Разработка программы повышения эффективности использования финансовых ресурсов фирмы

Принцип синергии является еще и наглядным критерием правильности объединения и компоновки элементов финансовых ресурсов, и система, реализующая его, может считаться развивающейся. Системы второго и третьего типа более точно будет обозначить как псевдосистемы, так как нет очевидной надобности в объединении элементов. Синергизм системы, реализующей цель, есть характеристика ее инновационности.

Эффект синергии возможен за счет задействования факторов, характерных для:

1) элементного набора системы;

2) времени функционирования и  стадий жизненного цикла системы;

3) пространственного расположения  и структуры системы;

4) функций управления, т. е. реализации  всевозможных факторов, обеспечивающих в итоге стоимостной рост системы.

Каждый из элементов финансовых ресурсов может быть рассмотрен с точки зрения воспроизводственного процесса. Воспроизводственный процесс характеризует динамику системы, показывает процессы развития и преобразования ее элементов. Важность воспроизводства финансовых ресурсов обусловлена значимостью воспроизводства фондов предприятия.

Воспроизводственный процесс есть многократно повторяющаяся последовательность стадий формирования и использования финансовых ресурсов с целью осуществления перманентного приращения, добавления стоимости к первоначально имеющейся величине. Последовательность стадий рассматривается во времени, поэтому изучение должно базироваться на процессном  подходе.

Приращение стоимости может иметь различные темпы, поэтому важную роль играет инновационность развития системы. Под финансовой инновацией будем понимать такое функционирование (состояние) системы финансовых ресурсов, которое обеспечивает ее качественный рост. Поскольку в финансах измеряют процентный прирост, то более 100 % прироста заставляет обоснованно говорить о качественном росте, создании нового стоимостного образования. Темпы роста ниже качественного увеличения стоимости означают инновационность (новизну) развития, но не финансовую инновацию. Понимание инновационности важно при изучении эволюции систем, их адаптации. Рассматривая это понятие, можно вспомнить уже использованные понятия синергии, экстенсивного и интенсивного роста, финансового мультипликатора.

Согласно инновационному подходу в законе самосохранения, процесс установления баланса с внешней средой и адаптация организации к  целевому окружению анализируются как соответствие посредством нововведений. Инновация может быть рассмотрена в нескольких ракурсах:

1) финансовый, позволяющий подойти  к трактовке с точки зрения  определения темпов роста стоимости  системы и задать тем самым  необходимые для инновационного  соответствия внешним условиям  критерии ее развития;

2) как определяющий момент соответствия  внешним условиям;

3) как критерий, позволяющий установить фазу жизненного цикла системы.

Особенности функционирования финансовых ресурсов и управленческой работы предполагают условное разделение воспроизводственного процесса на две стадии формирования и использования финансовых ресурсов. Задача финансового управляющего – добиться приращения стоимости на каждой из них.

Постоянный характер осуществления воспроизводственного процесса свидетельствует о природе его цикличности, где фазами цикла выступают процессы формирования и использования. Формирование и использование финансовых ресурсов – два взаимосвязанных процесса, характеризующих сущность движения финансовых ресурсов. Под формированием понимаются процессы образования и мобилизации финансовых ресурсов на предприятии. Здесь определяются источники средств, формы поступления ресурсов и пропорции их объединения. Формирование обусловливает и предопределяет особенности дальнейшего движения ресурсов в форме использования.

Использование ресурсов  – это процесс их употребления с целью осуществления запланированных видов деятельности предприятия. Здесь предполагаются распределение, трата, временная децентрализация сформированных ранее ресурсов по различным направлениям. Использование связано с реализацией производственно-хозяйственных, финансовых планов субъекта и характеризует движение к качественно иному уровню системы. Инновационная направленность развития позволяет сократить время достижения качественно более высоких стоимостных характеристик системы.

Как отмечалось, целевая установка системы, реализуемые задачи определяют вход и выход системы, процессы формирования и использования финансовых ресурсов. Эти процессы взаимоопределяют и взаимодополняют друг друга, и каждый из них оказывает влияние на состояние системы.

