Принятие управленческих решений на основе анализа финансовых результатов предприятия ООО «НАЛКАТ»

     Служба  финансового менеджера охватывает, как правило, не только финансовый отдел, но и планово-экономический, труда  и зарплаты,  иногда – снабженческо-сбытовой (маркетинговый), юридический,  аналитический (если такой отдел, бюро или участок выделяется  организационно). В зависимости от масштаба  предприятия и от  решения финансового топ-менеджера,  каковым обычно является финансовый директор или заместитель генерального директора по экономике  и финансам,  финансовая бухгалтерия  имеет  ту или иную организационно-функциональную структуру и охват.

     Несмотря  на либерализацию экономики государство  строго регламентировало организационно-правовые  формы  предпринимательских  структур и соответственно их  финансово-налоговый  статус, частности, условия формирования  уставного (складочного) капитала, финансовую ответственность и прочее.

     Эффективность финансового менеджмента на предприятии  в значительной мере  определяется и зависит  от используемой  информационной базы. В свою очередь,  формирование информационной базы финансового менеджмента  на предприятии  представляет собой  процесс целенаправленного   подбора соответствующих информативных показателей, ориентированных как на принятии  стратегических решений, так и на эффективное текущее  управление финансовой деятельностью.

     Формирование  системы информативных показателей  финансового менеджмента для  конкретного предприятия  связанно с его отраслевыми особенностями,  организационно – правовой формой, объемом, степенью диверсификации хозяйственной  деятельности и другими условиями.  По этому вся  совокупность показателей,  включаемых в информационную базу  финансового менеджмента,  может быть сгруппирована  по видам источников  информации и требует  процедурного уточнения по каждой группе применительно  к практической деятельности  конкретного предприятия.

     К первой группе относятся  показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны.  Система информативных показателей   этой группы служит для прогнозирования условий внешней среды функционирование  предприятия  при принятии  стратегических  решений   в области финансовой деятельности.

      К данной группе относятся  следующие  показатели:

• объем доходов  государственного бюджета;
• объем расходов государственного бюджета;
• объем размера бюджетного дефицита;
• объем  эмиссии денег;
• денежные доходы населения;
• вклады населения в банк;
• индекс инфляции;
• учетная ставка ЦБ России;

     Формирование  показателей  этой группы основывается  на публикации  данных государственной  статистики.

     Ко  второй  группе относятся основные информативные показатели, характеризующие отраслевую принадлежность предприятия. 

     Система показателей  данной группы служит для принятия управленческих решений  по вопросам оперативной финансовой деятельности.

      К данной группе относятся следующие  показатели:

• индекс цен на продукцию;
• ставка налогообложения  прибыли  по основной деятельности;
• общая сумма  используемого  капитала, в том числе собственного;
• объем произведенной (реализованной) продукции и др.

     К данной группе  целесообразно  отнести  показатели,  характеризующие  деятельность  контрагентов и конкурентов.

     Источником  формирования показателей  этой группы служат  публикации  отчетных  материалов в процессе, соответствующие  рейтинги, платные бизнес-справки, предоставляемые   на рынке информационных услуг.

     К третьей группе  относятся  показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка.

     Система информативных показателей  этой группы  служит для  принятий  управленческих решений в области  формирования  портфеля долгосрочных финансовых инвестиций,  осуществления  краткосрочных финансовых вложений  и других операций.

      К данной группе относятся следующие  показатели:

• виды основных котируемых фондовых инструментов (акции, облигации и т.д.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом  рынке;
• котируемые цены спроса и предложения  основных видов фондовых инструментов;
• цены и объемы сделок  по основным видам  фондовых инструментов;
• сводный индекс динамики цен на фондовом рынке;
• депозитные и кредитные ставки коммерческих банков;
• официальные курсы  отдельных валют;
• курсы покупки-продажи отдельных валют на межбанковской валютной бирже и коммерческими банками и т.д.

     Источником  формирования системы показателей  этой группы при необходимости ежедневного использования служат публикации коммерческих изданий, представленных на соответствующих электронных источниках или получаемых по технологиям сетевых каналов связи.

     К четвертой  группе  относятся  показатели, формируемые из внутренних источников информации предприятия по данным управленческого и финансового учета.

