Управление финансами предприятия на примере OOO "Агростар"

 

 

Далее проведем анализ с применением методики XYZ. Данные, отраженные в табл.17 показали, что рассматриваемые товарные группы представлены всеми тремя категориями: X, Y и Z. Наибольшее количество товарных групп имеют высокие показатели вариации и относятся к категориям Z с неустойчивым, неравномерным спросом.

Совместим данные анализа в табл. 18.

Таблица 18

Результаты совмещенного анализа АВС и XYZ

АХ – группа система управления запасами с фиксированным интервалом контроля текущего запаса и выдачи заказа; ежемесячная физическая инвентаризация текущего запаса; постоянный автоматический контроль фактического текущего запаса Консервы из водорослей Консервы из морских млекопитающих	AY – группа -	AZ – группа система управления запасами с установленным  интервалом пополнения запаса до постоянного уровня; ежемесячная инвентаризация текущего запаса; постоянный автоматический контроль фактического текущего запаса Консервы из морских беспозвоночных Консервы из мяса рыб
ВХ – группа система управления запасами с фиксированным интервалом контроля текущего запаса и выдачи заказа; физическая инвентаризация текущего запаса 1 раз в 2 мес.; постоянный автоматический контроль фактического текущего запаса Пресервы из форели, лосося	ВY – группа система управления запасами с фиксированным интервалом контроля; физическая инвентаризация текущего запаса 1 раз в 2 мес.; постоянный автоматический контроль фактического текущего запаса Пресервы из обжаренной или отварной рыбы	BZ – группа -
CХ – группа -	CY – группа система управления запасами с фиксированным интервалом контроля текущего запаса и выдачи заказа; физическая инвентаризация текущего запаса 1 раз в год Пресервы из морской капусты Овощные консервы	CZ – группа -

 

По результат анализа предложен следующий порядок формирования товарных запасов.

AX группа –готовая продукция, реализация которой приносит основной доход, имеющая устойчивый, равномерный спрос. Это приоритетные товары, необходим тщательный контроль за уровнем их запасов. Возможно достижение высоких результатов управления запасами данных товаров, т.к. их продажи равномерны и прогнозируются с высокой степенью точности.

AY группа – не представлена

AZ – группа – готовая продукция, реализация которой приносит значительный уровень дохода, однако спрос на нее непостоянен, прогноз потребности в данных товарах достаточно сложен. Товары группы Z могут значительно снизить оборачиваемость капитала, однако, недостаток в их наличии может значительно снизить объемы продаж.

Таким образом, при высоком товарообороте товары данной группы отличаются низкой прогнозируемостью расхода. Попытка обеспечить гарантированное наличие по всем товарам данной группы только за счет избыточного страхового товарного запаса приведет к тому, что средний товарный запас компании значительно увеличиться. По товарам данной группы следует пересмотреть систему заказов. Часть товаров нужно перевести на систему заказов с постоянной суммой (объемом) заказа, по части товаров необходимо обеспечить более частые поставки, выбрать поставщиков, расположенных близко к складу (и снизить тем самым сумму страхового товарного запаса), повысить периодичность контроля, поручить работу с данной группой товаров самому опытному менеджеру компании и т. п.

ВХ – спрос на данную продукцию стабилен, что позволяет наладить работу с поставщиком или с поставляющим звеном таким образом, чтобы характеристики поставки максимально соответствовали требуемым характеристикам потребления (спроса). Запас является средством сглаживания расхождения характеристик спроса и поставки, обеспечивающей спрос. Следовательно, в группе Х, для которой расхождение характеристик поставки и спроса может быть минимальным, минимизация является единственно верным подходом к управлению запасами данной группы номенклатуры. При этом необходимо учесть, что минимизация, как подход к управлению, не требует минимизации величины запасов. Главное в минимизации, как подходе к управлению запасами, акцент на налаживание взаимоотношений с поставщиком, результатом которого будет со времени поставка близкая к поставкам «точно в срок».

Товары группы В имеют средний уровень в продажах, следовательно, при возможности эффективного управления уровнем запасов, возможно сокращать расходы на их хранение, оптимизировать объем поставок.

ВY – запасы данной группы должны контролироваться в обычном порядке. Главный акцент – на расчет оптимального уровня запаса. Главные исполнители – сотрудники групп, отделов, ответственные за проведение закупок и содержание запасов.

Вся когорта оптимизационных методов и моделей теории управления запасами предназначена для использования именно для работы с запасами группы Y. Ни в группе Х, ни в группе Z эти методы и модели не дадут лучшего результата, а потому и использовать их надо лишь в применении к группе Y.

Запас должен реализовать свою основную функцию - буфера, сглаживающего расхождение характеристик возможных поставок и имеющегося спроса.

Главным является вопрос оптимизации уровня запаса, который должен обеспечить заданный уровень обслуживания потребителей при минимуме совокупных затрат на создание и поддержание запаса. Таким образом, для группы BY считаем необходимым формирование достаточного страхового запаса.

BZ – не представлена

СX – не представлена

CY – товары данной категории имеют не значительный удельный вес в продажах, их продажи – непостоянны.

К товарам данной группы должен применяться простейший контроль, это товары низкого приоритета.

Успешная организация поставок «точно в срок» как от внешних поставщиков, так и от внутренних звеньев маловероятна.

По товарам группы CY можно перейти на систему с постоянной суммой (объемом) заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся у компании финансовых возможностей.

CZ – не представлена.

Обобщим преимущества совмещенного метода АВС и XYZ – анализов:

• повышение эффективности системы управления товарными ресурсами;

• повышение доли высокоприбыльных товаров без нарушения принципов ассортиментной политики;

• возможность выявления ключевых товаров и причин, влияющих на количество товаров хранящихся на складе;

• перераспределение усилий персонала в зависимости от квалификации и имеющегося опыта.

Внедрение данной методики позволит снизить уровень запасов готовой продукции:

Консервы из морских беспозвоночных 5 400 тыс. руб.

Консервы из мяса рыб – 3 270 тыс. руб.

Пресервы из форели, лосося – 3960 тыс. руб.

Снижение процентных расходов = 12630*02, = 2526 тыс. руб.

Итого, общее снижение процентных расходов составит 3731 тыс. руб.

2. Сокращение штрафных санкций контрагентов в связи с несвоевременным погашением задолженности по договорам поставки – 30%. В 2014 году процентные расходы составили 2400 тыс. руб.

Экономия – 720 тыс. руб. (2400*0,3)

3. Снижение простоев в производстве в связи с разрывом в поставках сырья, материалов – сокращение расходов в три раза (3890/3 = 1297 тыс. руб.).

При этом внедрение проектных мероприятий приведет к росту расходов на оплату труда (контролера) в общей сумме на 344 тыс. руб.

Результаты внедрения предложенных мероприятий представлены в таблице 19.

Таблица 19

Оценка эффективности мероприятий

№ п/п	Показатель	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменение
				Абсолютное	Относительное
	1	2	3	4	5
1	Выручка, тыс.руб.	1898060,0	1898060,0	0	100,00
2	Полная себестоимость, тыс. руб.	1791201,0	1785797,0	-5404,0	99,70
3	Переменные расходы, тыс.руб., в том числе	1632683,0	1628952,0	-3731,0	99,77
3.1	Процентные платежи на приобретение сырья, материалов, тыс. руб.	18655,9	14924,9	-3731,0	80,00
4	Постоянные расходы, тыс.руб.	158518,0	156845,0	-1673,0	98,94
4.1	Увеличение расходов на з/п, тыс.руб.	-	344,0	344,0	-
4.2	Сокращение расходов в связи со снижением простоев, тыс. руб.	3890,0	2593,0	-1297,0	66,66

 

Продолжение табл. 19

№ п/п	Показатель	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменение
				Абсолютное	Относительное
	1	2	3	4	5
4.3	Сокращение прочих расходов, тыс. руб.	2400,0	1680,0	-720,0	70,00
5	Коммерческие расходы, тыс. руб.	51890,0	51890,0	0,0	100,00
6	Прибыль от продаж, тыс. руб.	54969,0	60373,0	5404,0	109,83
7	Рентабельность продукции, % (стр. 6/стр. 2*100)	2,98	3,38	0,40	Х
8	Рентабельность продаж, % (стр. 6/стр. 1*100)	2,9	3,18	0,28	Х

 

 

Выводы по главе. В целях более эффективного управления финансовыми потоками руководству предприятии рекомендовано внедрение системы финансового контроллинга.

• Контроллинг существенно повышает эффективность функционирования предприятия.

• За счет внедрения системы финансового  контроллинга возможно увеличить прибыль от продаж на 5404,0 тыс. руб. (9,83%), рентабельность продукции на 0,40 %, рентабельность продаж – на 0,28%. Данные показатели подтверждают эффективность предложенных мероприятий.

 

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие основные выводы.

Финансы предприятий - финансовые отношения по формированию, распределению и использованию их денежных фондов.

Финансы предприятий в материальном плане – это финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении конкретных предприятий.

Финансовые ресурсы предприятия  - материальная форма финансовых отношений, часть денежных средств хозяйствующего субъекта в форме доходов, накоплений и внешних поступлений, образующихся на предприятии, находящихся в его распоряжении и предназначенных для выполнения его финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и инвестирования в производственное, научно-техническое, социальное развитие и совершенствование.

Источниками формирования - внутренние (собственные) и внешние (привлеченные) источники. В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также амортизационным отчислениям. В составе внешних (привлеченных) источников основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, а также коммерческим и банковским кредитам и лизингу.

Управление структурной финансовых ресурсов – это сугубо индивидуальный процесс, имеющие общие черты и принципы, но требующей самостоятельного подхода со стороны предпринимателей, таким образом, нельзя разработать единый стандарт даже в разрезе отраслей, размера фирмы и пр. Более того, появляются новые источники формирования финансовых ресурсов, использование которых может дать фирме определенные преимущества, поэтому методика не только индивидуальна, но и требует внесения необходимых корректировок и дополнений.

Финансовая работа в средних и крупных компаниях организуется, исполняется и контролируется финансовой службой.

На сегодняшний день важно предусмотреть в составе финансово-экономической службы должности специалистов по финансовому планированию, проведению текущего операционного анализа, оценке привлекательности инвестиционных проектов, составлению бюджета предприятия, оценке различных источников финансирования, т.е. должности финансистов или финансовых менеджеров, а также специалиста по налогообложению.