Предприятие осуществляет воспроизводство финансовых ресурсов в первую очередь посредством производственного процесса и здесь действует формула кругооборота капитала: Д–Т…П…Т’–Д’, т. е. происходит приумножение стоимости через производственные процессы, посредством реализации функционального назначения финансовых ресурсов в данной сфере. Если же реализуется инвестиционная направленность, то формула воспроизводства приобретает вид: Д–И–Д’, т. е. как фактор приумножения здесь рассматриваются инвестиции. Для этого могут быть использованы различные финансовые инструменты, приносящие прибыль [7, c. 307]

В целях эффективного функционирования всей организации необходимы координация стадий воспроизводства элементов системы, увязка их взаимодействия во времени. Длительность стадии различных элементов различна, поэтому за один кругооборот отдельного элемента могут осуществляться несколько кругооборотов других элементов. Такая особенность воспроизводственного процесса элементов обусловливает различные показатели оборачиваемости (деловой активности) системы.

Помимо влияния элементов и межэлементных связей на структуру системы она определяется воздействием других системообразующих факторов. К внутренним факторам, принадлежащим самой системе отнесем следующие:

1. Внутренние источники финансовых ресурсов системы – источники, образуемые самой системой и принадлежащие ей, зависящие от масштабов и эффективности ее деятельности. Выступают как одна из составляющих  аккумулируемой системой стоимости. Представлены прибылью и амортизационными отчислениями, а также образуются как результат эффективного управления поступающей извне стоимости. Как важнейший основополагающий элемент образования системы – определяют возможности по привлечению внешних средств, а также потенциальные возможности развития системы, ее положение и влияние на другие системы. Важность приобретают показатели, характеризующие долю собственных средств предприятия в их общей структуре, а также темпы прироста этого элемента в сопоставлении с другими.

Таким образом, источники финансовых ресурсов формируются за счет стоимости, которая может быть привлечена в пользование предприятием извне либо заработана [23, c. 206].

2. Совокупность важнейших характеристик  стоимости, используемых в системе  элементов – издержки, прибыль, риск. Речь идет о рассмотренных ранее классификациях, где связи восприятия характеризуют факторы второго порядка. Поскольку движение стоимости определяется прибылью, то потенциальная прибыль является первичным сигналом к распределению ресурсов и именно она в дальнейшем выступает мотивом, «двигателем» развития системы. Издержки и риск тормозят это движение. Прибыль от использования ресурсов отражает потенцию движения ресурсов из  системы. Издержки формирования ресурсов характеризуют сдерживание поступающих в систему ресурсов. Соотношение характеристик стоимости позволяет выявить «точки роста» и развития системы, а также «точки убыли» и разложения системы.

3. Структура сформированной системы  и ее качественная характеристика. Реализуется менеджером и предполагает набор правил и инструментов, запускающих механизм финансового роста. Речь идет об  алгоритме рационального формирования (соотношение и взаимосвязь элементов, обусловленные в том числе вторым внутренним фактором) и использования финансовых ресурсов. Рациональная структура реализует принцип синергии.

Данные факторы влияют на функционирование системы, предопределяют ее сильные и слабые стороны, особенности реализации функций. Способность влиять на данные факторы означает управление развитием системы, ее существованием и качественными характеристиками.

1.3. Проблемы формирования  финансовых ресурсов на предприятиях  сельскохозяйственной отрасли

В последние годы в России создаются условия для формирования конкурентоспособного сельского хозяйства, находящегося долгое время в тяжелейшем положении в результате проведения различных экономических реформ. Реализация национальных проектов в сельскохозяйственной отрасли способствовала развитию растениеводства и животноводства, кормопроизводства и внедрению современных технологий и оборудования, повышению качества жизни на селе.

При этом в настоящее время остается немало обстоятельств, выступающих в качестве факторов, сдерживающих рост конкурентоспособности отечественных предприятия сферы АПК [39, c. 136].

Региональные сельскохозяйственные предприятия, находясь в прямой зависимости от внешних факторов, сталкиваются с проблемами, в целом характерными для отечественного сельского хозяйства, которые приводят к банкротству и ликвидации предприятий.

