Прогнозирование себестоимости перевозок грузов

     На  основе анализа отчетных данных по Северо-Кавказской железной дороге удельный вес независящих расходов составит 66%, а зависящих 34%. Это позволяет  выполнить расчет по прогнозированию эксплуатационных расходов железной дороги в зависимости от объема перевозок  

     6.1. Расчет влияния объема перевозок  на себестоимость 10 т км и  эксплуатационные расходы железной  дороги. 

     В 2008 г. прогнозируется рост объема грузовых перевозок железных дорог на        % по отношению к 2007г.

     Все расходы за 2007г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих  и независящих расходов.

     С²⁰⁰⁷_10ткм = 34+66 /1,00 = 100%

     Тогда себестоимость на 2008г составит:

     С²⁰⁰⁸_10ткм  =

      

      DС_{10 ткм} =  С²⁰⁰⁷_10ткм - С²⁰⁰⁸_10ткм =  

     Снижение  себестоимости 10 т км составит      . По таблице 1.3 себестоимость 10 т км равняется     коп/10 т км, ожидаемое  снижение себестоимости составит: 

D С²⁰⁰⁸_10ткм = С_{10 ткм} * DС_{10 ткм}/100  =                            коп/10 т км 

Общая экономия рассчитывается по формуле:

     DЕ_(DА) = DС²⁰⁰⁸_10ткм * åРl_гр²⁰⁰⁸

     где åРl_гр²⁰⁰⁸ - объем перевозок за год, млн. т. км /год

DЕ_(DА) =            млн. руб./ год. 

     Вывод: расчеты показали, что увеличение объема грузовых перевозок         на         % обеспечивают относительную экономию в размере             млн. руб./ год.

     6.2. Расчет влияния объема пассажирских  перевозок на себестоимость        10 пас. км и эксплуатационные  расходы железной дороги. 

     В 2008 г прогнозируется рост объема пассажирских перевозок железных дорог на      % по отношению к 2007г.

     Все расходы за 2007г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих  и независящих расходов.

     С²⁰⁰⁷_{10пас.км} = 34+66 /1,00 = 100%

     Тогда себестоимость на 2008г составит: 

     С²⁰⁰⁸_{10пас км} =  

     DС_{10 пас км} =  С²⁰⁰⁷_{10пас км} - С²⁰⁰⁸_{10пас км} =          

     Снижение  себестоимости 10 пас км составит     .По таблице 1.3  себестоимость 10 пас. км равняется      коп/10 пас. км, ожидаемое снижение себестоимости  составит: 

D С²⁰⁰⁸_{10пас.км} = С_{10 пас.км} * DС_{10 пас.км}/100 =                                                коп/10 пас км 

     Общая экономия рассчитывается по формуле:

     DЕ_(DА) = DС²⁰⁰⁸_10паскм * åРl_пас²⁰⁰⁸ 

     где åРl_пас²⁰⁰⁸ объем пассажирских  перевозок за год, млн. пас. км /год 

     DЕ_(DА) =                млн. руб./ год. 

     Вывод: расчеты показали, что увеличение объема пассажирских  перевозок на         % обеспечивают относительную экономию в размере            млн. руб./ год. 
 

 

Раздел 7. Влияние производительности труда на себестоимость  перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы

железной  дороги.

 

     В целом на ЖД заработная плата с  отчислениями на социальные нужды, составляет приблизительно 30% от эксплуатационных расходов. С ростом производительности труда сокращается численность  работников, а следовательно  уменьшается удельный вес заработной платы в эксплуатационных расходах. Это ведет к снижению С_{10 ткм} и С_{10 пас.км}.

     По  заданию на данной ЖД на 2008г планируется  увеличение производительности труда  на            %

     Процент снижения себестоимости перевозок вызванный ростом производительности труда определяется по формуле: 

     DС(%) =  1,26*a_зар* (х- DS_мес) / (100+х) 

     где    1,26 –   ЕСН;

           а_зар     – удельный вес зарплаты; Рассчитан на ст. 7.

           DS_мес – рост заработной платы;

           х -        рост производительности труда. 

