Совершенствование системы товародвижения на примере кондитерского предприятия ОАО «Sweet Fabrique»

 

Проведенный анализ показал, что количество автотранспорта предприятия неуклонно растет, что объясняется ростом объемов продаж, но как отрицательный момент следует отметить рост стоимости 1 часа работы автотранспорта.

Поэтому руководству  компании следует с целью повышения  эффективности товародвижения разработать мероприятия по снижению транспортных расходов.

Далее в таблице 2.12 произведем расчет запаса финансовой прочности для предприятия ОАО «Sweet Fabrique» за 2008-2010 гг.

 

Таблица 2.12

Показатель	Значение  показателей			Динамика  показателей
	2008 год	2009 год	2010 год	2009 –  2008		2010 –  2009		2010 –  2008
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Товарооборот, тыс. руб.	22 985	26 239	32 274	3 254	14,2	6 035	23,0	9 289	40,4
Переменные  затраты, тыс. руб.	12 344	15 056	20 470	2 712	22,0	5 414	36,0	8 126	65,8
Валовая маржа, тыс. руб.	10 641	11 183	11 804	543	5,1	621	5,6	1 164	10,9
Валовая маржа  в относительном выражении к  выручке, КMR	0,46	0,43	0,37	-0,04	-7,9	-0,06	-14,2	-0,10	-21,0
Постоянные  затраты, тыс. руб.	5 773	7 468	10 010	1 695	29,4	2 542	34,0	4 237	73,4
Валовая прибыль, тыс. руб.	4 868	3 715	1 794	-1153	-23,7	-1921	-51,7	-3 073	-63,1
Рентабельность  деятельности, %	26,9	16,5	5,9	-10	-	-11	-	-21	-
Порог рентабельности, тыс. руб.	12 470	17 522	27 368	5 052	40,5	9 846	56,2	14 898	119,5
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	10 515	8 717	4 906	-1797	-17,1	-3811	-43,7	-5 609	-53,3
% запаса финансовой  прочности	45,7	33,2	15,2	-12,5	-27,4	-18,0	-54,2	-30,5	-66,8

 

Запас финансовой прочности ОАО «Sweet Fabrique» имеет устойчивую тенденцию снижения и составил в 2008 году 10 515 тыс. руб., что соответствует 45,7%, в 2010 году запас финансовой прочности значительно снизился и составил 4 906 тыс. руб., что соответствует 15,2%.

Это означает, что предприятие в 2008 году способно было выдержать 46-процентное снижение товарооборота без серьезной угрозы для своего финансового положения, а в 2010 году лишь 15-процентное снижение. Необходимо, как увеличивать объемы продаж, так и снижать затраты, т.к. К_MR падает, рентабельность снижается.

Данная ситуация свидетельствует о снижение эффективности деятельности предприятия, что подтверждает необходимость разработки мероприятий по повышению эффективности товародвижения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности  товародвижения

 

3.1. Открытие  склада в Г. Новокуйбышевске

Проведенный в  главе 2 анализ показал, что большую долю в структуре затрат предприятия занимают транспортные расходы, так за анализируемый период они возросли на 140%. Поэтому с целью повышения эффективности товародвижения в данной работе предлагается разработать мероприятие по снижению транспортных расходов.

На предприятии наблюдается устойчивая динамика роста товарооборота в г. Новокуйбышевск. Доставка продукции производится со складов в городе Тольятти.

В связи со значительной долей города Новокуйбышевск в общем товарообороте предприятия в данной работе вносится предложение по открытию склада на территории города, что позволит снизить транспортные расходы предприятия, повысить скорость и уровень сервисного обслуживания потребителей. Ожидаемый экономический эффект - увеличение товарооборота предприятия на 10%, т.е. выручка от реализации после внедрения мероприятия составит 35 501 тыс.руб.

Для выполнения мероприятия предполагается заключить договор аренды складского помещения общей площадью 100 м² сроком на 5 лет и возможностью продления договора аренды.

Стоимость арендуемого  помещения по договору составляет 7 тыс. руб. в месяц (70 рублей за 1 квадратный метр) или 84,0 тыс. руб. в год.

На сегодняшний  момент доставка товаров предприятия до клиентов города Новокуйбышевск осуществляется из Тольятти автомобилями «Газель» каждый рабочий день. В собственности предприятия находится тентовый автомобиль, который осуществляет доставку товаров в отдаленные районы области и в связи с малыми объемами товарооборота в данных регионах, его загрузка невелика. В связи с открытием склада в г. Новокуйбышевск предлагается использовать для доставки товара тентовый автомобиль.

Внедрения данного  мероприятия не потребует капитальных  вложений, так как для нормальной работы склада планируется перевести одну автомашину «Газель» из Тольятти в город Новокуйбышевск. Автомашина «Газель» является собственностью предприятия.

Так же потребуются  дополнительные работники:

– кладовщик  – 1 человек;

– грузчики – 2 человека;

- водители –  2 человека.

В таблице 3.1 представлен расчет дополнительных затрат на заработную плату персонала.

Таблица 3.1 - Годовой фонд оплаты труда

 

Должность	Численность, чел.	Оклад, тыс. руб.	ФЗП в месяц, тыс. руб.	ФЗП в год
Кладовщик	1	10	10	120
Грузчик	2	8	16	192
Водитель	2	9	18	216
ВСЕГО	5	-		528

 

Расчет отчислений на социальные нужды:

Единый социальный налог (ЕСН) составляет 34 %.

ЕСН за 1 год. = 528 * 34% = 180 тыс. руб.

Таким образом, дополнительные расходы по заработной плате персонала с учетом ЕСН составят 708 тыс. руб. в год.

