Стратегическое планирование на предприятии (на примере ОАО«РЖД»)

 

 

 За исследуемый период наблюдается увеличение производительности труда 1 работника на 34,1%, это связано  с сокращением отработанных чел. часов за год на 6,7% (с 940,800 чел. часов  в 2014 г. до 877,440 чел. часов в 2016 г.), что в свою очередь, приведет к уменьшению показателя трудоемкости на 29,4%. За последние три года выросла среднегодовая з/п 1 работника с 151,200 тыс. руб. в 2014 г. до 207,057 в 2016 г. (36,9%). Рост среднегодовой з/п способствовал увеличению фонда оплаты труда на 27,8%.

В деятельности любой хозяйственной  единицы огромную роль играют основные и оборотные фонды.

Под оборотными фондами понимается часть средств производства, которые участвуют в производственном процессе и полностью переносят свою стоимость на производимый продукт. Оборотные фонды (средства) определяются как совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Состав и структура  оборотных средств ОАО «РЖД»  на конец года приведена в таблице 6.

Таблица 6 - Состав и структура  оборотных средств ОАО «РЖД»  на конец года.

Группы оборотных средств	2014 г.		2015 г.		2016 г.		2016 г. к 2014 г., %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Оборотные производственные фонды – всего, в т.ч.:	2950420,604	85,2	3070719,386	82,3	4254466,263	85,1	144,20
Расходы на обслуживание движения составов	2379470,550	68,7	2418916,720	64,9	3598386,499	71,9	151,23
МБП (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы)	95,934	0,003	97,553	0,003	101,54	0,002	105,84
Расходы будущих периодов	570854,120	16,5	651705,113	17,5	655978,224	13,1	114,9
Фонды обращения – всего, в т.ч.:	511446,021	14,8	659331,737	17,7	747065,418	14,9	146,1
Готовые погруженные составы	260250,779	7,5	301213,474	8,1	327995,457	6,6	126,0
Денежные средства на счетах в банке	150254,351	4,3	237100,354	6,4	239578,454	4,8	159,5
Дебиторская задолженность	100940,891	2,9	121017,909	3,2	179491,507	3,6	177,8
Итого оборотных средств	3461866,625	100,00	3730051,123	100	5001531,681	100	144,5

За анализируемый период стоимость оборотных средств  выросла на 44,5% (с 3461866,625 тыс. руб. в  2014 г. до 5001531,681 тыс. руб. в 2016 г.). Это связано с увеличением стоимости фонодов обращения на 46,1% и оборотных производственных фондов на 44,2%. Рост стоимости фондов обращения произошел, главным образом, за счет увеличения величины дебиторской задолженности на 77,8%, что является негативным моментом в деятельности любого предприятия, т.к. это «мертвый» капитал для хозяйственных субъектов. Увеличение стоимости оборотных производственных фондов произошло за счет роста расходов на обслуживание движения составов на 51,2% из-за увеличения тарифов на услуги ОАО «РЖД».

С позиции требований эффективного ведения экономики предприятия  объем оборотных средств должен быть достаточным для производства продукции в ассортименте и количестве, запрашиваемом рынком, и в то же время минимальным, не ведущим к  увеличению издержек производства за счет образования сверхнормативных запасов.

Эффективность использования  оборотных средств представлена в таблице 7. 

Таблица 7 - Эффективность  использования оборотных средств.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016г.	2016г. к 2014г., %
Наличие оборотных средств на начало года, тыс. руб.	3215480,325	3461866,625	3730051,123	116,0
Наличие оборотных средств на конец  года, тыс. руб.	3461866,625	3730051,123	5001531,681	144,5
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	3338673,475	3595958,874	4365791,402	130,8
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	5625035,861	6221683,705	7034320,592	125,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1564730,856	2015422,924	1847491,161	118,1
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	1,68	1,73	1,61	0,9
Продолжительность одного оборота, дней	214	263	224	104,7
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,28	0,58	0,62	более чем в 2раза
Рентабельность оборотных средств,%	46,9	56,1	42,3	-

 

 

 За 2014 – 2016 годы среднегодовая стоимость оборотных средств выросла на 30,8%. Эффективность использования  оборотных средств может быть определена с помощью коэффициента оборачиваемости  оборотных средств, который за последние три года уменьшился с 1,68 до 1,61 (на 0,04%). Это связано  с тем, что темп роста стоимости  среднегодовых оборотных  средств  превышает темп роста выручки  от оказания услуг. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств  способствует увеличению продолжительности 1 оборота с 214 дней в 2014 г. до 224 дней в 2016 г.. Кроме того снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств способствует росту коэффициенты загрузки оборотных средств более, чем в 2 раза, что в свою очередь может привести к быстрому  «РЖД» наблюдается снижение эффективности использования оборотных средств на 4,6%. Для увеличения рентабельности рациональнее использовать материальные, финансовые и трудовые ресурсы  общества.

