Отчет по преддипломной практике в ООО «ШЕРЛ ТК»

Как правило, бухгалтер готовит для налоговой инспекции отчетность большого объема четыре раза в год. По окончании каждого квартала необходимо сдать промежуточную бухгалтерскую отчетность, а также налоговые декларации по всем уплачиваемым налогам. При этом особенно трудоемким для бухгалтера является период окончания года, совпадающий с окончанием IV квартала.

Налог на прибыль организаций - это прямой налог, который применительно к организации является аналогом налога на доходы физических лиц.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода (т. е. года) представляется не позднее 28 марта следующего года.

Суммы авансовых платежей определяются исходя из суммы налога, рассчитанной за период нарастающим итогом, за вычетом сумм авансовых платежей, рассчитанных за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода. Сумма годового платежа определяется как сумма налога, рассчитанная за весь год, за вычетом сумм авансовых платежей этого года.

Авансовый платеж или сумма налога уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи соответствующей декларации.

Налог на добавленную стоимость (НДС)  - это косвенный налог, предусматривающий изъятие части добавленной стоимости, созданной в организации, после реализации товаров, работ и услуг.

НДС - самый распространенный в мире косвенный налог. При его введении предполагалось, что базой налога будет добавленная стоимость - прирост стоимости продуктов, произошедший в организации. Именно эта идея и отражена в названии налога.

На производственном предприятии добавленная стоимость - это стоимость проданной готовой продукции минус стоимость материальных ценностей и платных услуг, полученных предприятием. То есть на производственном предприятии в добавленную стоимость включается зарплата работников предприятия, страховые взносы плюс прибыль предприятия или минус убыток.

Налог на имущество организаций -- это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность).

Относится к региональным налогам. Плательщиками указанного налога являются российские и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

Единый социальный налог (сокращенно ЕСН) заменил совокупность уплачивавшихся ранее обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом целевое назначение ЕСН сохранилось: он предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), медицинскую помощь. Поступления от ЕСН зачисляются по установленным нормативам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

ЕСН регулируется главой 24, которая вступила в силу 1 января 2001 (Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ). Смысл введения налога заключался в упрощении процедур исчисления и уплаты обязательных социальных платежей путем сокращения оформляемых плательщиками платежных документов и уменьшения числа органов, осуществляющих контроль за их уплатой.

ЕСН является прямым федеральным налогом и обязателен к уплате на всей территории Российской Федерации.

Налоги ООО 2011, 2012:

На добавленную стоимость (НДС) - 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.

На прибыль - 20 %;

На имущество - 2,2%;

ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.

Налоговые декларации представлены в Приложении 
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ оснащенности и использования основных средств по данным бухгалтерского учета

На предприятии основные средства отсутствуют. Все используемые ОС арендованные: складские помещения, офисные помещения, техника: два автопогрузчика.

Предприятие использует технику других организаций:

Грузовые автомобили

Рефрижераторы

Железнодорожные вагоны

Анализ показателей себестоимости продукции по статьям и элементам затрат

Себестоимость продукции учитывается на 20 счете. Числятся 3 статьи затрат:

Перевозки. К ним относят стоимости услуг оказанных поставщиками по перевозке груза автомашинами и Ж/Д; тариф предъявленный АО РЖД за перевозку грузов вагонами по железным дорогам.

Аренда. Относят затраты оплаченные по арендной плате за складские помещения для хранения грузов, открытые площадки для хранения и использования подъездных ж/д путей к складским помещениям; плата за арендованную технику.

Прочие. Арендная плата за офисные помещения и использование канцелярских товаров офисными работниками.