     Процент снижения себестоимости перевозок:  

     DС^гр(%) =  

     DС^пас(%) =  

DС_{10 ткм} = DС^гр/100* С_{10 ткм} =                                                                       коп/10 т км 

DС_{10 пас.км} = DС^пас/100* С_{10 пас.км} =                                                              коп/10 пас км 

     Экономия  эксплуатационных расходов за год составит:

DЕ_(DВ) = С_{10 ткм} * åРl_гр * 10^-2 * 10^-1 * 10⁶ * 10^-6 = 

                                                                                                         млн. руб./год 

DЕ_(DВ)^пас = С_{10 паскм} * åРl_пас * 10^-2 * 10^-1 * 10⁶ * 10^-6 = 

        млн. руб./год

Раздел 8. Калькуляция себестоимости  продукции

  промышленного предприятия.

 

     Калькуляция себестоимости – подробный расчет себестоимости единицы продукции. Себестоимость – это расходы по производству и реализации продукции, приходящиеся на единицу продукции.

     Для определения себестоимости единицы  продукции все текущие расходы  предприятия делятся на прямые расходы, которые могут определить на конкретный вид продукции,  и косвенные расходы, которые связаны с производством всех видов продукции.

     К прямым расходам относят:

• Заработная плата основных производственных рабочих, которые определяются на единицу исходя из трудоемкости выполняемых работ;
• Материалы на изготовление единицы продукции на основе рабочих чертежей;
• Покупные изделия на единицу (полуфабрикаты и др.)

   К косвенным расходам относятся расходы  по обслуживанию, организации и управлению предприятием и производством. К  ним относятся:

• Расходы по эксплуатации оборудования (годовой, текущий, капитальный ремонт, амортизация оборудования и силовая энергия – воздух, электроэнергия, теплоэнергия);
• Цеховые расходы (заработная плата цехового персонала, содержание, текущий и капитальный ремонт, амортизация зданий и сооружений, охрана труда и техники безопасности);
• Общезаводские расходы (содержание аппарата управления, специалистов, расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом, амортизацией общезаводских зданий и сооружений).

   Косвенные расходы относятся в себестоимость единицы конкретной продукции, процентом к заработной плате производственных рабочих на единицу продукции.

   Проценты  расходов определяются по формулам:

   %Е_{экспл.об} = (Е_{экспл.об} / Е_з) *100

   %Е_цех = (Е_цех / Е_з) *100

   %Е_{общ зав} = (Е_{общ зав} / Е_з)*100 

где Е_{экспл.об} - расходы по эксплуатации оборудования за год, млн. руб./год;

      Е_цех  - цеховые расходы за год, млн. руб./год;

      Е_{общ зав} - общезаводские расходы предприятия за год, млн. руб./год;

Е_з - годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих, млн. руб./год;  
 

Е_з = С_з * Аi

Где С_з - заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции, руб./ед;

Аi - количество продукции за год.

Е_з^эл=       млн. руб.   Е_з^ут=      тыс. руб.

     Косвенные расходы в основном (хотя не все) являются независимыми от объема производства, поэтому, чем больше количество выпускаемой продукции, тем больше фонд заработной платы основных рабочих, а, следовательно, меньше процент накладных расходов.

     При калькуляции учитываются и внепроизводственные расходы.  Внепроизводственные расходы – это расходы по упаковке, таре, транспортировке, содержанию сбытовых отделов. Они включаются в себестоимость конкретного вида продукции процентом к заводской стоимости.

     %Е_{внепроиз} = (Е_{внепроиз} / Е_завод) *100

где Е_{внепроиз} - внепроизводственные расходы, млн. руб./год;

Е_завод  - производственные расходы предприятия на выпуск всей продукции за год, млн. руб./год.

%Е_{экспл.об} = E_экс/Е_з^осн *100= 

%Е_цех = E_цех/Е_з^осн *100= 

%Е_{общ зав} = E_общ/Е_з^осн *100= 

%Е_{внепроиз} = (Е_{внепроиз} / Е_завод) *100=

Таблица 8.1

Снижение себестоимости  электровоза: