Формирование и использование фонда заработной платы

Среднегодовое число учащихся 280 человек.

Основным видом предпринимательской деятельности является оказание платных образовательных услуг.

 

2.2 Формирование и использование фонда заработной платы ГАОУ СПО СО  «КМТ»

 

Фонд заработной платы формируется согласно штатного расписания, утвержденной сметы на осуществления образовательной деятельности по утвержденным образовательным программам и зависит от количества студентов в образовательном учреждении. Смета утверждается Министерством общего и профессионального образования Свердловской области.

Фонд заработной платы является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку в значительной степени формирует общие издержки. Исследование фонда заработной платы представляет собой одно из направлений учетно-аналитической работы системы управления организацией. Исследование фонда заработной платы проводят в тесной взаимосвязи с анализом использования трудовых ресурсов, т.к. при росте производительности труда создаются предпосылки для повышения его оплаты. Однако средства на оплату труда должны использоваться так, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. При таких условиях создаются возможности для наращивания темпов роста расширенного производства.

Изучение использования фонда заработной платы следует начать с выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда, но так как ГАОУ СПО СО "КМТ" является государственным образовательным учреждением то, средства на оплату труда должны соответствовать смете, следовательно, в учреждении не будет не экономии не перерасхода средств.

Утвержденная в установленном порядке смета расходов среднего специального учебного заведения является основным плановым документом, определяющим общий объем, целевое направление и поквартальное распределение средств, выделяемых на его содержание.

Смета расходов среднего специального учебного заведения составляется на календарный год по разработанной Министерством Финансов Российской Федерации типовой форме.

В смете отражаются расходы среднего специального учебного заведения по дневному отделению  и очно-заочному отделению.

Общая сумма годового расхода распределяется в смете по кварталам года и статьям бюджетной классификации, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации.

Расходы, предусмотренные по смете, должны быть обоснованы расчетами по отдельным видам расходов каждой статьи сметы.

Исследование использования фонда заработной платы административно-управленческого персонала, можно представить в виде аналитической таблицы 1, где представлены основные виды выплат, а также в виде рисунка 3. 

Анализ рисунка свидетельствует о том,  что идет рост заработной платы с каждым годом. Равномерно повышается тарифная оплата труда.

Сравнивая тарифную оплату 2010 года с 2009 годом рост на 11,3%, сравнивая 2011год с 2010 годом рост тарифной оплаты на 6,3%, в следующем году 2012 рост на 7,1% , а 2013 году увеличение тарифной оплаты на 30,1%.

 На рисунке 3 видно, какую долю заработной платы составляют компенсационные выплаты,  стимулирующая премия, прочие начисления.

 

 

 

Таблица 1 – Анализ использования средств, направляемых на потребление административно-хозяйственного персонала

 

Вид оплаты	Сумма, руб.					Абсолютное отклонение
	2009г.	2010г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
Фонд оплаты труда:	3484502	3546426	3826569	4441021	5222246	614452	781225
1. Тарифным ставкам и окладам	1423586	1584062	1683204	1802199	2345213	118995	543014
2. Компенсационные выплаты	664303	668904	646350	813831	700874	167481	-112957
3. Стимулирующая, премия	1054009	1002008	1034652	1278191	1565238	243539	287047
4. Прочие	342604	291452	462363	546800	610921	84437	64121

 

Исследование  использования средств, направляемых на потребление административно-хозяйственного персонала,  показал, что за каждый из анализируемых периодов происходило увеличение фонда оплаты труда.

 Фонд оплаты труда  в 2012 году увеличился по отношению  к 2011 году на 614452руб.,  с 3826569 руб. в 2011 году,   до 4441021 рублей в 2012 году,  в 2009 и 2010 годах фонд заработной платы был почти на одном уровне.  Это увеличение произошло за счет таких составляющих фонда оплаты труда как: оклады возросли на 118995 руб. в 2012 году и составили 1802199 руб., компенсационные выплаты возросли с 646350 руб. в 2011 году до 813831.

В 2012 году  отклонение,  составило 167481 руб.

Выплаты стимулирующей премии возросли  до 1278191 рублей,  с 1034651 руб. в 2012 году, они возросли на 243539 рублей.  Прочие начисления возросли на  84437 рублей  в 2011 году с 462363 руб.  до 546800 руб.  в 2012 году.  В 2009, 2010,2011 годах премия была примерно на одном уровне.

Проведя исследование фонда оплаты труда административно-хозяйственного персонала за 2009 – 2013 года, так же было выявлено увеличение фонда оплаты труда на 781225 руб. с 4441021 руб. в 2012 году до 5222246 руб. в 2013 году. Возросла не только оплата по тарифным ставкам и окладам до 2345213 руб. в 2013 году, разница между 2012 и 2013 годом составила 543014 рублей. Компенсационные выплаты уменьшились по сравнению с 2012 годом на 112957 руб. и составили 700874 руб.,  выплаты по стимулирующей премии увеличились на 287047 руб. и составили 1565238 руб. Прочие выплаты увеличились с 546800 руб. до 610921 руб. в 2013 году и отклонение составило 64121 руб.

 

Рисунок 3 – Фонд заработной платы работников административно-хозяйственного персонала за 2009-2013 гг.

 

Исследование использования ФОТ педагогических работников представлен в таблице 2 и рисунке 4.

 

Таблица 2 – Анализ использования средств, направляемых на потребление педагогического персонала

 

Вид оплат	Сумма, руб.					Абсолютное отклонение
	2009г.	2010г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
Фонд оплаты труда:	2789482	2884564	2989413	3928727	4754925	939314	826198
1. Тарифным ставкам и окладам	1026548	1145792	1248546	1697665	2098380	449119	400715
2. Компенсационные выплаты	384562	424566	476210	590789	661969	114579	71180
3. Стимулирующая, премия	592469	594728	622347	877822	1132497	255475	254675
4. Прочие	785903	719478	642310	762451	862079	120141	99628

 

Исследование использования средств, направляемых, на потребление педагогического персонала показал, что произошло увеличение средств фонда оплаты труда за все анализируемые периоды. В 2010 году фонд заработной платы увеличился до 2884564 рублей по сравнению с 2009 годом, где он составлял 2789482 рубля. В 2012 году по сравнению с 2011 годом фонд оплаты увеличился с 2989413 рублей  до 3928727 рублей,  и отклонение составило 939314 рублей.  Это увеличение обусловлено увеличением входящих в фонд оплаты труда следующих статей: оклады увеличились в 2012 году на 449119 рублей  и составили 1697665 рублей, компенсационные выплаты увеличились и составили 590789 рублей, разница между 2011 и 2012 годом составила 114579 рублей. 

Стимулирующая часть заработной платы в 2010 году по отношению к стимулирующей части 2009 года  возросла  40004 рублей. Так же в 2012 году стимулирующая часть увеличилась на 255475 рублей и составила в 2012 году 1132497 рублей,   прочие выплаты возросли с 642310 рублей в 2011 году до 762451 рублей в 2013 году, отклонение по прочим выплатам оставило 120141 рублей.  В 2009 и 2010 годах прочие выплаты,  были почти на одном уровне.

Сравнив показатели 2012года и 2013 года, так же наблюдается  увеличение фонда оплаты труда с 3928727 рублей  до 4754925 рублей, увеличение составило 826198 рублей.  Увеличились прочие выплаты на 99628 рублей  с 762451 рублей  в 2012 году до 862079 рублей в 2013 году, оплата по тарифным ставкам и окладам возросла с 1697665 рублей  и составила 2098380 рублей, отклонение - 400715 рублей.

Компенсационные выплаты увеличились до 661969 рублей, прирост 71180рублей, оплата стимулирующей премии так же  увеличилась на 254675 рублей  и составляет 1132497 рублей.

 

 

Рисунок 4 – Фонд заработной платы педагогических работников за 2009 – 2013 гг.

