Отчет по преддипломной практики ООО "Инвестиции. Финансы. Производство"

    II. Специальная часть

      2.1. Краткая характеристика финансовых ресурсов предприятия 

    Финансовые  ресурсы предприятия  - денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйственной деятельности и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. По существу - это денежные средства, вложенные в активы предприятия.

Они образуются за счет целого ряда источников.

Источники:

    - Внутренние и внешние.

    - Долгосрочные и краткосрочные.

    - Собственные и заемные. 

Формирование  финансовых ресурсов осуществляется за счет:

    1. Собственных и приравненных к ним средств.

    2. Привлечения средств на финансовых  рынках.

    3. Займов денежных средств от  финансово-банковской системы. 

Все источники финансовых ресурсов можно представить  как:

    1. Собственные:

    - уставной капитал (УК).

    - прибыль от реализации продукции.

    - амортизационные отчисления (А).

    - целевое финансирование.

    - целевое финансирование (взносы  и пожертвования).

    2. Привлеченные:

    - эмиссия акций (простых и привилегированных) 

    - эмиссия облигаций 

    - другие заемные ценные бумаги (ЦБ).

    3. Заемные:

    - кредиты банков.

    - кредиторская задолженность (КЗ).

    -  лизинг 
 
 

Методы  формирования ресурсов в ООО «ИФП»:

    Уставный  капитал предприятия формируется в зависимости от типа предприятия. В рыночных условиях УК - это сумма вкладов учредителей для обеспечения жизнедеятельности предприятия. УК составляет 10 тыс.рублей и представлена вкладам участников в виде денежных средств.

Добавочный   капитал   суммы, образующиеся в  результате  изменений  стоимости  имущества при его переоценке; другие поступления в собственный капитал предприятия.

Добавочный  капитал в ООО «ИФП» составляет 44 100 рублей.

Прибыль от реализации образуется в результате выручки от реализации за минусом затрат, связанных с производством этой продукции. За счет этой прибыли выплачиваются все налоги предприятия и у предприятия остается чистая прибыль (ЧП), которая может быть использована и направлена в фонд накопления и служит основой для покупки оборудования, расширения производства и другой части использования на потребления, т.е. на з/п. и другие индивидуальные выплаты. И составляет 6 397 тыс.рублей. По стравнению с прошлым годом Валовая прибыль возросла, так как за аналогичный период прошлого года валовая прибыль была равна «0».

    Амортизационные отчисления – это постепенное перенесение стоимости ОПФ на с/с продукции в денежном выражении, поступления формируются как часть с/с ГП и являются собственными средствами предприятия для для воспроизводства в натуральной форме выбывающих из производства используемых ОФ

    В ООО «ИФП» на балансе следующее имущество:

• Здание по ул.Кинешемская д.29 пос.Островское, Костромская область: Первоначальная стоимость равна 27 104 514,61 и износ по которому на сумму 282 338.70. Данному зданию более 10 лет.
• Сушильная камера, стоимотью первоначальной  17 131.01 рубл. Износ 143,01 рубл.
• Пылеулав. агрегат стоимоттью первоначальной  10 254,24  рубл. Износ – 1 342,77 руб.
• Станок строгательный превоначальной стоимостью 42 372,88рубл.; износ – 6547,64 руб.
• Прес первоначальной стоимостью  8 135,59 руб.
• Пилорамы «Молома 1200» в количестве 4 шт. стоимостью 1шт. первоначальной 784 000,00 рублей, Средний износ 118 973,09
• И бругое производственное оборудование

В ООО  «ИФП» амортизация начисляется линейным способом.

На данном предприятие не создаются резервы. Нет фонда накопления.

Кредиты – поступления формируются на договорной основе, с учетом платности, возвратности и срочности получаемых ресурсов.

      В ООО «ИФП» имеются некоторые обязательства. Сумма последнего взятого обязательства (кредита) составляет 22 000 000 рублей, что соответствует 43% балансовой стоимости активов ООО «ИФП». Кредит в размере 22 000 000 рублей, на срок 3 года, с уплатой процентов 20% годовых с периодичностью раз в месяц. Сумма ежемесячных выплат составляет 1 700 000 руб. Кредит предоставлен для целевого использования: пополнение оборотных средств. Залоговое обеспечение: Здания вблиз пр. ул.Кинешемская д.29.

На предприятии  оборотные средства идут на зарплату, текущие расходы, коммунальные платежи, налоги, расширение площадей, представительные расходы.

