финансового плана - составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами.

Сравнение исполнения плана доходов и расходов в ООО «Цанг» за 2013-2014 гг. представлено в Приложении А.  По результатам плана доходов и расходов можно сделать вывод о том, что в сравнением с 2012г. фактические доходы ООО «Цанг» превысили планируемые на 10543,70 тыс.руб. или на 53,01%, расходы соответственно также повысились на 8391,10 или 60,70 %, но данные обстоятельства не повлияли на увеличение фактической прибыли ООО «Цанг» в 2013г. на 1629,20. Следует отметить, что в этом году прибыли планировалось меньше на 258,20, а получилось больше.

Таким образом, следует отметить, что существующая финансовая политика не обеспечивает должным образом стабильную финансовую устойчивость ООО «Цанг».  На предприятии успешно применяется система кадрового внутрифирменного планирования, однако этого недостаточно. Это главным образом выражается в отсутствии плановой стратегии в работе с поставщиками и кредиторами.

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути  повышения  устойчивости финансового  состояния  малого предприятия   

3.1 Основные пути  укрепления финансов предприятия 

Выделим обобщенно основные направления совершенствования финансовой политики на предприятии:

- уменьшения временного  отрезка планирования с кварталов  по месяцам;

- разработка плана движения  кассовой наличности и его внедрение в практику финансового планирования в ООО «Цанг»;

- разработку мероприятий  по планированию состояния дебиторской  задолженности и контролю за  его исполнением;

- установление более тесного  контакта с отделом кадров  и снабжения, что позволит снизить отклонения в фонде заработной платы и повысить точность прогнозов;

- автоматизация учета  и финансового планирования.

Кроме этого можно предложить для усовершенствования системы планирования:

- процесс изменения системы  планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления предприятий и холдингов;

- планирование (корректировка  и уточнение) должно осуществляться  «сверху вниз» по принципу  «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными;

- должно осуществляться  сценарное планирование с учетом  изменений внешней среды, внешних  и внутренних рисков;

- нужно планировать защитные  действия и контрдействия для  компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;

- следует оптимизировать  планы и производственные программы  с учетом стратегических интересов  собственника, по экономическим  и инвестиционным критериям;

- система планирования  должна быть привязана к имеющейся  на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

- обязательное требование - система планирования должна  включать в себя систему мотивации  для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов.

Реализация данных мероприятий  на предприятии  ООО «Цанг» позволит:

1. Устранить кассовые разрывы в течении года.

2. Повысить степень достоверности отчетов.

3. Своевременно использовать свободные денежные средства и избегать «замораживания» наличных денежных средств.

 4. Снизить дополнительные расходы на покрытие дефицита наличности по месяцам.

5. Автоматизация учета и финансового планирования позволит снизить затраты на оплату труда, повысить производительность труда и повысить точность расчетов.

Финансовый план разрабатывается  на основе  сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя  из этого можно составить представление  о том, будет ли финансовое положение предприятия  ООО «Цанг» удовлетворительным.

 В течении года потребность  в денежных средствах может  существенно изменятся. Это означает, что даже если показатели годового  финансового плана свидетельствует  о достаточной ликвидности предприятия, план с разбивкой по кварталам  или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода.

На основании приведенных выше расчетов ООО «Цанг» планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2015г.

В составе документов финансового планирования были разработаны:

1. План доходов и расходов.

2. Отчет по движению  кассовой наличности.

На рассматриваемом предприятии ООО «Цанг», помимо расчетов точки безубыточности, процесс финансового планирования целесообразно дополнить следующими моментами:  расчет выручки на длительный срок;  расчет финансовой прочности; расчет доходов помимо прибыли от реализации.

Определение этой критической точки объема производства осуществляется графическим и расчетным способом. Минимальный объем реализации, при котором общий доход равен общим затратам, т.е. данный вид деятельности окупает вложенные в него затраты, называется точкой безубыточности. При его расчете пользуются следующей формулой:

Тб = Sc/(P - Sv),                                                                              (1)

Где Тб - критический объем производства; Sc - сумма постоянных расходов; P- цена за единицу услуг; Sv - сумма переменных расходов на единицу услуг [19, 95].

Расчет точки безубыточности делается в условиях нескольких ограничений. Предполагается, что: не произойдет изменения цен на сырье и продукцию за период, на который осуществляется планирование; постоянные издержки остаются неизменными в ограниченном диапазоне объема продаж; переменные издержки на единицу продукции не изменяются при изменении объема продаж; продажи осуществляются равномерно.

В рамках данного метода также рассчитывается запас финансовой прочности по формуле:

Фпр = (V - Тб)/V,                                                                           (2)

где V - объем продаж; Тб - точка безубыточности.

Таким образом,  основными задачами финансовой стратегии малого предприятия ООО «Цанг» являются:

- исследование характера  и закономерностей формирования  финансов в рыночных условиях  хозяйствования;

- разработка условий подготовки  возможных вариантов формирования финансовых ресурсов предприятия;

- определение финансовых  взаимоотношений с поставщиками  и покупателями, бюджетами всех  уровней, выявление резервов и  мобилизация ресурсов предприятия  для наиболее рационального использования  производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;

- обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами;

- обеспечение эффективного  вложения временно свободных  денежных средств предприятия  с целью получения максимальной  прибыли;

- определение способов  проведения успешной финансовой стратегии и стратегического использования финансовых возможностей, всесторонней подготовки кадров предприятия к работе в рыночных условиях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Прогноз финансового  состояния  малого предприятия                              

Прогноз движения денежных средств - финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками [12, 88].

На основании приведенных выше расчетов ООО «Цанг»  планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2015г. Перед непосредственным составлением финансового плана на 2015 год составляются планы и сметы по отдельным видам расходов. Прогноз финансового плана на 2015г. ООО «Цанг» представлен в  таблице 8.

Таблица 8. - Прогноз финансового плана на 2015г.  в ООО «Цанг»

№	Наименование статей	Всего
1	Доходы
1.1.	Доходы от реализации	1984,80
1.2.	Внереализационные доходы	1204
1.3.	Доходы по задолженности прошлых лет	751,7
2	Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	2003,50
2.1.1. 2.1.2. 2.1.3.	В т.ч. Основная заработная плата сотрудников Премиальные выплаты Прочие начисления	1474,58 368,64 160,28
2.2.	Материальные затраты	134,5
2.3.	Амортизация основных фондов	120
2.4.	Прочие расходы	8
2.5.	Обязательное и добровольное  страхование	149,20
2.6.	Расходы на приобретение основных средств	19,7
2.6.	Расходы на приобретение, ремонт и модернизацию ОС	263,50
2.6.1 2.6.2	В т.ч. Расходы на текущий ремонт административных помещений Расходы на ремонт основных средств производственного назначения	64,4 199,1
2.7.	Внереализационные расходы	1,2
3	Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1240,90
3.2.	Отчисления в бюджет	297,80
3.3.	Прибыль к распределению	943,10