Управление активами предприятия (на примере ООО НПФ «Реактив»)

 

    Проанализировав деятельность ООО НПФ «Реактив», можно заключить, что в основных моментах они придерживаются стратегии, направленной на укрепление своих позиций на рынке. На данном этапе развития, стратегия компании полностью соответствует ситуации, она является законченной и полностью согласованной, отсутствуют разногласия, все деловые моменты четко определены. 

    Миссия  ООО НПФ «Реактив» - формирование и развитие рынка удобных и полноценных рабочих мест как общего пользования, так и для специальных химических лабораторий.

    Существующие  конкуренты в этом сегменте рынка, также  могут предложить качественную продукцию и ассортимент, поэтому конкуренция на этом рынке высока.

    Цель  ООО НПФ «Реактив» - сохранение, укрепление и расширение позиций предприятия на рынке, повышение эффективности и конкурентоспособности деятельности.

    Для достижения поставленной цели в рамках управления активами ООО НПФ «Реактив» необходимо укреплять финансовое состояние в целом, увеличивать оборачиваемость оборотных средств, эффективность использования внеоборотных активов.

    Сформулируем  основные задачи ООО НПФ «Реактив», направленные на усиление его позиций на рынке:

    - увеличение прибыли на 5% в год;

    - увеличение доли на рынке на 2% в год;

    - поддержание тренда устойчивого  финансового положения.

    Проблема  эффективной структуры активов многих существующих предприятий различных отраслей  хозяйства  и  сфер  деятельности  становится достаточно актуальной на данный момент времени. Анализ показал, что главной причиной такого состояния предприятия является неумелое управление, т.е. низкая квалификация большинства финансовых служб как среднего, так и  высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет.

    Итак, проанализировав  финансовое состояние  предприятия можно  выявить не только положительные моменты  в деятельности предприятия, но и такие, которые требуют разработки:

    - капитал предприятия  сформирован за  счет нераспределённой прибыли, кредиторской задолженности и краткосрочных заемных средств, можно сделать вывод о не эффективной финансово-кредитной политике предприятия;

    - размещен капитал  также не эффективно, так как большую его долю занимают сырьё, материалы и другие ценности, а также дебиторская задолженность и пассивная часть основных средств, следовательно необходимо предпринимать меры по их своевременному востребованию;

    - дебиторская задолженность  составляет 21,83% всех активов предприятия, что говорит о неэффективности работы с покупателями и иммобилизации   большей части активов в дебиторскую задолженность.

    Надо  заметить, что привлечение  заемных средств  в оборот предприятия  – явление нормальное. Это содействует  временному улучшению  финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время  в обороте и своевременно возвращаются.

    Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала. Следует отметить, что он был сформирован из значительной доли кредиторской задолженности и займов ООО НПФ «Реактив». В 2009 году по сравнению с 2008 годом предприятию удалось снизить величину краткосрочных обязательств в 2,7 раз, но не смотря на это, по прежнему наблюдается значительная доля задолженности по налогам и сборам (377 тыс.руб.), задолженность перед прочими кредиторами (723 тыс.руб.). Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом направлении предпринимаются, кредиторская задолженность перераспределилась в пользу «безопасных» кредиторов –  собственных работников, но подобное положение дел может привести к снижению заинтересованности собственных работников в работе с данным  предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности.

    «Дерево проблем» – это  наглядное изображение  незамкнутого графа, в котором факторы разнесены по отдельным уровням, соответствующим вершинам дерева. Исследование проблемы, в конечном счете, сводится к выявлению факторов и оценке степени их влияния на комплексный параметр путем построения «дерева проблем» (дерево причинно-следственных связей) (рисунок 3.1).

    

    Рисунок 3.1 – Дерево проблем ООО НПФ «Реактив» 

    В нашем случае, при  определении коэффициентов значимости факторов, необходимо применить формально-логический анализ с использованием экспертных оценок на всех уровнях «дерева проблем».

    Это решение было принято  исходя из организационно-управленческой структуры предприятия, поэтому экономическое благосостояние исследуемого предприятия напрямую зависит от знания рынка и изыскания новых рыночных ниш, которые рассматриваются в «дереве проблем».

    Коэффициент значимости данного  фактора имеет  высокое значение. Это связано с  тем, что неэффективное  использование основных фондов, находящихся на балансе предприятия, приводит к низкой эффективности предприятия.

    Проанализировав проблемы предприятия  можно предложить следующие решения, которые приведены  на рисунке 3.2.

    Рисунок 3.2 – Дерево решений 

    В настоящее время  при анализе фактической  себестоимости, выявлении  резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса предоставления услуг - средства, предметы труда и сам труд.

    Они отражают основные направления  работы коллективов  предприятий по снижению себестоимости:

• повышение производительности труда;
• внедрение передовой техники и технологии;
• лучшее использование оборудования;
• сокращение административно-управленческих и других накладных расходов.

    Экономия, обусловливающая  фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

    - совершенствование  организации производства  и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов;

    - улучшение материально-технического  снабжения; сокращения  транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

    - изменение объема  и структуры продукции,  которые могут  привести к относительному  уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента услуг, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемых услуг.

    Рассмотрим  несколько направлений и дадим экономическое обоснование мероприятиям, которые позволят повысить эффективность использования активов ООО НПФ «Реактив».

    Для улучшения финансового положения  предприятия ООО НПФ «Реактив» и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

    1. Усовершенствовать политику управления запасами путём их оптимизации по модели Боумоля-Вильсона и реализации ненужных и излишних материально-производственных запасов;

    2. Реализация неиспользуемых основных средств (как активной, так и пассивной части);

    3. Увеличение доли источников собственных  средств в оборотные активы;

    4. Рост выручки от реализации  согласно стратегии и целям,  поставленным финансовым директором  на 2%, суммы прибыли на 10%, снижение производственных издержек или их увеличение немее быстрыми темпами;

    5. Оптимизация расчетов с дебиторами  и кредиторами.

    6. Увеличение реального собственного  капитала за счет накопления  в фонды.

    Мероприятия можно представить в виде таблицы (таблицы 3.1).

    Таблица 3.1 – Мероприятия по повышению финансового состояния ООО НПФ «Реактив» путём управления активной и пассивной частью имущества

 

    Опишем  более подробно и проведём экономическое обоснование выбранным направлениям.

    Предложение №1. Оптимизация материально-производственных запасов по модели Боумоля-Вильсона.

    Подробно методика оптимизации наиболее крупного запаса с разработкой экономико-математической модели приведена в п. 3.2. В данном пункте предлагаю провести оптимизацию по основной группе запасов для получения величины экономического эффекта.

    С целью повышения эффективности управления запасами необходимо выполнение следующей учетно-аналитической работы.

    1. Оценка рациональности структуры запасов, позволяющая выявить ресурсы, объем которых явно избыточен, и ресурсы, приобретение которых нужно ускорить. Это позволит избежать излишних вложений капитала в материалы, потребность в которых сокращается или не может быть определена. Не менее важно при оценке рациональности структуры запасов установить объем и состав испорченных и неходовых материалов. Таким образом, обеспечивается поддержание производственных запасов в наиболее ликвидном состоянии и сокращение средств, иммобилизованных в запасы.

    2. Определение сроков и объемов закупок материальных ценностей. Это одна из самых важных и сложных для современных условий функционирования российских предприятий задач анализа состояния запасов.

    3. Выборочное регулирование запасов материальных ценностей, предполагающее, что внимание нужно акцентировать на дорогостоящих материалах или материалах, имеющих высокую потребительную. привлекательность.

    4. Расчет показателей оборачиваемости основных групп запасов и их сравнение с аналогичными показателями прошедших периодов, чтобы установить соответствие наличия запасов текущим потребностям предприятия.

    В целях контроля и анализа состояния запасов необходимо:

    - обеспечение и поддержание ликвидности  и текущей платежеспособности;

    - сокращение издержек производства  путем снижения затрат на создание  и хранение запасов; 

    - уменьшение потерь рабочего времени и простоев оборудования из-за нехватки сырья и материалов;

    - предотвращение порчи, хищений  и бесконтрольного использования  материальных ценностей.

    В современных условиях, когда предприятие  находится на полном самофинансировании, правильное определение потребности имеет особое значение.