Формирование и использование фонда заработной платы

 

В ходе исследования использования средств, направляемых на потребление совместителей, было установлено, что происходило увеличение фонда оплаты труда,  начиная с 2009 года по 2013 год.  2009 году по 2011 год сильных изменений в фонде оплаты труда совместителей нет. Фонд оплаты труда персонала в 2012 году возрос на 32285 рублей,   и составил 306489 рублей.  Это увеличение,  произошло за счет возросших выплат по тарифным ставкам и окладам с 175234 рублей  в 2011 году до 190612 рублей в 2012 году, отклонение по этим выплатам в сторону увеличения составило 14378 рублей.  Компенсационные выплаты возросли на 8240 руб., т.е. выплаты в 2012 году по сравнению с 2011 годом выросли с 36542 руб. до 44782 руб., стимулирующая премия увеличилась незначительно 8873руб. и увеличилась до 62983 рублей 2012году. Прочие выплаты увеличились с 7218 рублей в 2011году до 8112 руб. на 894 руб.

В 2013 году так же наблюдается тенденция к увеличению фонда оплаты труда, в 2013 году фонд оплаты труда возрос по отношению к 2012 году на 211137 рублей, и составил 517627 рублей.  Выплаты по тарифным ставкам и окладам выросли, на 127998 рублей.В2013 году составили 318610 рублей.  Компенсационные выплаты увеличились на10871 рублей, уменьшилась стимулирующая премия на 7936 рублей,  произошло увеличение прочих выплат с 8112 рублей  в 2012 году до 88316 рублей  в 2013 году и отклонение по этому виду выплат составило  80204рублей.

 

Рисунок 6 – Фонд заработной платы совместителей за 2009-2013гг.

Исследуем изменение фонда постоянной оплаты труда по всем категориям персонала и определим фактор, оказывающий наибольшее влияние на изменение средней заработной платы.

 

Таблица 5 - Анализ изменения фонда постоянной заработной платы

Показатели	2009г.	2010г.	2011 г.	2012 г.		2013 г.		Отклонение
								2012 г.	2013 г.
1. Численность сотрудников, чел, в.т. ч:	55	56	56	59		56		4	-3
1.1 Административно-хозяйст.  персонал	16	16	16	17		16		1	-1
1.2.Педагогические работники	20	20	20	19		21		-1	2
1.3.Прочие	15	15	16	17		15		1	-2
1.4.Совместители	4	4	4	6		4		2	-2
2.1. Фонд постоянной оплаты труда, руб. в.т.ч.:	7616566	7803866	8297257	10041847		12083565		1744590	2041718
2.1.Административно-хозяйственный  персонал	3484502	3546426	3826569	4441021	5222246		614452		781225
2.2.Педагогические работники	2789482	2884564	2989413	3928727	4754925		939314		826198
2.3. Прочие	1082342	1108546	1207071	1365610	1588768		2572681		223158
2.4 Совместители	260240	264330	274204	306489	517626		32285		211137
3.Количество отработанных дней  одним сотрудником за год, дней	258	260	259	263	261		4		-2
4.Среднегодовая заработная плата  одного сотрудника, руб. в т.ч.	138483	139355	148165	170201	215778		22036		45577
4.1.Административно-хозяйственного  персонала	217781	221652	239161	261237	326390		22073		165153
4.2. Педагогических работников	139474	144228	149471	206775	226425		57304		19650
4.3. Прочий персонал	72156	73903	75442	80330	105918		4888		25588
4.4 Совместители	65060	66083	68551	51082	129407		-17469		78326

 

Из аналитической таблицы 5 видно, что в 2012году произошли изменения в количественном составе персонала: административно управленческий персонал увеличился на 1 человека, педагогические работники сократились на 1 сотрудника, а прочий персонал возрос на 1 штатную единицу. Фонд постоянной оплаты труда увеличился на 1744590 рублей, к 2012 году и составил 10041847 рублей.  Так же увеличились расходы на оплату труда административно-хозяйственного персонала на 614452 рублей.  Увеличение произошло с 3826569 рублей  в 2011 году до 4441021 рублей в 2012 году.

 Оплата труда педагогического персонала,  так же возросла до 3928727 рублей и разница между 2011 годом и 2012 годом составила 939314 рублей. Расходы на оплату труда прочего персонала возросли с 1207071руб. до 136510 руб. в 20012 году, это увеличение связано с повышением штата сотрудников на 1 штатную единицу, отклонение составило 2572681 руб. Оплата труда совместителей увеличилась на 32285 рублей.

