Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2011 в 17:31, дипломная работа
Цель дипломной работы заключается в исследовании особенностей механизма эффективного управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.
Достижение поставленной цели возможно при реализации следующих задач:
•Исследование методических основ финансового менеджмента;
•Раскрытие состава и функций финансов;
•инфраструктуры;
•Разработка предложений по улучшению финансовых результатов на основе анализа финансового состояния конкретного хозяйственного субъекта – ООО «Налкат».
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОСОБЕННОСТИ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА 6
1.1 Функции финансов и их проявление в работе финансового менеджмента 6
1.2 Комплексы финансовых задач – совокупность финансовых показателей и процессов 13
1.3 Организационная модель финансовой инфраструктуры 16
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «НАЛКАТ» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Налкат» 21
2.2 Анализ финансового состояния и результатов деятельности ООО «Налкат» 23
3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НАЛКАТ» 39
3.1 Система «Директ-костинг» и ее возможности использования в процессе принятия управленческих решений 39
3.2 Современные методы управления доходами и расходами на предприятия 51
3.3 Оценка эффективности предложенных мер по улучшению финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Налкат» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Общая стоимость материалов составит 1 314 294 769 рублей.
Для того чтобы определить, сколько материалов необходимо закупить в планируемом периоде, следует учесть, на какой уровень запасов к концу периода предприятие хочет выйти.
Бюджет закупок основных материалов показан в табл. 3.5
Табл.3.5
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении.
| № | Показатели | Медь катод. ,т | Свинец в палоч.,т | Ацетилен, кг | Кислород, м3 | Спирт,
дал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Потребность в материалах для производства | 12298,23 | 16,85 | 3053 | 20760,61 | 915,91 |
| 2 | Запасы материалов на конец периода. | 2 | 0,02 | 16 | 20 | 2 |
| 3 | Всего потребности в материалах, (стр.1+стр.2) | 12300,23 | 16,87 | 3069 | 20780,61 | 917,91 |
| 4 | Запасы материалов на начало периода. | 69,3 | 0,1 | 18 | 25 | 2 |
| 5 | Объем закупок, (стр.3-стр.4) | 12230,93 | 16,77 | 3051 | 20755,61 | 915,91 |
| 6 | Цена за 1 ед. измерения, руб. | 106340 | 96023 | 245 | 182 | 545 |
| 7 | Объем закупок, руб. (стр.5* стр.6) | 1300637096 | 1610306 | 747495 | 3777521 | 499171 |
Общая стоимость закупки основных материалов составит 1 307 271 589 рублей.
4 шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, ее трудоемкости, системы оплаты труда. Эти данные используются при составлении бюджета прямых трудозатрат (табл. 3.6)
Табл.3.6
Бюджет затрат труда на производство продукции в натуральном и стоимостном выражении.
| Виды продукции | Количество произведенной продукции, т. | Затраты времени на единицу продукции, час | Общие затраты рабочего времени, час. | Стоимость трудовых затрат на единицу продукции, руб. (в том числе ЕСН) | Всего, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Катанка медная | 10176,772 | 0,8 | 8141,42 | 307,5+80,5=
388 |
3158870,96 |
| Медь в шлаках | 573,68 | 0,6 | 344,21 | 70,5+18= 88,5 | 30462,58 |
| Итого | 8485,63 | 3189333,54 |
5 шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
Табл.3.7
Бюджет косвенных общепроизводственных расходов ООО «Налкат» на 2009 год.
| Статьи косвенных общепроизводственных расходов | Сумма в месяц, руб. | Годовая сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.
Стоимость аренды линии 2.Амортизация основных средств общецеховых и вспомогательных производств 3. Заработная
плата общепроизводственного 4. Отчисления
с заработной платы 5. Вспомогательные
материалы и хозяйственный 6. Прочие общепроизводственные затраты |
389910,00
476630,00 1013250,00 263084,00 2286700,00 200000,00 |
4678920,00
5719560,00 12159000,00 3157008,00 27440400,00 2400000,00 |
| Всего | 4629574,00 | 55554888,00 |
Табл.3.8
Бюджет распределения косвенных общепроизводственных расходов между видами продукции
| Показатели | Катанка медная | Медь в шлаках |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Сумма
косвенных расходов на весь объем
произведенной продукции, руб.
2. Сумма косвенных расходов на единицу произведенной продукции, руб. |
48054386
4722,00 |
7499622
13073,00 |
База
распределения косвенных
6 шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
Запасы
готовой продукции в
Табл.3.9
Расчет себестоимости единицы произведенной готовой продукции.
| Показатели | Стоимость единицы затрат, руб. | Катанка медная | Медь в шлаках | ||
| Натур. | Стоим. | Натур. | Стоим. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Материалы:
- медь катодная (т); -свинец в палочке (т) -ацетилен (кг) -кислород баллонный (м3) -спирт (дал) 2. Время
работы основных - загрузка и рафинирование; - плавка; - литье. 3. Косвенные расходы |
106340,00 96023,00 245,00 182,00 545,00 360,00+26% 345,00+26% 480,00+26% 439,68 (коэф-т косв.затрат) |
1,2 0,0016 0,3 2,04 0,09 0,3 0,3 0,2 |
127608,0 153,63 73,5 371,28 49,05 136,08 131,00 121,00 4722,00 |
0,15 0,001 0,1 0,1 |
15951 96,00 45,36 43,47 13073 |
| Всего | 133365,5 | 29208,83 | |||
Табл.3.10
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода.
| Показатели | Ед. измерения | Количество | Стоимость единицы | Итого, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Запасы
материалов:
- медь катодная ; -свинец в палочке -ацетилен -кислород баллонный -спирт Итого материалов |
т т кг м3 дал |
2,00 0,02 16,00 20,0 2,0 |
106340,00 96023,00 245,00 182,00 545,00 |
212680,00 1920,46 3920,00 3640,00 1090,00 223250,46 |
| Показатели | Ед. измерения | Количество | Стоимость единицы | Итого, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Запасы
готовой продукции:
- Катанка медная - Медь в шлаках Итого готовой продукции |
100 18 |
133365,5 29208,83 |
13336550,00 525759,00 13862309,00 | |
| Итого запасов | 14085559,46 |
Из приведенных таблиц следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции.
7 шаг. Разработка бюджета себестоимости проданной продукции.
В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:
Себестоимость проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции – Запас готовой продукции на конец периода.
В свою очередь себестоимость произведенной за планируемый период продукции вычисляется следующим образом:
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы за планируемый период.
Из приведенных
формул следует, что к настоящему
моменту имеются все данные, необходимые
для составления бюджета
Табл.3.11
Бюджет себестоимости проданной продукции ООО «Налкат» на 2009 год.
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1
2 3 4 5
6 7 |
Запасы готовой
продукции на начало периода
Затраты материалов Затраты труда Косвенные общепроизводственные расходы Себестоимость произведенной продукции (стр.2+стр.3.+стр.4) Запасы готовой продукции на конец периода Себестоимость проданной продукции (стр.1+стр.5-стр.6) |
52845925,79
1314294769,00 3189333,54 55554888,00 1373038990,54 14085559,46 1411799357,00 |