Основные фонды - длительно используемые средства производства, участвующие в производстве в течение многих циклов, имеющие длительные сроки амортизации. К основным средствам (фондам) относят землю, производственные здания, сооружения, машины, оборудование, приборы, инструменты, то есть физический капитал. Состав и структура основных производственных фондов ОАО «РЖД» на конец года приведена в таблице 8.

Таблица 8 - Состав и структура  основных производственных фондов ОАО  «РЖД» на конец года.

Виды основных фондов	2014 г.		2015г.		2016 г.
	тыс. руб.	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	% к итогу
Производственные основные фонды  (ОПФ) – всего, в т.ч.:	35150,000		35765,000		36695,000	104,4
Здания	10008,000	28,5	10000,	27,9	9090,000	90,8
Земля	4300,000	12,2	5000,000	13,9	5500,000	127,9
Машины и оборудование	17779,900	50,6	17664,895	49,3	18554,893	104,4
Транспортные средства	3062,000	8,7	3100,000	8,7	3550,000	115,9
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	0,100	0,0003	0,105	0,0003	0,107	107,0
Из состава ОПФ:
активная часть	20842	59,29	20756	58,03	22105	106,1
пассивная часть	14308	40,71	15000	41,94	14590	102,0

 

За исследуемый период наблюдается увеличение стоимости  основных производственных фондов (ОПФ) на конец года на 4,4%. Это связано  с ростом стоимости активной части  ОПФ на 6,1% и ростом стоимости  пассивной  части ОПФ на 2%. Увеличение стоимости  активной части ОПФ, главным образом, произошло за счет роста стоимости  транспортных средств на 15,9%, из-за обновления основных фондов.        

Рост стоимости пассивной  части ОПФ произошел за счет увеличения стоимости земли на 27,9% из-за роста  земельной ренты, и снижения стоимости  зданий на 9,2% из-за износа.

Движение и техническое  состояние основных фондов ОАО «РЖД»  представлено в таблице 9.

Таблица 9 - Движение и техническое состояние основных фондов ОАО «РЖД».

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2016 г. к 2014 г., %
Балансовая стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.	34196,000	35150,000	35765,000	102,0
Ввод в действие новых основных фондов, тыс. руб.	1470,000	1150,000	1440,000	97,9
Выбыло основных фондов, тыс. руб.	516,000	535,000	510,000	98,8
Стоимость основных фондов на конец  года, тыс.руб.	35150,000	35765,000	36695,000	104,4
Амортизация основных фондов, тыс. руб.	1025,880	703,000	1072,950	105,0
Коэффициент обновления	0,04	0,03	0,04	100
Коэффициент выбытия	0,02	0,02	0,01	50,00
Коэффициент  износа	0,03	0,02	0,03	100
Коэффициент годности	0,97	0,98	0,97	100

За анализируемый период коэффициент выбытия сократился на 50% (с 0,02 в 2014 г. до 0,01 в 2016 г.). Это связано с тем, что темп роста стоимости выбывших фондов за год снизился на 1,2%, а балансовая стоимость основных фондов увеличилась на 2%. Коэффициент обновления основных фондов, за рассматриваемый период, не изменился и равен 0,4. То же самое можно сказать про коэффициент износа и годности (0,3 и 0,97 соответственно). Таким образом, за последние три года показатели движения и технического состояния основных фондов на ОАО «РЖД» практически не изменились.

Обеспеченность основными производственными  фондами и эффективность их использования на ОАО «РЖД» приведены в таблице 10.

Таблица 10 - Обеспеченность основными производственными  фондами  и эффективность их использования.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2016 г. к 2014 г., %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	5625035,861	6221683,705	7034320,592	125,1
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	34988,000	35500,00	35780,000	102,3
В том числе: активная часть	19800,000	20500,000	21190,000	107,0
пассивная часть	15188,000	15000,000	14590,000	96,1
Фондоотдача, руб.	160,770	175,260	196,600	122,3
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	71,404	69,608	78,293	109,7
Рентабельность основных фондов, %	4472,2	5677,3	5163,5	?

 

За 2014 – 2016 годы эффективность  использования основных средств  может быть определена с помощью  показателя фондоотдачи, который за последние три года увеличился на 22,3% (с 160,770 тыс. руб. в 2014 г. до 196, 600 тыс. руб. в 2016 г.) из–за роста выручки ОАО «РЖД» на 25,1%. Увеличился и показатель фондовооруженности на 9,7%, это связано с тем, что среднесписочная численность работников уменьшилась в связи с сокращением персонала в 2016г.. На протяжении всего рассматриваемого периода на ОАО «РЖД» наблюдается увеличение эффективности использования основных фондов более чем в 6 раз, это говорит о том, что стоимость основных фондов растет медленнее, чем прибыль общества.

Таким образом, проанализировав  показатели хозяйственной деятельности ОАО «РЖД», можно сделать  вывод  о том, что общество в течение  последних трех лет развивалось  стабильно, не смотря на экономические  трудности 2014-2015 годов. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Диагностика финансового состояния предприятия ОАО "РЖД"