В 2009,2010,2011 и 2013 годах количество штатных сотрудников было почти на одном уровне. В 2013 году количество штатных сотрудников уменьшилось с 59 до 56 человек. Фонд оплаты труда, административно-управленческого персонала увеличился на 2041718 рублей,  и составил 12083565 рублей.  Оплата труда педагогического персонала возросла до 522246 рублей, отклонение от 2012 года составило 826198 рублей, расходы на оплату работы прочего персонала возросли с 1365610 рублей до 1588768 рублей, увеличение произошло на 223158 рублей. Расходы на оплату совместителей увеличились на 211137 рублей.

Среднегодовая заработная плата одного сотрудника в 20012 году возросла по каждому виду персонала: административно-хозяйственного персонала увеличилась на 22073 руб. и составила 261237 руб., заработная плата педагогического персонала составила 26775 руб. что на 19650 руб. больше прошлогоднего показателя, оплата прочему персоналу увеличилась на 4888 руб. в 20012 году. Оплата труда совместителей уменьшилась в 2012году на 17469 рублей. В 2013 году оплата труда административно-управленческого персонала возросла на 165153 рублей  и составила 326390 рублей.  Заработная плата педагогического персонала увеличилась на 19650 рублей, оплата труда прочему персоналу увеличилась на 25588 рублей, заработная плата совместителей увеличилась на 78326 рублей. Влияние на изменение средней заработной платы оказало изменение численности и фонда постоянной оплаты труда.

Средняя заработная плата работников предприятия представлена в аналитической таблице 6.

Таблица 6 – Средняя заработная плата

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	1013г.	отклонение
						2012г	2013г
Административно-хозяйственного Персонала	18148	18471	19930	21770	27199	1840	5429
Педагогических работников	11623	12019	12456	17231	18868	4775	1637
Прочий персонал	6013	6159	6287	6694	8827	407	2133
Совместители	5422	5507	5713	4257	10784	-1456	6527

 

Из таблицы видим, что средняя заработная плата с 2009года по 2013 год постепенно выросла. Сравнивая,  например 2011год с 2012 годом и 20012 с 2013 годом средняя заработная плата административно-хозяйственного персонала выросла сначала на 1840 рублей, а затем выросла еще на 5429 рублей. Средняя заработная плата педагогических работников выросла сначала на 4775 рублей,  а в 2013году выросла на 1637 рублей. Средняя заработная плата прочего персонала также выросла соответственно на 407 рублей, 1637 рублей. Средняя заработная плата совместителей сначала уменьшилась на 1456 рублей, а потом  увеличилась на 6527 рублей.

Сравним среднюю заработную плату педагогов в России и Свердловской области.

В середине 2000-х годов фонд заработной платы в России рос на 28  и более процентов в год, и его доля в ВВП увеличилась до 44,8 % (2007 год). Быстрый рост средней заработной платы сопровождался усилением её дифференциация по видам экономической деятельности.

За 2008—2011 годы средняя зарплата в России выросла на 18 % в реальном выражении, в номинальном — рост был почти на 75 %; средняя номинальная начисленная зарплата по экономике в 2007 году была 13,6 тыс. рублей, а в 2011 году — 23,7 тыс. рублей.

Средний доход населения Свердловской области в 2012 году составил 27,7 тыс. рублей в месяц ($898), что равнялось 120 % от аналогичного показателя по России.

Средняя зарплата в регионе в 2012 году — 25,1 тыс. рублей в месяц ($815), что равнялось 94,4 % от среднероссийского уровня.

В 2010 году среднемесячная начисленная заработная достигла 21,0 тыс. руб. (то есть около 18,3 тыс. руб. «чистыми», без учёта НДФЛ), а определённая выше среднемесячная «чистая» заработная плата — 21,3 тыс. рублей.

За первое полугодие 2013 года выросла заработная плата во всех зонах экономической деятельности, однако некоторые отрасли являются лидерами по этому показателю. Отстали сельское хозяйство и рыбоводство. 

На официальном сайте свердловского министерства экономики появились данные областного органа Росстата о среднемесячной номинальной  заработной  плате  в регионе в январе – июне 2013 года. Согласно этим данным, показатель на  одного работника по полному кругу организаций в июне составил 28 тысяч 388 рублей (на 11,9% больше, чем в июне 2012 года). За первые шесть месяцев 2013 года среднемесячная номинальная заработная плата одного свердловского работника составила 26 тысяч 753,6 рубля, что на 10,8% превышает показатель первого полугодия 2012 года. 

