Принятие управленческих решений на основе анализа финансовых результатов предприятия ООО «НАЛКАТ»
Дипломная работа, 17 Февраля 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель дипломной работы заключается в исследовании особенностей механизма эффективного управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.
Достижение поставленной цели возможно при реализации следующих задач:
•Исследование методических основ финансового менеджмента;
•Раскрытие состава и функций финансов;
•инфраструктуры;
•Разработка предложений по улучшению финансовых результатов на основе анализа финансового состояния конкретного хозяйственного субъекта – ООО «Налкат».
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОСОБЕННОСТИ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА 6
1.1 Функции финансов и их проявление в работе финансового менеджмента 6
1.2 Комплексы финансовых задач – совокупность финансовых показателей и процессов 13
1.3 Организационная модель финансовой инфраструктуры 16
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «НАЛКАТ» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Налкат» 21
2.2 Анализ финансового состояния и результатов деятельности ООО «Налкат» 23
3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НАЛКАТ» 39
3.1 Система «Директ-костинг» и ее возможности использования в процессе принятия управленческих решений 39
3.2 Современные методы управления доходами и расходами на предприятия 51
3.3 Оценка эффективности предложенных мер по улучшению финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Налкат» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Файлы: 1 файл
Дипломная_работа,_2009[20.05.09] окончат.вариант.doc
— 632.00 Кб (Скачать файл)1.8. Остаток основных материалов на складе на начало
планового периода.
| Виды материалов | Запасы на начало периода (в натур. единицах) | Стоимость единицы запасов (руб.) | Стоимость запасов (руб.) |
| 1.
медь катодная (т);
2. свинец в палочках (т) 3. ацетилен (кг) 4. кислород баллонный (м3) 5. спирт (дал) |
69,3
0,1 18,0 25,0 2,0 |
104300,00
94000,00 225,00 160,00 495,00 |
7227990,00
9400,00 4050,00 4000,00 990,00 |
| ИТОГО | 7246430,00 |
1.9. Планируемые запасы материалов на конец планового периода.
| Материалы | Количество, ед. |
| 1. медь
катодная (т);
2. свинец в палочках (т) 3. ацетилен (кг) 4. кислород баллонный (м3) 5. спирт (дал) |
2,00
0,02 16,00 20,0 2,0 |
1.10. Запасы готовой продукции на складе на начало планируемого периода.
| Показатели | Готовая продукция | |
| Катанка медная | Медь в шлаках | |
| 1.Готовая
продукция на начало периода,
тонн
2. Себестоимость готовой продукции, руб. |
393,228 52845925,79 |
34,320
1035046,85 |
1.11.
Планируемый уровень
запасов готовой продукции
на конец планируемого периода.
| Показатели | Виды продукции | |
| Катанка медная | Медь в шлаках | |
| Планируемые запасы готовой продукции, тонн | 100 | 18 |
1.12. Прогноз продаж на 2009 год.
| Показатели | Виды продукции | |
| Катанка медная | Медь в шлаках | |
| Планируемый объем продаж, тонн | 10470 | 490 |
| Цена продажи 1-цы продукции, руб. | 145000,00 | 26800,00 |
Составление операционного бюджета начинается с составления предварительного проекта объема продаж в стоимостном и натуральном выражении. Максимальный объем продаж, выраженный в натуральных единицах, определяется производственными мощностями и величиной запасов предприятия.
1 шаг. Разработка бюджета продаж.
Табл.3.1
Бюджет продаж ООО «Налкат» на 2009 год
| Продукция | Количество, тонн. | Цена за 1-цу, руб. | Итого, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.
Катанка медная
2. Медь в шлаках |
10470
590 |
145000,00
26800,00 |
1518150000,00
15812000,00 |
| Всего | 1533962000,00 |
Для того чтобы иметь возможность продать планируемое количество продукции, ООО «Налкат» должно ее изготовить. Следовательно, в этом случае необходим бюджет производства. Бюджет производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированном руководством.
Бюджет производства имеет следующий вид (табл. 3.2)
2 шаг. Разработка бюджета производства.
Табл.3.2
Бюджет производства ООО «Налкат» на 2009 год в натуральных единицах
| Показатели | Виды продукции | |
| Катанка медная, т | Медь в шлаках, т | |
| 1 | 2 | 3 |
| Продажи
плановые
+ Планируемые запасы на конец периода - Запасы на начало периода = Планируемый объем производства |
10470
100 393,228 10176,772 |
590
18 34,320 573,68 |
Для определения совокупных затрат на производство необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, складывающуюся из затрат материалов, труда и косвенных расходов.
3 шаг. Разработка бюджета затрат основных материалов.
При планировании закупок материалов необходимо учитывать уровень запасов материалов как на начало, так и на конец планируемого периода.
Для расчета расхода материалов в натуральных единицах, необходимо знать:
- запасы материала на начало отчетного периода;
- потребности в материалах для определения производственного бюджета.
Табл.3.3
Затраты материалов, необходимые для запланированного объема готовой продукции, (в натуральных единицах)
| Материал | Катанка медная (тонн) | Медь в шлаках (тонн) | Всего | ||
| 1 | 10176,772 | 1 | 573,68 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. медь
катодная (т);
2. свинец в палочках(т)
|
1,2
______ 0,0016 ______ 0,3 |
12212,13
________ 16,28 ________ 3053,00 |
________
0,15 ________ 0,001 ________ |
________
17,21 ________ 0,57 ________ |
12212,13
86,1 16,28 0,57 3053,00 |
| Материал | Катанка медная (тонн) | Медь в шлаках (тонн) | Всего | ||
| 1 | 10176,772 | 1 | 573,68 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. кислород
баллонный (м3)
5. спирт (дал) |
2,04
0,09 |
20760,61
915,91 |
________
_______ |
________
______ |
20760,61
915,91 |
Стоимость материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей производства, рассчитывается следующим образом:
Количество материалов = Материалы, необходимые для производства запланированного объема продукции – Запасы материалов на начало периода.
Расчет прямых материальных затрат, необходимых для производства запланированного объема продукции, представлен в табл.3.4
Табл.3.4
Бюджет прямых материальных затрат ООО «Налкат» на 2009 год
| № | Показатели | Медь катод.,т. | Свинец в палоч.,т | Ацетилен, кг | Кислород, м3 | Спирт
,дал | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
|
1
2 3 4
5
6 7
8 |
Всего потребности
в материалах Использовано из запасов Цена 1 ед.изм. Стоимость запасов материалов на складе, руб. Объем закупок материалов, натур.ед. (стр.1-стр.2) Цена за 1 ед.изм. Стоимость закупок материалов, руб. (стр.5*стр.6) Общая стоимость материалов, руб. (стр.4+стр.7) |
12298,23
69,3 104300,00 7227990,00 12228,93 106340,00 1300424416 1307652406 |
16,85
0,1 94000,00 9400,00 16,75 96023,00 1608385,2 1617785,2 |
3053
18 225,00 4050,00 3035 245,00 743575 747625 |
20760,61
25 160,00 4000,0 20735,61 182,00 3773881 3777881 |
915,91
2 495,00 990,0 913,91 545,00 498081 499071 | |