Цены на грузоперевозки по Тольятти и области:

- Работа ГАЗели  в Тольятти и по области  – 446 руб./час

- Работа тентового  автомобиля по области – 997 руб./час.

В таблице 3.2 произведен расчет расходов на доставку товара из Тольятти на склад в Новокуйбышевске.

Таблица 3.2 - Расходы на доставку товара в месяц

Показатель	До  открытия склада	После открытия склада	Изменения
			абс.	отн.
Вид транспорта	газель	тентовый автомобиль	-	-
Количество  рейсов в месяц	75	2	-73	-97,3
Средняя продолжительность  рейса, час	4,5	6	1,5	33,3
Стоимость 1 часа работы транспорта, руб.	446	997	551	123,5
Транспортные  расходы по доставке, тыс. руб.	150,5	12,0	-138,5	-92,1

 

Таким образом, с открытием склада расходы по доставке сократятся на 138,5 тыс. руб. в месяц, или на 1 663 тыс. руб. в год.

В таблице 3.3 произведен расчет дополнительных расходов по доставке товара по городу Новокуйбышевск.

 

Таблица 3.3 – Расходы на доставку товара по городу Новокуйбышевск

 

Показатель
Вид транспорта	Газель
средняя продолжительность  работы автомобиля в день, часы	4,5
количество  рабочих дней	25
Стоимость 1 часа работы транспорта, руб.	446
Транспортные  расходы по доставке, тыс. руб.	50 175

 

Таким образом, дополнительные транспортные расходы предприятия составят 50 175 руб. в месяц, или 602 тыс. руб. в год.

Суммарные расходы склада приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Суммарные расходы склада в г. Новокуйбышевск

Вид расходов	В месяц, тыс. руб.	В год, тыс. руб.
Постоянные  расходы, тыс.руб.		792,0
Аренда склада	7,0	84,0
Заработная  плата персонала	44,0	528,0
ЕСН	15,0	180,0
Переменные  расходы, тыс.руб.		746,0
Расходы по доставке из Тольятти на склад в Новокуйбышевске	12,0	144,0
Дополнительные  транспортные расходы	50 175	602,0
Всего	128 175	1 538

 

В таблице 3.5 произведем оценку экономической эффективности предложения.

Таблица 3.5 - Экономическая эффективность предложения

Показатель	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Динамика
			абс.	отн., %
Товарооборот, тыс. руб.	32 274	35 501	3 227	10,0
Переменные  затраты, тыс. руб.	20 470	21 216	746	3,6
Валовая маржа, тыс. руб.	11 804	14 285	2 481	21,0
Валовая маржа  в относительном выражении к  выручке	0,37	0,40	0,03	8,2
Постоянные  затраты, тыс. руб.	10 010	10 802	792	7,9
Валовая прибыль, тыс. руб.	1 794	3 483	1 689	94,1
Рентабельность  деятельности, %	5,9	10,9	5	-
Порог рентабельности, тыс. руб.	27 368	27 005	-363	-1,3
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	4 906	8 496	3 590	73,2
% запаса финансовой  прочности	15,2	23,9	8,7	-

Таким образом, внедрение данного мероприятия  приведет к увеличению валовой прибыли ОАО «Sweet Fabrique» на 1 689 тыс. руб., а запас финансовой прочности компании составит 23,9%, против 15,2% до внедрения мероприятия. Рентабельность деятельности при этом возрастет на 5% и составит 10,9%.

Так же открытие склада в городе Новокуйбышевске позволит повысить скорость и уровень сервисного обслуживания потребителей, что повысит уровень конкурентоспособности предприятия на целевом рынке.

Следовательно, эффективность внедрения предложения доказана. 

 

3.2. Открытие розничных отделов

 

Во 2 главе был  проведен анализ финансового состояния  предприятия ОАО «Sweet Fabrique», в результате которого была выявлена проблема, существующая на данном предприятии – снижение прибыли и запаса финансовой прочности.

Проведенный во 2 главе анализ показал, что на предприятии  наблюдается устойчивая динамика роста  товарооборота в Новокуйбышевске  и Тольятти. Для того чтобы повысить эффективность деятельности предприятия, в данной работе предлагается открыть два розничных отдела (один в г. Тольятти и один в г. Новокуйбышевск), которые будут реализовывать продукцию предприятия. На сегодняшний момент  ОАО «Sweet Fabrique» осуществляет только оптовую торговлю.

Предприятия розничной  торговли города делают наценку на оптовые цены в среднем от 30 до 35 %. С целью повышения конкурентоспособности новых розничных отделов и закрепления их на рынке, предлагается установить наценку на 10% ниже.

Ожидаемый экономический  эффект - увеличение товарооборота предприятия на 15%, т.е. товарооборот предприятия после внедрения данного мероприятия составит 37 115 тыс.руб.

Для выполнения мероприятия планируется арендовать розничные отделы в крупных магазинах. В Тольятти планируется арендовать помещение общей площадью 40 м² в торговом центре «Апельсин», так как он находится на центральной улице Мира. Стоимость арендуемой площади по договору составляет 22 000 рублей в месяц (550 рублей за 1 м²) или 264 000 рублей в год. В Новокуйбышевске планируется арендовать помещение общей площадью 37 м² в Торговом центре, расположенном на одной из центральных улиц города. Стоимость – 18 500 рублей в месяц (500 рублей за 1 м²) или 222 000 рублей в год.

Внедрение данных мероприятий потребует капитальных затрат на приобретение оборудования, величина которых представлена в таблице 3.6.

Таблица 3.6 – Капитальные затраты проекта

 

Вид оборудования	Кол-во, ед.	Цена  единицы, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.
Застекленные  витрины	2	42	84
Полки	4	34	136
Кассовые аппараты	2	12	24
ИТОГО	-	-	244