Анализ трудовых ресурсов организации и их использование

 

 

Динамика  рентабельности труда и издержек на персонал на МУП «БГМЗ»

 в  2005 – 2007 гг.

 
        Рисунок 8 - Динамика рентабельности труда и издержек на персонал на МУП «БГМЗ» в 2005-2007гг46

 

 

     Правильная  организация труда позволяет рационально использовать оборудование и время работающих на нём, что повышает производительность труда, снижает себестоимость продукции, повышает рентабельность производства.

     Совершенствование организации труда предполагает оптимизацию всех её элементов, обеспечение их соответствующими техническими параметрами производства, целям деятельности, критериям её эффективности. В задачу рациональной организации труда входит создание условий, при которых работник умеет, может и хочет трудиться.

    Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=КР*Д*П        (2)

     Если  фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДЛ) и внутрисменные (ВСП):

ЦДЛ - (Дф - Дпл) * КРф * Ппл    (3) ВСП= (Пф-Ппл) * Дф * КРф     (4)

     По  данным предприятия проанализируем степень использования персонала  и показатели производительности труда на Богдановичском гормолзаводе в 2005 гг.

Таблица 16 - Использование персонала МУП  «БГМЗ» в 2005г. 

 

 

 

     Как видно из приведенных данных таблицы 16, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия использовались в 2005 году недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 215 дней вместо 225, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех - 12860 дней, или 100308 ч. (12860x7,8). Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0,3ч, а за все отработанные дни всеми рабочими 82947 ч. Общие потери рабочего времени - 183255 ч (100308 + 82947), или 8,8% (183255 / 2073675x100%).

       Полноту использования персонала оценим по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию ежегодно.

Таблица 17 - Бюджет рабочего времени на Богдановичском ГМЗ в 2005г. 

 

 

 
 

      В МУП «БГМЗ» в анализируемый период времени фактический фонд рабочего времени меньше планового на 169215 ч. (-176235 + 7020), в том числе за счет изменения численности рабочих:

АФРВ_чр = (ЧР_Ф- 4P_ra) х д^ х п_пл = (1286-1282) х 225 х7,8 = +7020 час. Проанализируем использование фонда рабочего времени. На Богдановичском ГМЗ    большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации (+3), прогулы (+1,2), простои (+4) (данные п/п).

     Данные  таблицы 16 и 17 говорят о том, что  фактическая продолжительность  рабочей смены в 2005году по рабочим - 7,5ч, по работающим - 7,8ч, однако плановый показатель в 8ч не достигнут.

     В 2005 году в МУП «БГМЗ» имели место  и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса, фактический показатель на одного рабочего на 10 ч больше планового (таблица 17).

     Проанализируем  показатели производительности труда  на Богдановичском ГМЗ в 2006г.

     Среднегодовую выработку продукции одним работником Богдановичского ГМЗ можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВппп = Уд х Д х П х ЧВ,    (5)

где Уд - удельный вес рабочих в общей  численности персонала;      Д - количества отработанных дней одним рабочим за год;     П -   продолжительности рабочего дня;                                   ЧВ - среднечасовой выработки рабочих.

    Расчет    влияния    данных    факторов    производится    одним    из    способов детерминированного факторного анализа. 

 

 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 18 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда на Богдановичском гормолзаводе за 2006 год 

    На  основании данных таблицы 18 произведем этот расчет способом абсолютных разниц. Из данных видно, что среднегодовая выработка одного работника Богдановичского ГМЗ, занятого в основном производстве, увеличилась на 18 тыс. руб., или на 4,5%, в том числе за счет изменения:

       а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия 
АГВ_УД = АУд х Дпл х П_пл х ЧВ_ПЛ = (+0,02) х 225 х 7,8 х 284,9 = + 10 тыс. руб.;    (6)

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

АГВд = Уд_ф х ДД х п_пл х ЧВпл = 0,82 х (-10) х 7,8 х 284,9 = -18,2 тыс. руб.;     (7)

в) продолжительности рабочего дня

АГВ_П = Уд_ф х Дф х АЛ х ЧВ_ПЛ = 0,82 х 215 х (-0,3) х 284,9 = -15,1 тыс. руб.;     (8)

г) среднечасовой выработки рабочих

АГВ_ЧВ = Уд_ф х Дф х П_ф х АЧВ=0,82 х 215 х 7,5 х 31,23 = +41,3 тыс. руб.             (9)

    Аналогичным образом проанализируем изменение  среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ' = ДхПхЧВ                                       (10)

АГВ'д = АД х Ппл х ЧВ_ПЛ = -10 х 7,8 х 284,9 = -22,2 тыс. руб.; АГВ'_П = Дф х ДП х ЧВ_ПЛ= 215 х (-0,3) х 284,9 = -18,4 тыс. руб.; ДГВ'_ЧВ= Д_ф х Пф х ДЧВ = 215 х 7,5 х 31,23 = +50,4 тыс. руб.

Итого    +9,8 тыс. руб. 

 

    Непроизводительные  затраты труда из-за брака в  работе Богдановичского ГМЗ составили 1640 часов (данные предприятия). За счет этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6%, или на 1,71 руб.

    Существенное  влияние на изменение средней  выработки оказывает изменение  структуры   продукции.   При   увеличении   доли   более   трудоемкой   продукции увеличиваются затраты труда на ее производство. Результаты факторного анализа представим в таблице 19.

Таблица 19 - Результаты факторного анализа 

Расчет производится следующим способом:

              АФРВстр = £ (ДУдо х  ТЕшл) х УВПобщ.ф,                         (11)

               где ,    АУд1 - изменение доли продукции в общем выпуске;                 ТЕшл - трудоемкость отдельного вида продукции;                       УВПобщ.ф - общий фонд времени. 

 

 

Таким образом,

АФРВстр = [(+0,2) х 16 + (-0,2) х 12] х 19000 = + 15200 человеко-часов

    В связи с увеличением удельного  веса более трудоемких изделий Богдановичского ГМЗ общая сумма трудовых затрат возросла на 15 200 человеко-часов, но за счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции.

    Факторную модель рентабельности персонала МУП «БГМЗ» (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала) можно представить следующим образом:

(П)

               ппп   в   вп  ппп  где П - прибыль от реализации продукции;

   ППП    -    среднесписочная    численность    промышленно-производственного персонала;

В - выручка  от реализации продукции;

ВП - стоимость  выпуска продукции в действующих  ценах;

Rmrn - рентабельность персонала;

R _рп - рентабельность продаж;

Д_рп - доля выручки в стоимости выпущенной продукции;

   ГВ - среднегодовая  выработка продукции одним работником в действующих ценах.

     Таблица 20 - Данные факторного анализа рентабельности персонала Богдановичского ГМЗ  за 2006 год