     Система показателей данной группы составляет основу информационной  базы финансового менеджмента.

     На  основе этой системы показателей  производится анализ,  прогнозирование, планирование и принятие  оперативных  управленческих решений по всем направлениям финансовой деятельности  предприятия.

     Преимуществом показателей этой группы  является их унифицированность, регулярность формирования,  высокая степень достоверности  и надежности, что определяется  соответствующим статусом финансовой отчетности  и общими финансовыми  показателями, рассчитанными на ее основе.

     Показатели  финансового учета  агрегируются  в финансовую отчетность  и финансовые показатели, рассчитанные на ее основе. Финансовая отчетность по назначению должна способствовать формированию цивилизованной  рыночной финансовой инфраструктуры, выполнять функции инструмента  взаимодействия предприятия и рынка с тем, чтобы рынок стал эффективным источником финансовых ресурсов предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ  ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

 

2.1 Общая характеристика  предприятия

 

      Северо-Кавказский экономический регион находится  в зоне значительной плотности населения  и насыщенности промышленности. Наличие  заводов и небольших предприятий  по производству кабельной продукции, а так же доступность и невысокая стоимость цветного лома, создали экономическую целесообразность основания предприятия, которое было бы в состоянии обеспечить кабельные заводы медной катанкой, минимизировав при этом затраты на производство.

      Предприятие ООО «Налкат» было заложено в начале двухтысячного  года и в декабре 2004 года, была введена в эксплуатацию первая, не имеющая аналогов в России линия непрерывного литья и проката медной катанки из цветного лома.

      Уникальная  технология огневого рафинирования, переданная по контракту итальянской компанией «Continuus–Properzi», позволяет получить из шихты с минимальным содержанием меди от 92%, катанку высокого качества, применяемую в электротехнической промышленности.

      ООО «Налкат» является производителем катанки  медной огневого рафинирования марки КМОР, диаметром 8 мм, выпускаемой по ТУ 16. К71-355-2005 «Катанка медная огневого рафинирования», изготавливаемой способом непрерывного литья и проката из медного лома, прошедшего окислительно – восстановительное рафинирование расплава в печи и предназначенной для изготовления проволоки при производстве кабелей, проводов и шнуров, шин и других электротехнических изделий.

      Общество  с ограниченной ответственностью «Налкат», именуемое в дальнейшем «Общество», является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, зарегистрировано 25.12.2000года, строит свою деятельность на основании Устава. Устав Общества, утвержден Решением общего собрания участников. Участниками Общества являются:

ООО «Франкард», ЗАО «Консул», ЗАО «Кабельный завод «Кавказкабель», ООО «Вентра-ком». Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательные права по отношению к Обществу.

Место нахождения предприятия:   Кабардино-Балкарская Республика,

г. Прохладный, ул. Остапенко,19/1.

     Целями  деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также  извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

      Предметом деятельности Общества является:

• производство медной катанки для нужд кабельных заводов и изготовление проводов для электротехнической промышленности на установке линии непрерывного литья и прокатки;
• сбор и сортировка ломов и отходов меди для дальнейшей очистки, плавки и разливки с использованием отражательной печи;
• научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки;
• внешнеэкономическая деятельность; 
• транспортные услуги;
• оптовая, розничная торговля;
• услуги по содержанию и обслуживанию АЗС;
• заготовка, хранение и реализация ГСМ.

      Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с  действующим законодательством  РФ.

      Общество  осуществляет свою деятельность на основании любых, за исключением запрещенных законодательством, операций, в том числе путем:

• проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и граждан, как в России, так и за рубежом на основании заключенных договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон;
• поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон;
• участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов;
• создания совместных предприятий с иностранными юридическими лицами и гражданами в соответствии с действующим законодательством;
• осуществления совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей.

        Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Имущество Общества учитывается на его самостоятельном балансе.

      Имущество Общества образуется за счет вкладов  в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных  действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

• уставный капитал Общества;
• доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг;
• кредиты банков и других кредиторов;
• вклады участников;
• безвозмездные или благоприятные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан.

      Общество  отвечает по своим обязательствам всеми  своими активами. Общество не отвечает по обязательствам государства и  участников Общества.

     Общество  самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную  деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями услуг Общества, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

     Выполнение  работ и предоставление услуг  осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно.