Анализ использования фонда оплаты труда

Гидрографическая сеть представлена реками Енисей, Кача, Ибрюль. В пойме этих рек можно орошать около 560га пашни и 250га естественных кормовых угодий.

Схема земельных угодий хозяйства  протянулась не широкой, но длинной (до 40км) лентой, примыкая непосредственно  к городской черте у северо-  западной и северной окраины города. Почвенный покров землепользования представлен несколькими разновидностями, из которых преобладают черноземы. Вместе с тем глубина гумусного горизонта невелика и в значительной части оструктурена (здесь имеют место так называемые «пухляки»). Так же отметим, что средний балл оценки по плодородию в хозяйстве составляет 27,26, по району – 25,79.

Естественные кормовые угодья расположены в основном по крутым склонам увалов. Наличие в хозяйстве большого числа остепененных и с крутыми склонами полей и земельных участков требует первоочередного решения проблемы защиты их от ветровой и водной эрозии.

Производимую сельскохозяйственную продукцию хозяйство поставляет по договорам, а так же реализует через торговую сеть.

Пункты сдачи основной сельскохозяйственной продукции находятся  в г. Красноярск, в 4 км от центральной усадьбы хозяйства. С этим пунктом хозяйство связано автомобильными дорогами с твердым покрытием.

Основными потребителями  продукции являются перерабатывающие предприятия и население, которому продукция продается или выдается в счет оплаты труда.

Основными поставщиками продукции  являются: удобрения – Коркинская база, ГСМ – «Фортуна +», семена овощей – ОАО «Сортсемовощи», патока, используемая на корм скоту – ОАО «Пикра».

Площадь земельных ресурсов, используемых предприятием, приведена в таблице 2.1.2

Таблица 2.1.2 – Размеры землепользования хозяйства, га

Виды угодий	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В %
Общая земельная площадь Всего с.-х. угодий, из них: -пашня - пастбища Площадь леса Пруды и водоемы Прочие земли	1875   8   9695 6868 2827 6801 213 2049	18758       9695 6868 2827 6801 213 2049	1874   8   9655 6828 2827 7891 81 4012	73,3       99,6 99,4 100 116 38 195,8

 

Анализируя данные, приведенные в таблице 2.1.2, можно сделать следующий вывод: размеры землепользования хозяйства в 2011 году сократились: общая земельная площадь хозяйства сократилась на 26,7 %, площадь сельскохозяйственных угодий – на 0,4%, в том числе площадь пашни – на 0,6 %, площадь пастбищ хозяйства в течение трех последних лет оставалась неизменной (2827 га). Уменьшение площади сельскохозяйственных угодий, в том числе пашни, произошло за счет отторжения земель в местную администрацию.

Гидрографическая сеть представлена реками Енисей, Кача, Ибрюль. В пойме этих рек можно орошать около 560 га пашни и 250 га естественных кормовых угодий. Водоснабжение населенных пунктов и производственных центров осуществляется из артезианских скважин.

 

 

 

2.2. Размеры производства и специализации предприятия

Результаты хозяйственной  деятельности предприятия во многом зависят от уровня специализации  и концентрации производства. Специализация  и концентрация сельскохозяйственного  производства развиваются под воздействием двух тенденций: с одной стороны, углубление общественного разделения труда содействует более узкой  специализации, а с другой – особенности  сельскохозяйственного производства (сезонность, особая роль земли и  тесная связь растениеводства и  животноводства) вызывают необходимость  развития многоотраслевых предприятий.

Чтобы проследить развитие деятельности предприятия в течение  ряда лет, нужно рассмотреть показатели характеризующие его размеры (табл. 2.2.1).

Таблица 2.2.1 – Показатели, характеризующие размеры сельскохозяйственного предприятия

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменения +/-                  %
Валовая продукция в оценке по себестоимости, тыс. руб. Выручено от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб., Всего в т.ч. с/х продукции Площадь с/х угодий, га Среднегодовая численность  работников, всего, чел. В т.ч. основной деятельности Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб. Поголовье скота, усл. Гол. Мощность энергетических ресурсов, кВт  Количество электроэнергии, отпущенной на производственные нужды, кВт	19474   10216     9469 9695   160 143 90011   680 11435   1220	23496   10984     9984 9655   137 117 90011   648 10677   1169	4022           20,65   768                7,5     488                5,4 - 40            - 0,41   - 23            - 14,4 - 26          - 18,2 0                     0   - 32          - 4,71          - 758          - 6,63   - 51          - 4,18

 

Анализируя данные таблицы 2.2.1, видно, что стоимость валовой продукции в текущих ценах за последние года возросла. В 2010 году она составляла 19474 тыс. руб., а в 2011 году составила 23496 тыс. руб., т. е. по отношению к 2010 году она повысилась на 20,65% или на 4022 тыс. руб. Выручка от реализации продукции так же возросла примерно на 7,5 % или на 768 тыс. руб. Увеличение этих показателей связано с повышением качества производимой продукции, так как площадь с/х угодий в отчетном периоде меньше чем в базисном на 40 га, среднегодовая численность работников также снизилась на 6 чел., снизилось и поголовье скота примерно на 32 усл. Гол. При этом снизились показатели – количество израсходованной электроэнергии на производственные нужды примерно на 4,18% и мощность энергетических ресурсов – ≈ 6,63%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов не изменилась и составляет 90011 тыс. руб. Таким образом, на сегодняшний момент, ориентируясь по численности работников, предприятие можно отнести к разряду средних.

Для определения производственного  направления и глубины специализации  проведем анализ динамики и структуры  выручки  сельскохозяйственного предприятия (табл. 2.2.2).

 

Таблица 2.2.2 – Анализ динамики и структуры выручки сельскохозяйственного предприятия

Продукция, отрасль	2010 г.		2011 г.		Изменение (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Зерно	127	1,34	174	1,58	47	0,24
Овощи	1997	21,1	1001	9,11	996	-11,99
Прочая продукция	95	1	4	0,04	-91	-0,96
Итого растениеводство	2219	23,44	1179	10,73	-1040	-12,71
Молоко	5604	59,18	6955	63,32	1351	4,14
Мясо крупного рогатого скота	1488	15,71	2684	24,44	1196	8,73
Мясо овец	158	1,67	149	1,36	-9	-0,31
Лошади	-	-	7	0,06	7	100
Прочая продукция	-	-	10	0,09	10	100
Итоги животноводство	7250	76,56	9805	89,27	2555	12,71
Всего (сельское хозяйство)	9469	100	10984	100	1515	0,0
Коэффициент специализации (товарного сосредоточения)	-	0,42	-	0,48	-	0,06

 

Как видно из таблицы 2.2.2, доли продукций животноводства и растениеводства не на одинаковом уровне, с большим преобладанием молочной продукции. И в этой связи можно сказать, что главной отраслью хозяйства является животноводство. Для оценки уровня специализации производства рассчитывается коэффициент специализации, в СПК «Солонцы» Ксп составил более 0,4, это высокий уровень специализации и с каждым годом он увеличивается.

Анализируя данные можно  сказать, что выручка от реализации продукции растениеводства в  целом снизилась примерно в 2 раза или на 1040 тыс. руб., это связано  с уменьшением выручки от реализации овощей и прочей продукции, но при  этом выручка от реализации зерна  увеличилась примерно на 47 тыс. руб. В отрасли животноводства обратная ситуация, выручка от реализации продукции животноводства увеличилась примерно на 12,71% или на 2555 тыс. руб., так как выручка от реализации молока и мяса КРС увеличились на 4,14 и 8,73% или на 1351 и 1196 тыс. руб. соответственно. В целом же по хозяйству эта сумма возросла на 1515 тыс. руб. Так же из таблицы видно, что хозяйство в 2011 г. начало выращивать лошадей и появилась прочая продукция животноводства.

3. Анализ использования фонда оплаты труда

 

3.1. Анализ эффективности использования фонда оплаты труда

В условиях перехода к системе  рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом  и социальном развитии страны существенно  меняется и политика в области  оплаты труда, социальной поддержки  и защиты работников. Многие функции  государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают  формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Оплата труда – это  выраженная в денежной форме доля труда сотрудника, вложенного им при  создании продукции предприятия. Эта  доля выплачивается сотруднику, и  он единолично распоряжается этими  средствами.

Помимо заработной платы, выплачиваемой сотрудникам в  денежной и натуральной формах (оклады, премии, доплаты, надбавки и социальные льготы), расходы предприятия, связанные  с оплатой труда, включают денежные суммы, начисленные работникам в  соответствии с законодательством  за неотработанное время (ежегодный  отпуск, праздничные дни). Все эти расходы формируют показатель Фонд Оплаты Труда (ФОТ).

Анализ по данной теме необходимо начать с анализа эффективности использования фонда оплаты труда.

Анализ использования  фонда оплаты труда на предприятии  необходимо рассматривать в тесной связи с трудовыми ресурсами. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда  нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Для анализа эффективности  использование фонда оплаты труда  необходимо изучить его влияния  на формирование конечных результатов  деятельности предприятия (таблица 3.1.1)

 

Таблица 3.1.1 – Показатели эффективности использования фонда заработной платы СПК «Солонцы», тыс. руб.

Показатели	Год 2010                                2011		Отклонение
Объем производства	19474	23496	4022
Выручка	10216	10984	768
Сумма валовой прибыли	918	534	-384
Фонд заработной платы	6541	8289	1748
Производство продукции  на 1 руб. заработной платы	2,98	2,83	-0,15
Выручка на 1 руб. заработной платы	1,56	1,33	-0,23
Сумма валовой прибыли  на 1 руб. заработной платы	0,14	0,06	-0,08

 

Как видно из таблицы 3.1.1, все показатели в сопоставимых ценах на 1 руб. заработной платы снижаются, это говорит о снижении эффективности использования фонда заработной платы в 2011 году по сравнению с 2010 годом. В результате можно сделать вывод, что значительное сокращение сотрудников на предприятии привело к снижению эффективности использования трудовых ресурсов.

После этого необходимо определить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования  фонда заработной платы.

Для факторного анализа производства продукции на 1 руб. заработной платы  можно использовать следующую модель:

где ВП – выпуск продукции  в текущих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы;

Т – количество часов, затраченных  на производство продукции;

∑Д – количество отработанных дней всеми работниками;

Д – количество отработанных дней одним работником;

ЧР – среднесписочная  численность работников;

ЧПП – среднесписочная  численность работников производства;

ЧВ – среднечасовая  выработка продукции;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

Уд – удельный вес работников в общей численности производственного  персонала предприятия;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Выручка на 1 руб. заработной платы, кроме перечисленных выше факторов, зависит еще от соотношения  реализованной и произведенной  продукции (уровня товарности продукции УТ).

На прибыль от реализации продукции на 1 руб. зарплаты, кроме  вышеназванных факторов, влияет еще  и уровень рентабельности продаж (R).

Данные необходимые для  анализа представлены в таблице 3.1.2.

 

Таблица 3.1.2 – Исходные данные.

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Среднечасовая выработка (ЧВ)	109,43	77,86
Средняя продолжительность  рабочего дня (П)	8,08	8,37
Количество отработанных дней одним рабочим (Д)	0,22	0,26
Удельный вес рабочих  в общей численности производственного  персонала (Уд)	146,79	163,1
Среднегодовая заработная плата  одного работника (ГЗП)	40,88	60,5
Уровень товарности (УТ)	0,52	0,47
Рентабельность (R)	108,5	11,64

 

Факторный анализ производства продукции на 1 руб. заработной платы:

(ВП/ФЗП)₀ = 109,43*8,08*0,22*146,79/40,88 = 698,48 коп.

(ВП/ФЗП)_усл.1 = 77,86*8,08*0,22*146,79/40,88 = 496,97 коп.