Анализ внутренней среды организации

Одним из наиболее важнейших моментов в деятельности кадровых служб и администрации предприятия является прием и увольнение работников. Частая сменяемость кадров отрицательно сказывается на эффективности производства, так как производительность новых работников, как правило, ниже чем у проработавших некоторый срок.

Во-первых, снижается качество труда и продукции, падают темпы роста производительности труда (так происходит из-за того, что лица, подавшие заявления на увольнение, перестают работать с прежним усердием, а также из-за неопытности части персонала).

Во-вторых, увеличиваются расходы на подготовку и переподготовку персонала. Кроме того, негативное влияние текучести кадров сказывается на стабильности коллективов, формировании у работников трудовой активности и как итог – на создании здорового микроклимата.

Движение рабочей силы на ООО «Багет» в период с 2013-2015 г.г.

Показатель	Значение показателя в году
	2008	2009	2010
А	1	2	3
Принято на работу чел., всего Уволено работников чел., всего Количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины Коэффициент оборота по приему Коэффициент оборота по выбытию Коэффициент текучести кадров Коэффициент постоянства состава Среднесписочная численность персонала, чел.	9 5 4     0,27 0,15 0,12 0,56 33	12 6 5     0,3 0,15 0,13 0,53 39	12 4 2     47 0,08 0,04 0,66 47

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается невысокий показатель коэффициента текучести кадров. Заслуживает внимания факт, что очень низким он был в 2015 году – 0,04.

В 2015 году наблюдается снижение коэффициента по приему кадров. Особое значение для характеристики движения кадров предприятия имеет показатель постоянства работников, который постепенно увеличивается, что свидетельствует о грамотной стратегической кадровой политике.

Как показывает анализ на ООО «Багет», одной из главных причин увольнения работников по собственному желанию является неудовлетворенность заработной платой. Разница в оплате труда приводит к постоянному перемещению людей. Причем эта причина в большей степени касается рабочих, хотя велико ее влияние и на процесс текучести среди служащих.

 

 

2.2.3 Анализ использования трудовых ресурсов.

Полноту использования трудовых ресурсов на предприятии можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за год. Поэтому целесообразно в ходе анализа использования трудовых ресурсов установить, как они используются на протяжении года.

Использование трудовых ресурсов на протяжении 2014 года на  ООО «Багет».

Месяц	Среднесписочная численность, чел.	Отработано дней одним рабочим, дней	Отработано часов одним рабочим, часов
А	1	2	3
Январь   Февраль   Март   Апрель   Май   Июнь   Июль   Август   Сентябрь   Октябрь   Ноябрь   Декабрь	43   46   48   47   45   48   47   48   48   49   49   49	126 195 195 180 140 154 140 154 188 180 140 125	18 26 26 22 24 22 20 20 20 25 24 19
Среднемесячные данные	47	22,1	159,8

 

Сравнение данных таблицы показало, что средняя занятость работников, количество отработанных ими дней и часов за каждый месяц со среднемесячными данными показывает, что наиболее активно рабочие трудились в феврале, марте, апреле, октябре и ноябре. Это объясняется сезонностью в продажах продукции, выпускаемой ООО «Бегет». Наименее активно – в январе и декабре, что связано с наличием большого количества праздников в эти месяцы.

Подвержен сезонности труд работников растениеводства, т.е. неравномерно используются трудовые ресурсы, материалы, техника, неритмично реализуется продукция, поступает выручка и процесс производства не совпадает с рабочим периодом.

 

2.2.4 Анализ производительности труда.

 

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами рабочего на производство единицы продукции либо выполненной работы.

Анализ производительности труда на  ООО «Багет» за период

с 2013 по 2015 год.

Показатель	Единица измерения	Значение показателя в году
		2013	2014	2015
А	Б	1	2	3
Среднегодовая численность работников, занятых на основном производстве	чел	22	25	30
Отработано дней одним рабочим за год	дн	258	260	266
Отработано часов всеми рабочими	Ч	7,5	7,5	7,5
Производство валовой продукции в сопоставимых ценах	млн.руб.	452,05	589,12	848,65
Выработка работника, занятого на основном производстве	млн.руб.	20,54	23,56	28,3

 

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что наблюдается тенденция к увеличению показателей производительности труда в целом по предприятию. Увеличение валового выхода продукции на среднегодового рабочего (годовая выработка) произошло за счет изменения среднесписочной численности и производства валовой продукции. Значительное влияние оказало увеличение количества отработанных дней одним рабочим за год. Изменение таких показателей привело к увеличению показателей среднедневной и среднечасовой выработки.

 

2.3  Характеристика материальных и финансовых затрат производств.

2.3.1 Анализ себестоимости продукции.

 

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

- полная себестоимость  товарной продукции в целом  и по элементам затрат;

- затраты на рубль товарной  продукции;

- себестоимость отдельных  изделий;

- отдельные статьи затрат.

Источники информации: "Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)", плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.

Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.).

 

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.			Структура затрат, %
	План	Факт	±	План	Факт	±
Материальные затраты	26420	29998	5578	64,68	65,61	0,93
Заработная плата	5800	6074	274	14,20	13,29	-0,9
Отчисления в фонд соц.защиты	2100	2448	348	5,14	5,35	0,21
Амортизация основных средств	1660	2021	361	4,06	4,42	0,30
Прочие расходы	4870	5181	311	11,92	11,33	-0,52
Полная себестоим. в т.ч. переменные расходы постоянные расходы	40950   33211   8169	45722   37074        8648	4872   3863   479	100   80,05   19,95	100   81,1   18,9	-   1,05   -1,05

 

 

Как видно из таблицы 8 фактические затраты предприятия выше плановых на 6662 тыс.руб. или на 14,6 %. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.

Общая сумма затрат (Зобщ ) может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию (VВДобщ ), ее структуры (удi ), уровня переменных затрат на единицу продукции (Вi ) и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А):

Зобщ = å (VBПобщ x УД1 х Вi ) + А.

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в табл. 9.

Таблица 9 - Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Затраты	Сумма, тыс.руб.	Факторы изменения затрат
		Объем выпуска пр-ции	Структура пр-ции	Перемен. затраты	Постоян. затраты
По плану на плановый выпуск пр-ции	40950	План	План	План	План
По плану, пересчит.на факт.объем пр-ва прод-ции при сохранен.планов.стр-ры	41671	Факт	План	План	План
По планов.уровню на фактич.выпуск пр-ции при фактич.ее стр-ре	43270	Факт	Факт	План	План
Фактические при пл.уровне постоянных затрат	45243	Факт	Факт	Факт	План
Фактические	45722	Факт	Факт	Факт	Факт

 

 

Из таблицы 10 видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении на 2,2% сумма затрат возросла на 661 тыс.руб. (41611-40950).