Планирование прибыли организации ООО «Студио Модерна»

Подытоживая рассмотрение перераспределения прибыли можно отметить, что прибыль перераспределяется между собственниками, предприятием и государством. Пропорции данного распределения в существенной мере влияют на степень эффективности деятельности предприятия не только положительно, но и отрицательно. Экономически обоснованная система перераспределения прибыли прежде всего должна гарантировать реализацию финансовых обязательств перед государством и в полной мере обеспечить социальные, материальные и производственные нужды организации. Прибыль до налогообложения снижается на сумму прибыли, облагаемой по разным ставкам налога на прибыль, осуществляются отчисления в резервный фонд, исключается сумма прибыли, по которой устанавливаются налоговые льготы. Оставшиеся две трети полученной предприятием прибыли могут быть перераспределены между собственниками и самим предприятием. Такое перераспределение зависит от множества факторов. В периоды технического перевооружения и модернизации производства, освоения производства новой продукции и передовых технологий, предприятие нуждается в определенных финансовых ресурсах, представить которые должны собственники предприятия.

Конечно, это вовсе не означает, что собственники должны отказаться от собственных ожиданий и не получать доход по вложенному капиталу. Такие ожидания должны быть просто отложены; собственники смогут получать свои дивиденды после того как производство выйдет на проектную мощность, когда предприятие будет получать прибыль в достаточном размере.

В рамках рыночного хозяйства государство не вмешивается в процесс перераспределения прибыли, которая осталась у предприятия после оплаты налогов. Как бы там не было, за счет предоставления налоговых льгот оно стимулирует направление прибыли на капитальные вложения производственного предназначения, благотворительные цели, финансирование природоохранительных мероприятий, осуществление научно-исследовательских работ. Законодательно утвержден минимальный размер величины резервного капитала для акционерных обществ (15% от всего уставного капитала), регламентируется порядок создания резерва по сомнительным долгам, а также под обесценивание ценных бумаг.

По главе можно сказать, что планирование прибыли в организации – это довольно сложный и многосторонний процесс. Он должен базироваться на анализе хозяйственной и финансовой деятельности предприятия в целом, финансовых показателях, которые предшествуют прогнозируемому периоду. От объективной оценки прогнозируемой прибыли напрямую зависит обеспечение денежными ресурсами главной деятельности, степень материального и социального благосостояния сотрудников предприятия.

В рыночных условиях, организация с учетом результатов всех оценок, самостоятельно формирует план на базе нормативов и стандартов, которые утверждены государством. Как процесс, планирование прибыли, включает: выявление объема прибыли от обыкновенной деятельности (прибыль от реализации, от операционной деятельности и вне реализационных мероприятий), а также планирование перераспределения прибыли.

Перечень методов планирования прибыли от продажи продукции состоит из: метода прямого счета, аналитического метода, нормативного метода, а также совмещенного метода.

 

3. АНАЛИЗ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ НА ПРИМЕРЕ ООО «СТУДИО МОДЕРНА»

3.1. Общая характеристика предприятия ООО «Студио Модерна»

ООО «Студио Модерна» создано 20 июня 2006 года в соответствии  с Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14 – ФЗ от 08.02.98 г и Гражданским кодексом РФ. Срок деятельности Общества не ограничен.  Общество является юридическим лицом по законодательству РФ, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный, другие счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные  и личные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. В своей деятельности  ООО «Студио Модерна» руководствуется Уставом, законодательством РФ и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти. Общество  может создавать  филиалы и представительства, которые наделяются основными и оборотными  средствами за счет Общества, они имеют отдельные  балансы, которые входят в баланс ООО «Студио Модерна».

ООО «Студио Модерна» самостоятельно планирует свою производственно-коммерческую деятельность, а также социальное развитие коллектива.

Цели деятельности общества – расширение рынка товаров и услуг, а также увеличение прибыли.

Основным видом деятельности общества является – производство мебели, лесопиление, внешнеэкономическая деятельность, лесозаготовки.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Подробная организационная структура ООО «Студио Модерна» представлена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Организационная структура ООО «Студио Модерна»

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом генеральным директором, который наделяется в соответствии с законом и уставом всеми необходимыми полномочиями. Высшим органом управления общества является собрание акционеров.

Реальное руководство предприятием соответствует его типу как хозяйствующего юридического лица.

Органы управления общества сформированы согласно его Уставу.

Органами управления общества являются:

• общее собрание акционеров;
• совет директоров;
• генеральный директор (единоличный исполнительный орган);
• ликвидационная комиссия.

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества является ревизионная комиссия. Совет директоров, генеральный директор и ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном уставом и положениями общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, в том числе определяет организационную структуру внутри общества.

Основный принцип организационной структуры на ООО «Студио Модерна» линейно-функциональная (штабная) структура управления.

В данном случае функциональные структуры подразделения находятся в подчинении главного линейного руководителя – генерального директора.

Таким образом, линейно-функциональная структура включает в себя специальные подразделения при линейных руководителях, которые помогают им выполнять задачи организации.

 

3.2. Анализ формирования и распределения прибыли ООО «Студио Модерна»

 

Одним из первых и важных этапов анализа эффективности производства является анализ эффективности его хозяйственной деятельности (таблица 3.1) (Приложение 1-4).