Исходя из того, что существующие проблемы носят многосторонний характер и не все подвержены влиянию системы управления предприятия, они были объединены нами по признаку осуществления на них возможного воздействия в две группы: внутренние и внешние. При этом между обозначенными двумя группами существует тесная взаимосвязь, а точнее, зависимость внутренних проблем от внешних. В связи с этим первоочередной задачей представляется устранение внешних препятствий с целью создания благоприятной среды для управления конкурентоспособностью.

Сельскохозяйственная отрасль в силу своей специфики не способна эффективно функционировать без государственной поддержки, которая в виду сказанного выступает платформой для его развития [51, c. 106]. 

Несмотря на то, что в последние годы внимание со стороны государства к сельскому хозяйству возросло, и наблюдается некоторый рост государственной поддержки, уровень субсидирования сельскохозяйственных предприятий остается на уровне, недостаточном для повышения конкурентоспособности отрасли.

Кроме того, важно отметить, что большинство субсидий, предоставляемых сельскохозяйственным товаропроизводителям, носят компенсационный характер и предоставляются после осуществления ими платежей. Учитывая низкий уровень платежеспособности сельскохозяйственных предприятий, подобные условия предоставления государственной поддержки несколько осложняют работу.

Наличие другой внешней проблемы обусловлено тем, что сельское хозяйство представляет собой отрасль, подверженную влиянию всевозможных рисков, от макроэкономических до технологических и природных. Наиболее значимыми угрозами для развития конкурентоспособного сельского хозяйства являются: рост цен на энергоресурсы; технико-технологическое отставание отрасли; неразвитая социальная инфраструктура и инфраструктура продовольственного рынка; низкий уровень доходов сельского населения; низкое плодородие почв и нерациональное использование сельскохозяйственных земель; погодные аномалии. При этом природные риски традиционно остаются сдерживающим фактором развития сельского хозяйства.

Решить проблему защиты сельскохозяйственного производства от природных рисков призвана отечественная система страхования. Считается, что построение эффективной системы страхования сельскохозяйственных рисков с государственной поддержкой должно помочь преодолению кризисных явлений в сельском хозяйстве, повысить инвестиционную привлекательность отрасли, сделать национальное агропромышленное производство конкурентоспособным в условиях нарастающей глобализации и мировой торговли.

Однако опыт прошлых лет показывает, что та система агрострахования, которая сформировалась в России в последние годы, с каждым годом не облегчает, а осложняет жизнь сельскохозяйственных товаропроизводителей. Во-первых, высокие затраты на страхование и отсутствие разнообразных страховых программ делают сельскохозяйственное страхование недоступным для большинства предприятий.  Кроме того, данные статистики свидетельствуют о том, что за последние годы объемы страховых премий растут, а страховые выплаты неизменно снижаются. Так, в 2009 году в России величина страховых премий составила 9,18 млрд. рублей, что составляет 103,4% по отношению к предыдущему году. В свою очередь величина страховых выплат за тот же период составила 4,48 млрд. рублей, что на 15,9% меньше, чем в предыдущем периоде [53, c. 227].

Таким образом, размер страховых выплат по страхованию сельскохозяйственных рисков не только в 2 раза меньше страховых премий, но и одновременно прослеживается тенденция снижения их общей величины. Это в условиях, когда в 2009 году засуха привела к снижению валового сбора продукции растениеводства, только по зерну эта цифра составила 11,1 млн. т. [48, c. 109].

Сложившаяся ситуация объясняется недобросовестностью некоторых страховых компаний в отношении своих клиентов, которая проявляется в несвоевременности осуществления страховых выплат, попытках снизить их величину или вовсе не осуществлять выплаты. Поэтому сельскохозяйственные товаропроизводители вынуждены в судебном порядке добиваться исполнения условий договоров страхования, что отрицательно сказывается на их финансовом состоянии из-за отвлечения и без того дефицитных средств. Ведь ограниченность финансовых ресурсов влечет за собой и низкую инновационную активность, и недостаточность модернизации оборудования, и многие другие аспекты.