Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2011 в 17:31, дипломная работа
Цель дипломной работы заключается в исследовании особенностей механизма эффективного управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.
Достижение поставленной цели возможно при реализации следующих задач:
•Исследование методических основ финансового менеджмента;
•Раскрытие состава и функций финансов;
•инфраструктуры;
•Разработка предложений по улучшению финансовых результатов на основе анализа финансового состояния конкретного хозяйственного субъекта – ООО «Налкат».
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОСОБЕННОСТИ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА 6
1.1 Функции финансов и их проявление в работе финансового менеджмента 6
1.2 Комплексы финансовых задач – совокупность финансовых показателей и процессов 13
1.3 Организационная модель финансовой инфраструктуры 16
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «НАЛКАТ» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Налкат» 21
2.2 Анализ финансового состояния и результатов деятельности ООО «Налкат» 23
3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НАЛКАТ» 39
3.1 Система «Директ-костинг» и ее возможности использования в процессе принятия управленческих решений 39
3.2 Современные методы управления доходами и расходами на предприятия 51
3.3 Оценка эффективности предложенных мер по улучшению финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Налкат» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.8. Остаток основных материалов на складе на начало
планового периода.
| Виды материалов | Запасы на начало периода (в натур. единицах) | Стоимость единицы запасов (руб.) | Стоимость запасов (руб.) |
| 1.
медь катодная (т);
2. свинец в палочках (т) 3. ацетилен (кг) 4. кислород баллонный (м3) 5. спирт (дал) |
69,3
0,1 18,0 25,0 2,0 |
104300,00
94000,00 225,00 160,00 495,00 |
7227990,00
9400,00 4050,00 4000,00 990,00 |
| ИТОГО | 7246430,00 |
1.9. Планируемые запасы материалов на конец планового периода.
| Материалы | Количество, ед. |
| 1. медь
катодная (т);
2. свинец в палочках (т) 3. ацетилен (кг) 4. кислород баллонный (м3) 5. спирт (дал) |
2,00
0,02 16,00 20,0 2,0 |
1.10. Запасы готовой продукции на складе на начало планируемого периода.
| Показатели | Готовая продукция | |
| Катанка медная | Медь в шлаках | |
| 1.Готовая
продукция на начало периода,
тонн
2. Себестоимость готовой продукции, руб. |
393,228 52845925,79 |
34,320
1035046,85 |
1.11.
Планируемый уровень
запасов готовой продукции
на конец планируемого периода.
| Показатели | Виды продукции | |
| Катанка медная | Медь в шлаках | |
| Планируемые запасы готовой продукции, тонн | 100 | 18 |
1.12. Прогноз продаж на 2009 год.
| Показатели | Виды продукции | |
| Катанка медная | Медь в шлаках | |
| Планируемый объем продаж, тонн | 10470 | 490 |
| Цена продажи 1-цы продукции, руб. | 145000,00 | 26800,00 |
Составление операционного бюджета начинается с составления предварительного проекта объема продаж в стоимостном и натуральном выражении. Максимальный объем продаж, выраженный в натуральных единицах, определяется производственными мощностями и величиной запасов предприятия.
1 шаг. Разработка бюджета продаж.
Табл.3.1
Бюджет продаж ООО «Налкат» на 2009 год
| Продукция | Количество, тонн. | Цена за 1-цу, руб. | Итого, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.
Катанка медная
2. Медь в шлаках |
10470
590 |
145000,00
26800,00 |
1518150000,00
15812000,00 |
| Всего | 1533962000,00 |
Для того чтобы иметь возможность продать планируемое количество продукции, ООО «Налкат» должно ее изготовить. Следовательно, в этом случае необходим бюджет производства. Бюджет производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированном руководством.
Бюджет производства имеет следующий вид (табл. 3.2)
2 шаг. Разработка бюджета производства.
Табл.3.2
Бюджет производства ООО «Налкат» на 2009 год в натуральных единицах
| Показатели | Виды продукции | |
| Катанка медная, т | Медь в шлаках, т | |
| 1 | 2 | 3 |
| Продажи
плановые
+ Планируемые запасы на конец периода - Запасы на начало периода = Планируемый объем производства |
10470
100 393,228 10176,772 |
590
18 34,320 573,68 |
Для определения совокупных затрат на производство необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, складывающуюся из затрат материалов, труда и косвенных расходов.
3 шаг. Разработка бюджета затрат основных материалов.
При планировании закупок материалов необходимо учитывать уровень запасов материалов как на начало, так и на конец планируемого периода.
Для расчета расхода материалов в натуральных единицах, необходимо знать:
- запасы материала на начало отчетного периода;
- потребности в материалах для определения производственного бюджета.
Табл.3.3
Затраты материалов, необходимые для запланированного объема готовой продукции, (в натуральных единицах)
| Материал | Катанка медная (тонн) | Медь в шлаках (тонн) | Всего | ||
| 1 | 10176,772 | 1 | 573,68 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. медь
катодная (т);
2. свинец в палочках(т)
|
1,2
______ 0,0016 ______ 0,3 |
12212,13
________ 16,28 ________ 3053,00 |
________
0,15 ________ 0,001 ________ |
________
17,21 ________ 0,57 ________ |
12212,13
86,1 16,28 0,57 3053,00 |
| Материал | Катанка медная (тонн) | Медь в шлаках (тонн) | Всего | ||
| 1 | 10176,772 | 1 | 573,68 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. кислород
баллонный (м3)
5. спирт (дал) |
2,04
0,09 |
20760,61
915,91 |
________
_______ |
________
______ |
20760,61
915,91 |
Стоимость материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей производства, рассчитывается следующим образом:
Количество материалов = Материалы, необходимые для производства запланированного объема продукции – Запасы материалов на начало периода.
Расчет прямых материальных затрат, необходимых для производства запланированного объема продукции, представлен в табл.3.4
Табл.3.4
Бюджет прямых материальных затрат ООО «Налкат» на 2009 год
| № | Показатели | Медь катод.,т. | Свинец в палоч.,т | Ацетилен, кг | Кислород, м3 | Спирт
,дал | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
|
1
2 3 4
5
6 7
8 |
Всего потребности
в материалах Использовано из запасов Цена 1 ед.изм. Стоимость запасов материалов на складе, руб. Объем закупок материалов, натур.ед. (стр.1-стр.2) Цена за 1 ед.изм. Стоимость закупок материалов, руб. (стр.5*стр.6) Общая стоимость материалов, руб. (стр.4+стр.7) |
12298,23
69,3 104300,00 7227990,00 12228,93 106340,00 1300424416 1307652406 |
16,85
0,1 94000,00 9400,00 16,75 96023,00 1608385,2 1617785,2 |
3053
18 225,00 4050,00 3035 245,00 743575 747625 |
20760,61
25 160,00 4000,0 20735,61 182,00 3773881 3777881 |
915,91
2 495,00 990,0 913,91 545,00 498081 499071 | |