 

Анализ рисунка 4 свидетельствует о том,  что идет рост заработной платы с каждым годом. Так же на рисунке видно, какую долю заработной платы составляет тарифная оплата, компенсационные выплаты, стимулирующая премия и прочие выплаты. На рисунке видно как растет тарифная заработная плата,  начиная с 2009 года по 2013 год рост на 104%. Тарифная оплата увеличилась почти в 2 раза.  Стимулирующая премия также увеличилась на 91%.

 

 

 

Использование средств, направляемых,  на потребление прочего персонала отражено в таблице 3 и рисунке 5.

 

Таблица 3 - Анализ использования средств, направляемых, на потребление прочего персонала

 

Вид оплаты	Сумма, руб.					Абсолютное отклонение
	2009г.	2010г.	2011 г.	20012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
Фонд оплаты труда:	1082342	1108546	1207071	1365610	1588768	158539	223158
1. Тарифным ставкам и окладам	402346	416423	446870	553564	628810	106694	75246
2. Компенсационные выплаты	94563	97238	99408	119706	303448	20298	183742
3. Стимулирующая, премия	488546	494680	548318	568108	525676	19790	-42432
4. Прочие	96887	100205	112475	124232	130834	11757	6602

 

В ходе исследования использования средств, направляемых на потребление прочего персонала, было установлено, что происходило увеличение фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда прочего персонала с 2009 года по 2010 год увеличился на 26204 рубля, а в сравнении 2010 с 2011 годом фонд заработной платы увеличился на 98525 рублей. Фонд оплаты труда прочего персонала в 2012 году возрос на 158539 рублей и составил 1365610 рублей. Это увеличение, произошло за счет возросших выплат по тарифным ставкам и окладам с 446870 рублей в  2011 году до 553564 рублей в 2012 году, отклонение по этим выплатам в сторону увеличения составило 106694 рублей , компенсационные выплаты возросли на 20298 рублей, т.е. выплаты в 2012 году, по сравнению с 2011 годом выросли с 99408 рублей до 119706 рублей, стимулирующая возросла незначительно на 19790 рублей  и увеличилась до 568108 рублей в 2012году. Прочие выплаты, так же незначительно увеличились с 112475 рублей в 2011году до 124232 рублей  на 11757 рублей.

В 2013 году так же наблюдается тенденция к увеличению фонда оплаты труда, в 2013 году фонд оплаты труда возрос по отношению к 20012 году на 223158 рублей и составил 1588768 рублей.  Выплаты по тарифным ставкам и окладам, выросли на 75246 рублей. В 2013 году составили 628810 рублей, компенсационные выплаты значительно увеличились 183742 рублей, уменьшилась значительно стимулирующая премия  на 42432 рублей,  произошло увеличение прочих выплат с 124232 рублей в 2012 году до 130834 рублей в 2013 году и отклонение по этому виду выплат составило незначительное 6602рублей.

 

На рисунке 5 видно, что основную часть заработной платы составляет тарифная оплата труда и стимулирующая премия, равномерно повышаются тарифные ставки и оклады. Стимулирующая премия тоже незначительно повысилась.

 

 

 

Рисунок5 – Фонд заработной платы прочего персонала за 2009 – 2013 гг.

Использование средств, направляемых, на потребление персонала совместителей отражено в таблице 4 и рисунке 6.

 

 

Таблица 4 – Анализ использования средств, направляемых, на потребление совместителей

 

Вид оплаты	Сумма, руб.					Абсолютное отклонение
	2009г.	2010г.	2011 г.	20012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
Фонд оплаты труда:	260240	264330	274204	306489	517626	32285	211137
1. Тарифным ставкам и окладам	164320	168200	176234	190612	318610	14378	127998
2. Компенсационные выплаты	44368	48208	36542	44782	55653	8240	10871
3. Стимулирующая, премия	6340	6580	54210	62983	55047	8773	-7936
4. Прочие	45212	41342	7218	8112	88316	894	80204