Также кредит на сумму 1 500 000; под 15 % годовых; ежемесячные платежи 125 000 рублей.  ООО «ИФП» кредиты пограшает ежемесячно и в срок.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Структура баланса организации, особенность формирования его показателей

Бухгалтерский Баланс - это отчетный документ, представляющий собой перечень ресурсов предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы). Данные представляются в стоимостной оценке на конкретную отчетную дату.

Укрупненно  структура Баланса представлена на ниже рисунке.

Рис.1 Условная структура  баланса

ИК - инвестированный  капитал  
ЧОК - чистый оборотный капитал 
ЗК - заемный капитал

Активы  организации по сроку использования подразделяются на:

• Внеоборотные или постоянные активы (ПА) - ресурсы, приобретенные для долгосрочного использования (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и др.) Внеоборотные активы составляют I раздел актива Баланса. Оборотные /текущие/ активы (ТА) или оборотные средства - ресурсы, приобретенные с целью их использования в течение обычного производственного цикла фирмы или одного года. Оборотные активы составляют II раздел актива Баланса . Пассивы предприятия (источники финансирования) по признаку принадлежности разделяются на собственный капитал (СК) и заемный капитал (ЗК).

Статьи, входящие в III раздел, отражают структуру  собственных средств организации, в частности, величину уставного (объявленного) капитала, дополнительного капитала (возникающего в результате переоценки фондов), величину накопленной нераспределенной прибыли или убытков компании. В балансе, действующем до 2004 года, непокрытые убытки прошлых лет и отчетного года были выделены в отдельный раздел актива - "Убытки".

Заемный капитал разделяется на долгосрочные обязательства (более 1 года) и краткосрочные  обязательства - текущие пассивы. Долгосрочные и краткосрочные пассивы отражаются соответственно в IV и V разделах Баланса.

С точки  зрения возможности "безопасного" использования в течение длительного срока (в основном для финансирования постоянных активов), долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал.

Инвестированный капитал рассчитывается для целей анализа и не выделен в исходном Балансе как отдельный раздел.

Основной  принцип бухгалтерского учета состоит  в равенстве общих величин  активов и пассивов (сальдо Баланса). Используя приведенные выше обозначения, его можно записать так:

ВБ = ВА = ВП

где ВБ - валюта Баланса, ВА - всего активов, ВП - всего пассивов.

Далее рассчитан удельный вес каждой статьи в общем. Результаты представлены в  таблице.

Таблица 1. Структура баланса, тыс. руб

 

Для данного  предприятия ООО «ИФП» были рассчитан удельный вес каждой статьи баланса за два периода   на 30 сентября 2008 г. и 31 сентября 2009 года.

Из таблицы  видно, что по сравнению с 2008 г. удельный вес большинства статьей незначительно понизился, это произошло из-за повышения в 2009 г. валюты баланса.

Произошло уменьшение «Незавершенного строительства» приблизительно на 50% и как следствие  появление в балансе статьи  «Основные Средства».

В составе  имущества оборотные активы уменьшились  на 1038 тыс.руб. или 2,93%.

Уменьшение  произошло за счет:

- дебиторской  задолженности на 599 тыс.руб. или  1,3%;

- краткосрочных  финансовых вложений на 67 тыс.руб.  В 2009 не статьи «Краткосрочное финансовые вложения».

  Несмотря  на уменьшение дебиторской задолженности  в 2009г, наблюдается рост дебиторской задолженности в части сумм выданных покупателям и заказчиком, и составиляет на отчетную дату 744 тыс. руб.

     Финансово-хозяйственная  деятельность общества осуществляется на 57,7% за счет собственных средств  и на 42,3% за счет заемных средств. За отчетный период уменьшение заемных средств составило около 3%.

Рост  собственного капитала на 2% связан с  получением прибыли в отчетном периоде  от деятельности компании в сумме 3717 тыс. рублей.

В структуре  заемного капитала долгосрочные кредиты  отсутствуют,  краткосрочные кредиты банков увеличились на 1000 тыс.рублей, краткосрочные займы уменьшилась с 44,85% до 40,3%.

 В  составе кредиторской задолженности  числится:

Задолженность перед персоналом – возросла с 4 тыс.руб. до 8 тыс.руб.

Задолженность по налогам и сборам – 2008 г - 703 тыс. руб. Погашена до 3 тыс.руб

Задолженность перед внебюджетными фондами  – с 7 тыс.рубл. сократилась до 1 тыс.руб.

Прочие кредиторы  – 2008г – 21980тыс.рублей, 2009г – 21705 тыс.рублей

Кредиторская  задолженность представляет собой  задолженность предприятия за товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого возрастает с увеличением времени просрочки.