Отчет по преддипломной практики ООО "Инвестиции. Финансы. Производство"

 

      Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К _{а. л.} ,К _{с. л.}, К _{т. л.}, К _а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).

      К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму  – от 151 до 250 баллов, к третьему –  от 251 до 300 баллов.

      Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

      Кредитование  второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

      Предоставление  кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. 
 

      Таблица 16. Расчет суммы баллов

 

В целом  по предприятию наблюдается довольно низкий уровень коэффициентов. Только коэффициент автономии поднялся до 2 класса.

Рассчитываем  класс по следующей формуле :

Категория К1*30 + Категория К2*20 + Категория К3*30 + Категория К4*20

Получаем  что сумма балов за оба года составляет 280. Таким образом, данное предприятие следует отнести  к третьему классу – то есть последнему.

Из этого  следует что анализируемое предприятие  относится к крайне ненадежному и его следует классифицировать как высоко рискованное при выдаче кридита.

      В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно дать прогноз возможного прогноза банкротства предприятия-заемщика. «Z-анализ» Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства. Цель «Z-анализа» - отнести изучаемый объект к одной из двух групп: либо к предприятиям-банкротам, либо к успешно действующим предприятиям.

      Уравнение Z-оценки представляется следующим образом:

      Z = 1,2*К1 + 1,4*К2 + 3,3*К3 + 0,6*К4 + К5, где

                 оборот ый капитал ;

                        всего активов

                   резервы + фонды спец. назнач. + целевое финан. + нерасп. прибыль;

                                                           всего активов

            результат от реализации ;

                      всего активов 

                  уставный капитал / заемный капитал ;                      

                          всего активов

                   выручка от реализации .

                     всего активов

      Таблица 17. "Z - анализ" Альтмана

Согласна  модели Альтмана вероятность банкротства  данного предприятия высокая, хотя Z возросло на 0,11

      Рассмотрим, как повлияло такое использование  чистой прибыли на предприятии на его финансовое состояние.

      Одним из направлений оценки финансового  состояния    предприятия является оценка платежеспособности предприятия.

      Платежеспособность  или ликвидность предприятия – это    способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

      Для определения платежеспособности осуществим некоторые преобразования в активе и пассиве баланса.

      Активы  разделим на следующие группы:

      А1 – наиболее ликвидные активы –  суммы по всем статьям денежных средств, краткосрочные финансовые вложения.

      А2 – быстрореализуемые активы –  дебиторская задолженность платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы.

      А3 – медленно реализуемые активы –  запасы (за минусом расходов буду-щих  периодов), дебиторская задолженность  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты, налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям.

      А4 – труднореализуемые активы –  внеоборотные активы.

      Пассивы разделим на следующие группы:

      П1 – наиболее срочные обязательства  – кредиторская задолженность, расчеты  по дивидендам, прочие краткосрочные  обязательства.

      П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

      П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы.

      П4 – постоянные пассивы – статьи IV раздела баланса и отдельные статьи VI раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления» и «Резервы предстоящих расходов и платежей» (за минусом статей «расходы будущих периодов» и «Убытки»)

      Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняются  условия:

                                         А1 > П1

                                         А2 > П2

                                         А3 > П3

                                         А4 < П4

      Анализ  ликвидности баланса представлен  в таблице 18. 

      Таблица 18.  Анализ ликвидности баланса.

                  Из таблицы 18. видно, что баланс ООО «ИФП» не является абсолютно ликвидным как на начало, так и на конец анализируемого периода:

• на начало периода  А1 <  П1

                                                   А2 >  П2

                                                   А3 >  П3

                                                   А4 >  П4

      -      на конец периода        А1 <  П1

                                                   А2 >  П2

                                                   А3 >  П3

                                                   А4 >  П4

      На  начало периода у данного предприятия  не хватает средств для погашения  наиболее срочных обязательств в  размере 21912 тыс.руб.

      На  конец периода у предприятия уменьшился дефицит денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств, он составил 20704 тыс.руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3.2. Предложения руководству  организации (предприятия) 

      В ходе выполнения настоящей работы  была изучена  деятельность бухгалтерии ООО «ИФП», выявлены недостатки:

      1. При реализации объектов основных  средств другим юридическим   лицам, выручка от продажи не  всегда поступала на расчетный  предприятия, в установленные  договором сроки;

      2. При безвозмездной передаче основных средств (после их переоценки, сумма убытка от передачи не уменьшалась на сумму дооценки;

      3.Согласно  принятой  учетной политике   затраты на капитальный ремонт  основных средств, списываются  на себестоимость продукции по  мере их возникновения.  Сложившаяся в  2008 г. кризисная ситуация в стране жестко отразилась на финансовом состоянии предприятия. Затраты на ремонт основных средств возросли, так как увеличилась стоимость материалов и запасных частей, а также увеличилась доля изношенности оборудования, и соответственно списание этих затрат на себестоимость услуг проходит неравномерно;

      4.При  осуществлении  капитальных вложений  за счет заемных средств проценты, уплаченные по кредитам, до принятия  объекта на баланс отражаются  по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Согласно принятой учетной политике в ООО «ИФП» применяется методика  учета заемных средств без учета процентов начисленных, т.е. проценты уплаченные списываются на издержки обращения в пределах ставки Центрального Банка РФ, увеличенной на три пункта;