Отчет по преддипломной практике в ООО «ШЕРЛ ТК»

 

 

Вводный инструктаж

 

Производственная практика - это форма учебных занятии в организациях (предприятиях) разных форм собственности и организационно - правовых форм. Производственная практика проводится с целью изучения общих принципов функционирования организаций и учреждений по управлению трудом и регулированию социально-трудовых отношений, служб занятости; принципов организации работы служб и подразделений, занимающихся вопросами подбора, расстановки и учета персонала, отделов кадров, труда и заработной платы, отделов управления персоналом; а также анализа документации, обеспечивающей деятельность указанных служб. Она позволяет соединить теоретическую подготовку с практической деятельностью на конкретных рабочих местах.

Я проходила практику в ООО «ШЕРЛ ТК». Практика проходила в бухгалтерии с 15.05.12г. по 18.06.12г. под непосредственным руководством главного бухгалтера Поперечной Ларисы Станиславовны. За время практики я ознакомилась с деятельностью бухгалтерии, с основными документами, с профессиональными и должностными обязанностями специалистов отдела, участвовала в хозяйственной деятельности организации, а также оказывала помощь специалистам. В организации используется бухгалтерская программа 1С Предприятия 8. Это обновленная программа и журналы-ордера в ней не представляются. В связи с этим я покажу оборотно-сальдовые ведомости по счетам, которые относятся к соответствующему Журналу-ордеру.   Полученные в результате прохождения практики знания и данные представлены в отчете.

 

Общая характеристика ООО «ШЕРЛ ТК»

 

ООО «ШЕРЛ Транспортная Компания» за долгое время работы на рынке грузовых перевозок (с 1993 г.) приобрело достаточный опыт, для того, чтобы позиционировать себя как надежного партнера.

Основные направления деятельности предприятия:

- перевозка грузов железнодорожным и автомобильным транспортом по России (от 100 кг до целого вагона/автомобиля);

- контейнерные перевозки Вашего груза по России в контейнерах ( 3 т,5 т,24 т,40 ф) с любого филиала компании на любую станцию, открытую для работы с данным типом контейнеров или на  подъездные пути грузополучателя.

- международные перевозки грузов железнодорожным и автомобильным транспортом (Средняя Азия, Закавказье, Юго-Восточная Азия, Восточная и Западная Европа, страны Балтии, а также Калининградская область РФ);

- перевозка негабаритных грузов (промышленная и сельскохозяйственная техника, промышленное оборудование, строительные конструкции, станки и прочее) железнодорожным и автомобильным транспортом, по России и за рубеж.

Сеть филиалов позволяет  доставлять грузы практически в любую точку России: от Москвы до самых до окраин... Самые крупные филиалы компании располагаются в узловых городах, контролирующих основные грузопотоки нашей страны: в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Владивостоке.

В любом филиале компании, наряду с основными услугами, предоставляется перечень сервисных услуг:

- доставка грузов автотранспортом до склада грузополучателя в пункте назначения, а также со склада грузоотправителя к месту погрузки в пункте отправления; 
- приемка грузов по особым условиям (с внутритарным пересчетом и пр.) 
- укрепление упаковки грузов с использованием дополнительных материалов (запаллечивание, обрешетка и пр.); 
- консолидация и временное хранение грузов; 
- отслеживание движения транспортных средств; 
- страхование грузов.

Характеристика основных экономических показателей

Показатели	2006	2007	2008	2007 к 2008 в %
Выручка от реализации, тыс. руб.	1000000	2000000	4000000	87,5
Прибыль, тыс. руб.	200000	400000	800000	87,5
Уровень рентабельности, %	1,6	1,6	1,6	100
Себестоимость, тыс. руб.	90000	950000	1925000	87,5
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	200000	250 000	325000	87,5

 

Структура и функции бухгалтерии

 

Бухгалтерский отдел на предприятии состоит из трех человек:

Главный бухгалтер

Бухгалтер по расчету с поставщиками и клиентами

Бухгалтер -- кассир

Функции бухгалтерии:

Главный бухгалтер:

Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

Формирование учетной политики в соответствии с законодательством о бухгалтерском и налоговом учете.

Осуществление контроля над своевременным проведением инвентаризации.

Контроль за проведением хозяйственных операций.

Формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия.

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций.

Учет издержек производства и обращения, реализации услуг, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

Осуществление контроля над своевременным и правильным оформлением документов.

Организация расчетов по заработной плате с работниками общества.

Правильное начисление налогов и сборов.

Обеспечение строгого соблюдения финансовой дисциплины.

Составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств.

Рассмотрение и подписание документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств.

Рассмотрение и визирование договоров и соглашений, заключаемых предприятием на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг.

Бухгалтер по расчету с поставщиками и клиентами:

Оприходование услуг оказанных поставщиками и материальных ценностей.

Ведение расчетов с поставщиками и клиентами.

Ведение актов сверки с поставщиками и клиентами.

Бухгалтер-кассир:

Ведение кассовых операций.

Выдача грузов клиентам.

Формирование пакета документов для клиента ( Счета-фактуры, акты, товаротранспортные накладные)

 

 

Учетная политика ООО «ШЕРЛ ТК»

 

Бухгалтерский учет в Централизованной бухгалтерии отдела образования ООО «ШЕРЛ Транспортная компания» осуществляется по плану счетов бухгалтерского учета в соответствии с Инструкцией Министерства Финансов РФ по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете, от 3.11.93 №122.

При обработке учетной информации на участках применяется компьютерная техника. Утверждены формы первичных учетных документов, формы сводных учетных и формы бухгалтерской отчетности на участках автоматизированным способом обработки. Амортизация объектов основных средств, приобретенных после 01.01.2002 производится линейным способом исходя из сроков полезного использования объектов основных средств, установленных постановлением Правительства РФ  1 от 01.01.2002г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Способ оценки - ФИФО.

Определение фактической себестоимости материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии производится методом оценки по средней себестоимости.

При формировании себестоимости услуг распределения общехозяйственных расходов осуществляется пропорционально размеру выручки, полученной от продажи каждого вида услуг.

Определение выручки от предоставления услуг производится по методу начисления. Прибыль (убытки) от продаж услуг определяется как разница между выручкой от продаж этой услуги в отпускных ценах и ее полной фактической себестоимостью.

Налог на прибыль: Расходы по налогам с ФОТ учитываются на счетах соответствующих счетам ПБУ.

НДС: налоговый период - квартл; момент определения налоговой базы - по отгрузке.

НДФЛ: Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течении налогового периода

 

 

Состояние бухгалтерских документов по хозяйственным  операциям и расчеты за отчетный период

 

Учет основных средств и нематериальных активов

Счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации в аренде, доверительном управлении. Счет является активным, поэтому увеличение отражаются по дебету, а уменьшение по кредиту.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью на предприятии признается сумма всех фактических затрат на приобретение ОС (за исключением налогов и сборов). Учёт на предприятии ведется в соответствии с ПБУ6/01, утвержденное приказом МинФина № 26н от 30.03.2001 г., с учетом изменений, внесенных приказом МинФина от 12.12.2005 г. №147-н «О внесении изменений в положение по бухгалтерскому учету «Учет ОС. ПБУ 6/01».

Переоценка объектов ОС не проводится.

Аналитический учет ОС организован по классификационным группам, а внутри групп -- по инвентарным объектам и по месту нахождения объектов, а также по лицам, ответственным за их сохранность.

Стоимость ОС погашается путем начисления амортизационных отчислений.

Для тех видов ОС, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Сроком полезного использования объектов ОС, считается период, в течение которого использование объекта призвано приносить доход или служить для выполнения целей деятельности общества. Срок полезного использования  определяется ответственными лицами общества. 

Приостанавливается  начисление амортизации по объектам основных средств в случаях перевода их  по решению руководства предприятия  на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период проведения восстановительных работ- модернизации, реконструкции, техническом перевооружении продолжительностью  более  12 месяцев.

Полезные  возвратные  отходы от ликвидации  объектов основных средств  подлежат постановке  на учет  в момент ликвидации основного средства  по рыночной стоимости с учетом процента годности     и  включением   полученных сумм  в состав прочих доходов, учитываемы на субсчете 91.1 «Прочие доходы и расходы».

Нематериальные активы на предприятии отсутствуют.

Учет производственных запасов.  

К бухгалтерскому  учету в качестве  материально-производственных  запасов принимаются  активы:

используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при  оказании услуг,

-используемые для управленческих нужд;

В составе МПЗ учитываются материалы использующиеся на складе при погрузке или разгрузке товаров, а так же запасные части для ремонта техники для погрузо-разгрузочных работ (учитывается на счете 10); спец одежда и инвентарь ( учитывается на счете 12)

Учет спецодежды, выдаваемой в ООО «ШЕРЛ ТК», независимо от срока ее использования ведется по Нормам бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, утвержденных Постановлениями  Министерства труда и социального развития РФ № 61 от 8 декабря 1997г. и №85 от 17.12.2001г. ведется в составе материально- производственных (счет 12) запасов. Определение фактической себестоимости материально - производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии производится методом оценки по  средней себестоимости. 

Журнал-ордер №13 оформляется по кредиту счетов:

№ 01 "Основные средства",

№ 03 "Долгосрочно арендуемые основные средства", 
№ 04 "Нематериальные активы", 
№ 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 
№ 48 "Реализация прочих активов"

В филиале предприятия учитывается только счет 01.

Представляю вам ОСВ по счету 01.(Приложение 1)

 

Учет материалов

Организация занимается перевозками грузов. Учет грузов ведется по объему, весу и местам, без оприходования на склад. Учет материалов введется в соответствии с ПБУ 5/01), утвержденным приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н. Материалы сначала приходуются на склад, а потом по мере необходимости отпускаются на производство на основании требований-накладных со склада.