Структура затрат на персонал предприятия ООО «Вокер»

 

Таким образом, следует отметить, что в «Вокер» намного больше сильных сторон, что доказывает ее конкурентное преимущество на рынке бытовых товаров.

Основными потребителями сети «Эльдорадо»  выступают семейная аудитория, ориентированная  на высокий уровень сервиса и  традиционный выбор техники, и молодая  часть населения, имеющая самостоятельный  источник дохода и предпочитающая максимально  новые товары на рынке, в первую очередь, цифровую технику.

2.2  Определение структуры  и анализ динамики затрат на  персонал

 

Анализ структуры и  динамики затрат на персонал необходимо начинать с выяснения перечня  затрат на персонал, используемых в  исследуемой организации.

Это позволит определить, из чего складываются затраты, оценить рациональность такой структуры, а также сделать выводы о необходимости и возможности ее изменения с целью оптимизации затрат на персонал.

Затраты на персонал предприятия ООО «Вокер» имеют следующую структуру:

1. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время.
2. Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер.
3. Оплата работы в выходные и праздничные дни.
4. Оплата ежегодных отпусков.
5. Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.
6. Оплата больничных листов.
7. Компенсация женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за детьми.

Так же к затратам на персонал можно отнести следующие расходы:

1. Затраты на набор персонала: оплата рекламы вакансий в печатных изданиях и интернет сайтах.
2. Затраты на рекламу: оплата  рекламы акций в печатных изданиях и ТВ
3. Стоимость рабочей одежды.
4. Налоги на использование наемного труда.
5. Расходы на охрану труда.

Проанализируем затраты  за исследуемый период по структуре (табл.2.2.1).

Таблица 2.2.1 Анализ затрат за исследуемый период

Вид	Годы			Отклонения
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010	2011-2009
Фонд окладов,  Нн       надбавок и доплат	76,97	78,44	78,36	1,48	-0,08	1,40
Набор и отбор  персонала	0,38	0,15	0,22	-0,23	0,07	-0,16
Обучение, переобучение и повышение квалификации	0,14	0,01	0,02	0,14	0,01	-0,12
Специальная одежда	1.03	0.55	0,52	-0,47	-0,04	-0,51
Охрана труда	0,51	0,25	0,25	-0,26	0,00	-0,26
Отчисления в  социальные фонды	20,01	20,40	20,37	0,38	-0,02	0,36
ИТОГО:	100	100	100	--	--	--

 

Как видно из таблицы структура  затрат на персонал не стабильна, наибольший удельный вес занимает «Фонд окладов  надбавок и доплат» более 75% всех затрат на персонал. Рассматривая отклонения 2010 года к 2009 можно сказать, что «фонд окладов надбавок и доплат» увеличился на 1,48 процентных единицы, что сократились выплат по всем последующим элементам структуры.

Сравнив структуру затрат 2011 и 2010 года заметно, что «Фонд окладов надбавок и доплат» совсем не много сократился на 0,08 процентных единицы, это связано с изменением численности персонала. В связи с этим затраты на «обучение» и «набор и отбор персонала» увеличились на 0,01 и 0,07%, а расходы на «специальную одежду» сократились на 0,04 процентных единицы. Затраты на охрану труда остались неизменными.

В 2011 году по сравнению с 2009 наблюдается рост затрат лишь по элементам структуры как «Фонд окладов надбавок и доплат» и « отчисления в социальные фонды», потому что сократились затраты по всем другим элементам.

Рис. 2.2.1

Рис2.2.2

 

Рис2.2.3

 

Таблица 2.2.2 Динамика затрат на персонал

	Вид	Годы			Темпы роста
		2009 год	2010 год	2011 год	2010	2011	2011
					2009	2010	2009
	1	2	3	4	5	6	7
1	Фонд окладов, надбавок и  доплат	241 786 665,14	640 572 300,46	570 088 032,72	2,65	0,89	2,36
2	Набор и отбор персонала	1 200 710,86	1 215 861,98	1 613 190,34	1,01	1,33	1,34
3	Обучение, переобучение и  повышение квалификации	448 112,95	63 500,00	130 340,00	0,14	2.05,00	0,29
5 6 7	Специальная одежда	3 222 928,06	4 528 475,82	3 775 756,07	1,41	0,83	1,17
	Охрана труда	1 601 562,69	2 032 352,97	1 837 587,26	1,27	0,90	1,15
	Отчисления в социальные фонды	62 864 532,94	166 548 798,12	148 222 888,51	2,65	0,89	2,36
8	Итого	314 157 793,78	816 632 428,90	727 519 984,92	2,60	0,89	2,32

Рис. 2.2.4

2010 к 2009

Затраты на персонал возросли в общем объеме на 2,60%, за счет роста затрат на фонд заработной платы, налоги и охрану труда на 2,65% и 0,27% соответственно, а так же за счет снижения затрат на обучение на 0,86%.

2011 к 20010.Затраты на персонал в общем объеме сократились на 1,1%. В значительной степени за счет снижения затрат на спец. Одежду. Рис 2.2.5 на 1,7% , а так же за счет роста затрат на набор и отбор персонала на 3,00 % и 3,3% соответственно.

2011 к 2009.

Затраты на персонал в общем  объеме увеличились на 2,32%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение и питание на 0,71% и 0,39% соответственно, а так же за счет роста затрат на фонд заработной платы, налоги и набор-отбор персонала на 2,65% и 0,34% соответственно.

 

 

Рис. 2.2.5

 

 

2.3 Показатели экономической  эффективности затрат на персонал

Для более полного представления  о предприятии рассчитаем экономическую  эффективность затрат на персонал через  финансово-экономические показатели его деятельности за 2009-2011 г.г.

Показатели	Годы			Темпы роста			Эффективность
	2009	2010	2011	2010	2011	2011	2009	2010	2011
				2009	2010	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Прибыль, руб.	420 487 237,07	278 212 755,83	521 532 106,86	0,66	1,87	1,24	1,34	0,34	0,72
Затраты на персонал, руб.	314 157 793,78	816 612 428,90	727 519 984,92	2,60	0,89	2,32

 

Таблица 2.3.1 Анализ экономической  эффективности затрат на персонал через  прибыль

Как видно из данных таблицы, объем прибыли в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 34 %, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. вырос на 87 %. Однако, затраты на персонал в 2010 году по сравнению с 2009 увеличились на 260%, а в 2011 году по сравнению с 2010 сократились на 11%. В результате коэффициент экономической эффективности затрат на персонал в 2009 году имел наибольшее значение за весь исследуемый период 1,34. В 2010 году коэффициент экономической эффективности снижается до 0,32. В 2011 году коэффициент экономической эффективности достиг отметки 0,72.

Таблица 2.3.2 Анализ экономической  эффективности затрат на персонал через  объем проданной продукции.

	Показатели	Годы			Темпы роста			Коэффициент экономической  эффективности
		2005	2006	2007	2006	2007	2007	2005	2006	2007
					2005	2006	2005
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Объем проданной продукции, руб	1 135 699 000,00	1 403 581 000, 00	1 586 830 000,00	1,24	1,13	1,40	3,62	1,72	2,18
2	Затраты на персонал, руб.	314 157 793,78	816 612 428,90	727 519 984,92	2,60	0,89	2,32

 

 

Как видно из данных таблицы, объем проданной продукции возрос в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 24 %, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 13 %. Однако, затраты на персонал в 2010 году по сравнению с 2009 увеличились на 260%, а в 20011 году по сравнению с 2010 сократились на 11%. В результате коэффициент экономической эффективности затрат на персонал в 2009 году имел наибольшее значение за весь исследуемый период 3,62. В 2006 году коэффициент экономической эффективности снижается до 1,72 из-за резкого увеличения затрат на персонал. В 2011 году затраты на персонал сократились на 11%, что привело к росту коэффициента экономической эффективности с 1,72 до 2,18. Если в 20012 году затраты на персонал останутся на уровне 20011 года, а объем проданной продукции продолжит свой рост, то возможно коэффициент экономической эффективности достигнет уровня 2009 года .

В целом можно сделать  вывод, что расходы на персонал эффективны, так как увеличение затрат на персонал сопровождается и увеличением объемов  проданной продукции и прибыли. 2006 год для завода ООО «Вокер» был переломным, т.к. поменялась политика предприятия относительно выплаты заработной платы. В связи с этим, в 2010 году наблюдается резкий скачек вверх затрат на персонал, и достаточно сильный скачек вниз прибыли. Но уже в 2011 году ситуация немного стабилизировалась – затраты на персонал были немного снижены, а показатели прибыли и объема проданной продукции начали расти.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка  оценка предложений по снижению затрат на персонал организации

 

3.1 Разработка предложений  по оптимизации затрат на персонал

Проведенный анализ показал, что затраты на персонал достаточно эффективны. Однако, определим основные направления по оптимизации затрат на персонал.

В течение 2012 года руководством ООО «Вокер» планируется вывод основной части продажа за пределы столицы в дочерние региональные компании. При этом управляющий аппарат останется в Москве, и будет контролировать деятельность холдинга.

 В сложившейся ситуации, прежде всего, хотелось бы увеличить  затраты на обучение и повышение  квалификации управленческого аппарата, экономистов и логистов по  темам «Реструктуризация компании  или построение эффективной организационной  структуры», «Оптимизация финансовых  потоков в холдинге» и «Логистика».  Я считаю, это поможет избежать  многих проблем и поможет ответить  на многие важные вопросы. Например: « Как рационально организовать  холдинговую структуру в целях  комплексной оптимизации налогообложения?  Каким образом распределить налоговую  нагрузку между структурами, входящими  в холдинг? Можно ли с минимальными  налоговыми потерями передать  от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные  средства?»

Не менее важным считаю внедрение услуг аутплейсмента, т.к. с основной массой персонала придется расстаться. Аутплейсмент - система мер по оказанию услуг по содействию в трудоустройстве высвобождаемых работников компании. Если компания в период временных трудностей заботится об увольняемых сотрудниках, это не остается незамеченным и позволяет в будущем привлекать лучших специалистов. Иначе, компания одновременно сохраняет добрые отношения с бывшими сотрудниками и сохраняет репутацию социально ответственной организации.