 

 

 

 

Таблица 3.1

 Основные финансово-экономические  показатели ООО «Студио Модерна»

Наименование показателя	2012 год	2013 год	2014 год	Темп роста 2013г. к 2012г, %	Темп роста 2014 г. к 2013 г., %
1	2	3	4	5	6
Выручка от продаж, тыс.руб.	251127	173716	125173	69,2	72,1
Себестоимость, тыс.руб.	238952	165471	103856	69,2	62,8
Прибыль  от  продаж, тыс.руб.	12175	8245	21317	67,7	258,5
Чистая прибыль, тыс.руб.	5232	2083	11517	39,8	552,9
Выпуск продукции, тыс.руб.	266194,62	184138,96	132683,38	69,2	72,1
Среднегодовая   стоимость  основных средств, тыс.руб.	58590	59431,5	60383	101,4	101,6
Среднегодовая численность персонала	189	164	162	86,8	98,8
в т.ч. рабочих, чел.	132	123	119	93,2	96,7
Фонд     оплаты     труда, тыс.руб.	10133	14251	17291	140,6	121,3
Среднегодовая          заработная плата, тыс.руб.	53,61	86,90	106,73	162,1	122,8
Фондоотдача, руб./руб.	4,29	2,92	2,07	68,2	70,9
Рентабельность использования основных средств, %	8,93	3,50	19,07	х	х
Рентабельность деятельности предприятия, %	2,08	1,20	9,20	х	х
Выработка  1 работающего, тыс.руб./чел.	1408,4	1122,8	819,0	79,7	72,9
Затраты на 1 руб.выпущенной продукции, руб.	0,90	0,90	0,78	100,1	87,1
Материальные   затраты, тыс.руб.	31822	29474	67483	92,6	229,0
Удельный      вес      материальных        затрат        в себестоимости продукции, %	13,32	17,81	64,98	х	х
Материалоемкость, руб.	0,12	0,16	0,51	133,9	317,7
Прибыль     на     1     руб. материальных затрат, руб.	0,38	0,28	0,32	73,1	112,9
Прибыль на 1 руб. фонда оплаты труда, руб.	1,20	0,58	1,23	48,2	213,1

Основным показателем хозяйственной деятельности предприятия является выручка от продажи продукции. Данный показатель в 2014 году снизился на 27,9% при снижении показателя в 2013 году на 30,8% по сравнению с 2012 годом. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала снизилась с 189 человек до 162 человек, т.е. на 13,2% к уровню 2012 года и на 1,2% к уровню 2013 года из-за снижения натуральных показателей выпуска продукции. Однако, сокращение численности не повлекло за собой снижение фонда оплаты труда, так  в 2013 году он вырос на 40,6%, а в 2014 году еще на 21,3%. Данное увеличения является нерациональным, так как выработка снижается - в 2013 году на 20,3% к 2012 году и в 2014 году на 27,1% к 2013 году.

Что же касается среднегодовой стоимости основных производственных фондов, то она возросла в отчетном году на 1,6% и составила 60383 тыс.руб. При этом фондоотдача сократилась с 4,29 в 2012 году до 2,07 в 2014 году, что было обусловлено снижением выпуска продукции.

Материальные затраты возросли в 2,3 раза в сравнении с 2013 годом. Кроме того, в 2014 году увеличилась доля материальных затрат в себестоимости продукции с 17,81% до 64,98%.

Снижение выручки от продажи продукции в 2014 году происходило в условиях более значительного снижения себестоимости продукции – на 37,2% в сравнении с 2013 годом, что повлекло увеличение прибыли от продаж в 2,6 раза.

Итак, проведенный анализ основных показателей деятельности коммерческой организации ООО «Студио Модерна» позволяет судить о недостаточно высокой ее хозяйственной деятельности, так как происходит перерасход ресурсов предприятия на фоне занижения показателей эффективности их использования. Показатели финансовой деятельности в целом оценивается удовлетворительно, даже на фоне снижения  выручки предприятия в 2014 году происходит рост чистой прибыли более чем в 5,5 раза, что обусловило повышение рентабельности деятельности с 2,08% в 2012 году до 9,2% в 2014 году.

Основным источником информации об имущественном положении анализируемого предприятия является «Бухгалтерский баланс» за 2013-2014 год. Эффективность использования финансовых ресурсов в значительной степени зависит от целесообразности их размещения по видам активов, что предопределяет изучение состава и структуры имущества, расчеты по которым представим в таблице 3.2.

В таблицах 3.2 и 3.3  дадим оценку абсолютным и относительным изменениям имущества предприятия, а также динамике этих изменений в структуре имущества при помощи методов горизонтального, вертикального и трендового анализа.

Таблица 3.2

 Анализ динамики имущества  ООО «Студио Модерна» за 2012-2014 гг. (тыс.руб.)

Показатели	На конец 2012 года	На конец 2013 года	На конец 2014 года	Отклонение(+;-)		Темп изменения, %
				2013 год от 2012 года	2014 год от 2013 года	2013 год к 2012 году	2014 год к 2013 году
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные (иммобилизованные) активы, всего, в том числе	30609	29714	28507	-895	-1207	97,08	95,94
1.1 Основные средства	29310	29461	27806	151	-1655	100,52	94,38
1.2 Незавершенное строительство	1299	253	701	-1046	448	19,48	277,08
1.3 Долгосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-

Продолжение табл. 3.2

1	2	3	4	5	6	7	8
2. Оборотные (мобильные) активы, всего, в том числе:	43317	44802	77374	1485	32572	103,43	172,70
2.1 Запасы и затраты  с НДС	16104	19570	42396	3466	22826	121,52	216,64
2.2 Долгосрочная дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Краткосрочная дебиторская  задолженность	23505	19340	30550	-4165	11210	82,28	157,96
2.4 Денежные средства	1779	4788	3099	3009	-1689	269,14	64,72
2.5 Краткосрочные финансовые  вложения	1929	1104	1329	-825	225	57,23	120,38
2.6 Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО имущества	73926	74516	105881	590	31365	100,80	142,09