Анализ трудовых ресурсов

 

     Факторная модель имеет вид W = Д * П * В_ч

     Общее изменение производительности труда  составит:

     I_{w =} Д₁ * П₁ * В_ч1 / Д₁ * П₁ * В_ч1 = W₁ / W₀ = 288 * 7,4 *98,4 /

     293 * 8,1 * 62,2 = 1,42 или 142%

     DW = W₁ – W₀ = 210,1 – 147,5 = 62,6 тыс.р.

     Изменение производительности труда за счет влияния:

• количества отработанных дней 1 работником в течение года

            I_д = Д₁ * П₀ * В_ч0 / Д₀ * П₀ * В_ч0 = 288 * 8,1 * 62,2 / 293 * 8,1 * 62,2          

         = 0,983 или 98,3%

         DW ( Д ) = 145100,16 – 147619,26 = -2519,1 р.

• продолжительности рабочего дня

I_п = Д₁ * П₁ * В_ч0 / Д₁ * П₀ * В_ч0 = 288 * 7,4 * 62,2 / 288 * 8,1 * 62,2 =

= 0,914 или 91,4%

DW ( П ) = 132560,64 – 145100,16 = -12539,52 р.

• часовой производительности труда

          I_в = Д₁ * П₁ * В_ч1 / Д₁ * П₁ * В_ч0 = 288 * 7,4 * 98,4 / 288 * 7,4 * 62,2 =

          = 1,582 или 158,2%

         DW ( В ) = 209710,08 – 13250,64 = 77149,44 р.

     Взаимосвязь индексов:

     I_w = I_д * I_п * I_в = 0,983 * 0,914 * 1,582 = 1,42 или 142%

     DW = DW ( Д ) + DW ( П ) + DW ( В ) = -2519,1 + (-12539,52)

     + 77149,44 = 62590,82 р. = 62,6 тыс.р.

        За анализируемый период уровень производительности труда увеличился на 62,6 тыс.р. или на 42%, причем за счет сокращения количества отработанных дней 1 работником в течение года на 5 дней выработка сократилась на 2519,1р. или на 1,7%, за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 0,7ч. выработка сократилась на 12539,52р. или на 8,6%. За счет увеличения роста часовой выработки на 36,2р. уровень производительности труда увеличился на 77149,44р. или на 58,2% 

2.4 Индексный анализ  влияния динамики  труда и отработанного времени на изменение объема выпуска продукции

     Объем выпуска продукции в ЗАО «Матвеевское» за три года вырос на 53.5%, влияние динамики труда и отработанного времени на его изменение можно проследить при помощи индексного метода анализа. Исходные данные для анализа представлены в таблице 8. 

Таблица 8 – Исходные данные для индексного анализа

 

     Факторная модель имеет вид: Q = T * W

     Общее изменение стоимости продукции  составит:

     I_Q = T₁W₁ / T₀W₀ = Q₁ / Q₀ = 125 * 210,1 / 116 * 147,5 =

     = 1,535 или 153,5%

     DQ = Q₁ – Q₀ = 26261 – 17108 =  9153 тыс.р.

     Изменение стоимости продукции за счет влияния:

• среднесписочного числа работников

I_T = T₁W₀ / T₀W₀ = 125 * 147,5 / 116 * 147,5 = 1,078 или 107,8 %

DQ ( T ) = T₁W₀ - T₀W₀ = 18437,5 – 17110 = 1327,5 тыс.р.

• среднегодовой выработки

I_w = T₁W₁ / T₁W₀ = 125 * 210,1 / 125 * 147,5 = 1,424 или 142,4 %

DQ ( W ) = T₁W₁ - T₁W₀ = 26262,5 – 18437,5 = 7825 тыс.р.

     Взаимосвязь индексов:

     I_{Q =} I_{T *} I_w = 1,078 * 1,424 = 1,535

     DQ = DQ ( T ) + DQ ( W ) = 1327,5 + 7825 =9153 тыс.р.

      За анализируемый период стоимость валовой продукции увеличилась на 9153 тыс.р. или на 53,5%, за счет увеличения среднесписочной численности работников стоимость валовой продукции увеличилась на 1327,5 тыс.р. или на 7,8% и за счет увеличения среднегодовой выработки 1 работника увеличилась на 7825 тыс.р. или на 42,4%.

     Таким образом, проанализировав производительность труда в ЗАО «Матвеевское» за три года, можно сделать вывод, что результативность и эффективность труда в организации повышаются, наблюдается тенденция роста производительности труда, все обобщающие показатели оценки ее уровня выросли, за счет повышения производительности труда увеличился объем производства. 
 

3 Анализ использования  фонда оплаты труда,  заработной платы и выплат социального характера

3.1 Состав фонда оплаты труда, заработной платы и выплат социального характера

     Анализ  уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

     Оплата  труда – это регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, либо за отработанное время, включая и оплату ежегодных отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени, которое оплачивается в соответствии с трудовым законодательством и коллективными трудовыми договорами [6].

     Фондом  заработной платы называют общую сумму начисленной работникам предприятия оплаты труда в денежной и натуральной формах в соответствии с количеством и качеством их труда.

     В состав фонда заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (в денежной и натуральной формах) за отработанное и неотработанное время; стимулирующие доплаты и надбавки; компенсационные доплаты и надбавки, связанные с режимом работы и условиями труда; а также выплаты на питание, жилье и топливо, носящие регулярный характер.

     Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, подлежат включению в фонд заработной платы текущего периода в той части, которая приходится на дни отпуска в данном периоде [7].

     При натуральной форме оплаты труда  суммы включаются исходя из расчета по рыночным ценам, сложившимся в данном регионе на момент начисления.

     В состав выплат социального характера  включаются компенсации и социальные льготы, предоставляемые работникам, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без социальных пособий из государственных и негосударственных внебюджетных фондов). Выплаты социального характера не включаются в заработную плату работника, но они являются составным элементом доходов лица как наемного работника, занятого на том или ином предприятии [2]. 

     Таблица 9 - Структура фонда заработной платы в ЗАО «Махеевское»

 
 
 

     Из  таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы приходится на оплату по тарифным ставкам, а наименьший удельный вес – на оплату отпусков. За анализируемый период заработная плата по тарифным ставкам увеличилась на 1619 тыс.р., оплата отпусков – на 342 тыс.р., а оплата районных коэффициентов и надбавок – на 520 тыс.р.

     С помощью таблицы 10 проанализируем заработную плату отдельных категорий работников.

Таблица 10 – Структура заработной платы  отдельных категорий работников