Разработка программы повышения эффективности использования финансовых ресурсов фирмы

Источники средств ООО «ЮГонсК-Агро» за 2010-2012 годы

Наименование статей баланса	01.01. 2010	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013	Удельный вес в валюте баланса, %
					01.01. 2010	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01.2013
Источники собственных средств предприятия (капитал и резервы)	23600	35154	51704	84026	30,08	43,94	62,76	90,27
Краткосрочные пассивы, в том числе:	7191	10038	8974	9059	9,17	12,55	10,89	9,73
Кредиторская задолженность	7191	10038	8974	9059	9,17	12,55	10,89	9,73
Долгосрочные пассивы	47661	34821	21709	0	60,75	43,52	26,35	0,00
Валюта баланса	78452	80013	82387	93085	100	100	100	100

 

Результаты таблицы 2.6 отражают прирост собственных источников в 2010 году на 11554 тыс. руб., в результате чего структура возрастает с 30,08 до 43,94%, а в 2011 году также прослеживается прирост показателя на 16550 тыс. руб., что приводит к укреплению собственных позиций на 18,82% в валюте баланса, сумма в 2012 году возросла на 32322 тыс. руб., удельный вес в валюте баланса собственных источников возрос до 90,27%. Рост собственных источников в имуществе способствовал снижению заемных средств, кредиты банков сократились, а к концу периода вообще перестали существовать.

Исследования кредиторской задолженности показали ее снижение в 2011 году на 1064 тыс. руб., но в дальнейшем тенденция роста сохранялась, в 2012 году она возросла на 85 тыс. руб.. Как следствие изучение показателя показало рост его в структуре имущества с 9,17% до 9,73%.

В связи с анализом, проведенным ранее представляется возможным оценить финансовую зависимость предприятия, на основе чего составим таблицу 2.7, используя данные таблиц 2.5 и 2.6.

Таблица 2.7

Коэффициенты финансовой зависимости предприятия ООО «ЮГонсК-Агро» за 2010 – 2012 гг.

Наименование статей баланса	01.01. 2010	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013
Коэффициент финансового риска, %	60,75	43,52	26,35	0,00
Коэффициент финансовой независимости , %	30,08	43,94	62,76	90,27
Коэффициент финансовой зависимости, %	69,92	56,04	37,24	9,73

 

Наметилась тенденция увеличения финансовой независимости, а финансовый риск снизился за счет роста собственного капитала, следует отметить, что доверять данному показателю вполне можно, так как существует незначительная зависимость от внешних источников финансирования, а это всего 10% к концу исследуемого периода. А увеличение капитала и резервов прогнозирует стабилизацию финансовой независимости в будущем.

Для оценки результатов деятельности целесообразно соизмерить величину полученной прибыли со стоимостью оборотных активов, которые способствуют ее получению. Анализ деловой активности ООО «ЮГонсК-Агро» оценен по качественным и количественным критериям. Качественными критериями на предприятии является репутация предприятия, выражающаяся в частности в известности клиентов использованного предприятия.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия, способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно – хозяйственной деятельности и может считаться косвенным компонентом общей устойчивости предприятия [56, c. 304].

Анализ финансового состояния позволяет определить правильность управления предприятием финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия. Обобщающим показателем финансовой устойчивости ООО «ЮГонсК-Агро» является излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Возможно выявление четырех типов финансовой устойчивости:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, то есть трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S = {1; 1; 1}.
2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, то есть S = {0 1; 1}.
3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется все же возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, то есть S = {0; 0; 1}.
4. Кризисное финансовое состояние, при котором краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности, то есть S = {0; 0; 0} [57, c. 209].

На основании выполненных расчетов составляется таблица 2.8, которая представляет тип финансовой устойчивости ООО «ЮГонсК-Агро» на 2010-2012 годы.