Лидерами по темпам роста зарплаты в Свердловской области стали предприятия общественного питания и гостиницы (на 18,5% больше, чем в первом полугодии 2012 года), а также «бюджетные» виды деятельности (на 17% - 17,9% больше). Самая высокая средняя зарплата зафиксирована в сфере производства электрооборудования и транспортных средств, а также электроэнергии. Отстают по уровню зарплаты такие отрасли как сельское хозяйство, деревообработка, легкая промышленность, рыбоводство, сообщает пресс-служба свердловского правительства.  (30,32)

Средняя заработная плата в Свердловской области выросла на 7,9% в июне 2014 года. Рост дохода учителей в последние годы значительно опережал рост доходов в среднем по области. В июне 2014 года заработная плата по области 30,102 тыс. рублей, об этом сообщает федеральное агенство государственной статистики.

Доходы населения в целом по стране растут,  не смотря на то, что в последние несколько лет рост экономики России (в частности в Свердловской области) сильно замедлился (к примеру, в 2013 году ВВП нашей страны вырос всего 1,3%). (31)

Сравнивая среднюю зарплату педагогических работников предприятия ГАОУ СПО СО  «КМТ» со средней заработной платой учителей по области за 20013год, можно сказать, что зарплата педагогических работников техникума намного ниже зарплаты учителей и составляет 66%.

 

 

 

 

2.3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ

 

        Для совершенствования фонда заработной платы на предприятии должен издаваться приказ, за подписью руководителя, в котором должны быть, определены сроки, порядок проведения работы, базовый период совершенствования фонда заработной платы. Обеспечение для повышения размера доли оплаты труда по тарифным ставкам и окладам в среднемесячной заработной плате должно осуществляется за счёт проведения таких мероприятий как: совершенствования нормирования труда на основе всестороннего анализа его состояния  участкам, видам работ и профессиям и пересмотра устаревших норм труда. Тщательного анализа и пересмотра (других) выплат за выполненную работу и отработанное время (совместительство, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, ученические, расширение зоны обслуживания и другие), повышение требований к условиям их установления. Пересмотра размеров и условий, установления доплат за совмещение профессий (должностей) и надбавок к тарифным ставкам и окладам рабочих за профессиональное мастерство. В этих целях должны быть повышены требования к условиям их установления: уточнение показателей, шкал дифференциации размеров доплат и надбавок, а также улучшен порядок их применения; пересмотра систем премирования работников предприятия. Пересмотренные системы премирования рабочих, руководителей, специалистов и служащих преподавателей, должны быть направлены на решение задач по усилению стимулирующей роли премий в достижении показателей, обеспечивающих эффективность работы предприятия. И, прежде всего, рост рентабельности, а также выполнение предприятием в целом планов и договорных обязательств по выпуску студентов, повышению её качества, росту производительности труда, экономии всех видов материальных, трудовых и финансовых ресурсов с учётом влияния соответствующих групп работников на улучшение этих показателей.

        В основу премирования должны быть заложены базовые принципы:

- “упреждающий  принцип”. Показатели и условия  премирования работников предприятия, размеры поощрения по всем системам премирования должны быть взаимосогласованными, чтобы их выполнение и перевыполнение  обеспечивало выполнение всех задач поставленных перед предприятием в целом. Это означает, что премирование производится не за устранение каких-либо неполадок, срывов, а за создание условий, не допускающих их возникновения, а также сочетание коллективной и личной ответственности за результаты работы.

- принцип динамичности. Именно он усиливает стимулирующую роль всей системы оплата труда на предприятии. Величина премии может меняться ежемесячно, в зависимости от выполнения соответствующих показателей премирования.

- принцип наличия  и функционирования системы внутренних  претензий.

- четвертый принцип – увязка оперативных и стратегических целей предприятия.

1.Периодичность проведения совершенствования состава заработной платы – не реже, чем один раз в полугодие.

2. Проводить поэтапное  повышение тарифной ставки I разряда.

3. Оптимизация фонда  заработной платы.

Данное направление, по результатам анализа заработной платы, включает:

- повышение эффективности  использования трудовых ресурсов (рост загруженности работников предприятия с целью исключения оплаты за неотработанное время (простои);

- приведение численности  рабочих основного и вспомогательного производства в соответствие с прогнозируемыми объёмами производства; - совершенствование структуры управления предприятием;

- сокращение расходов  на содержание аппарата управления;

- жёсткое бюджетирование структурных подразделений по статьям затрат, и сходя из портфеля заказов на конкретный год и условий получения прибыли.

4. Внедрять нетрадиционные  системы оплаты труда, которые основаны на прямой зависимости между результатом работы и оплатой труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Целью бакалаврской работы было исследование фонда заработной платы на предприятии ГАОУ СПО СО  «КМТ» с предложениями по стимулированию тарифной оплаты труда.

Оплата труда – система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными договорами и трудовыми договорами.