Таблица 2.8

Тип финансовой устойчивости ООО «ЮГонсК-Агро» за 2010 – 2012 годы

 

Наименование показателей	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Внеоборотные активы Общая величина запасов и затрат Наличие собственных оборотных средств Функционирующий капитал (КФ) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости Тип финансовой устойчивости	23600 47661 7191 11083 57618   12517 60178   67369   -45101     2560     9751     S={0; 1; 1} Нормальное	35154 34821 10038 13354 59021   21800 56621   66659   -37221     -2400     7638     S={0; 0; 1} Неустойчивое	51704 21706 8974 14505 59515   37199 58905   67879   -22316     -610     8364     S={0; 0; 1} Неустойчивое	84026 - 9059 15341 63780   68685 68685   77744   4905     4905     13964     S={1; 1; 1} Абсолютно устойчивое

 

Характеризуя тип финансовой устойчивости, мы наблюдаем неустойчивое финансовое состояние предприятия, из которого оно выходит к началу 2013 года на абсолютно устойчивый уровень.

В ходе анализа производятся расчеты по ликвидности активов и ликвидности баланса. Ликвидность активов – это величина обратная времени необходимого для проведения активов в деньги, то есть чем больше времени необходимо для превращения активов в деньги, тем они ликвиднее. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия, его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Произведенные расчеты коэффициентов ликвидности ООО «ЮГонсК-Агро» за 2010-2012 годы представляем в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Коэффициенты ликвидности ООО «ЮГонсК-Агро» за 2010-2012 годы

Наименование показателя	Норм. огран.	01.01. 2010	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013	Изменение (+;-)
						2011-2010	2012-2011	2013-2012
Коэффициент текущей ликвидности	От 2 до 3	1,228	1,486	2,212	8,582	0,258	0,726	6,37
Коэффициент уточненной ликвидности	От 0,7 до 0,8	0,177	0,169	0,273	1,542	-0,008	0,104	1,269
Коэффициент абсолютной ликвидности	От 0,2 до 0,7	0,064	0,006	0,208	0,910	-0,058	0,202	0,702

 

Проанализировав ликвидность баланса ООО «ЮГонсК-Агро» за 2010-2012 годы, можно сделать вывод, что предприятие характеризуется перспективной ликвидностью, так как активы со средней степенью риска (запасы, НДС, долгосрочная задолженность, прочие оборотные активы) превышают долгосрочные обязательства на конец года, то есть А3 > П3.

Из расчета коэффициентов ликвидности, видно, что коэффициент текущей ликвидности, который показывает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные активы, на конец года значительно возрос и превысил норматив, это говорит о том, что на конец периода предприятие располагает большим объемом свободных средств, чем на начало периода. Коэффициент уточненной ликвидности, который показывает какая часть текущих обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, на конец периода составил 1,542, то есть увеличился на 1,269, что говорит о стабильности данного коэффициента. Коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает какую часть текущих обязательств предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств, к концу периода возрос на 0,702, а в 2010 году сократился на 0,058.

Вывод по разделу 2

Анализ финансовых ресурсов  предприятия и характеристика его деятельности позволяют сделать следующий вывод:

- оценка организационной структуры показала, что в целом она хорошо сформирована и исходя из линейно – функционального назначения каждый работник выполняет свои обязанности, что позволяет качественно повышать выручку от реализации продукции и финансовый результат деятельности ежегодно;

- исследования конкурентоспособности  показали, что предприятие вполне  конкурентоспособно и является производителем зерновых культур, которые реализуются на рынке области, но все же некоторые показатели носят тенденцию к снижению и для выявления тенденций повышения конкурентоспособности проведен анализ внешних и внутренних факторов системы управления на предприятии;

- финансовые показатели характеризуются  устойчивостью позиций, что позволяет  определить направления дальнейшего  вложения финансовых ресурсов  для оптимизации процесса максимизации  прибыли предприятия.

Таким образом, для повышения эффективности использования финансовых ресурсов в дальнейшем в третьем разделе предполагается разработать программу с целью оптимизации вложения финансовых ресурсов имеющихся у организации и заемных средств, которые руководство привлечет для увеличения производственных посевных мощностей и увеличит тем самым севообороты.

 

 

 

 

 

3. Предложения по повышению эффективности системы управления финансовыми ресурсами ООО «ЮГонсК-Агро»

3.1. Управление финансовыми потоками, с целью повышения конкурентоспособности предприятия

Для эффективности управления финансовыми потоками, связанными с целедостижением в конкурентных условиях организации ООО «ЮГонсК-Агро» рекомендуется внедрить на практике технологии DATABASE MARKETING, использование которых является целесообразным при моделировании конкурентной среде.