Технология и техника производства на предприятии

       В таблице 2.25 приведена калькуляция себестоимости молока.

Таблица 2.25 - Калькуляция себестоимости молока

 
 

       Как видно из таблицы 2.25., на рост себестоимости  производства молока большое влияние оказало повышение затрат на покупные корма, т.к. цены на них повысились более чем в два раза, в результате чего произошло снижение производства молока в связи с несбалансированным кормлением животных в весеннее время.

       В результате нестабильного обеспечения  комбикормами себестоимость продукции за отчетный период возросла на 1061 тыс. руб., и увеличился удельный вес этой статьи затрат поста на 8 %.

         На увеличение себестоимости производства молока также повлияли рост услуги автотранспорта (на 192 тыс. руб.) в связи с повышением цен на топливо и повышение расходов на ремонт основных средств (на 1,08 %). А также отрицательно сказалось повышение цен на тепло и водоснабжение, но после установления счетчиков тепла и воды стала возможным экономия энергоносителей, и таким образом затраты по этой статье увеличились лишь на 0,15 %.

       Уменьшение  расходов на заработную плату, и, соответственно, на отчисления в фонд социальной защиты позволили снизить себестоимость производства молока на 196 тыс. руб. и  299 тыс. руб. соответственно  или  на  1,9 % и 2,55 %.

         Проведенные мероприятия по экономии энергоресерсов дали возможность экономить электроэнергию в количестве 105 тыс. квт. Час, что снизило себестоимотсь молока на 0,15 %. В 2004 году произошло снижение общепроизводственных затрат на 849 тыс. руб., и снижение их удельного веса в полной себестоимости на 7,17 %.

       Исходные  данные для факторного анализа себестоимости  овощей приведены в таблице 2.26.

Таблица 2.26 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости овощей

 

       Общее   изменение  себестоимости   1 ц   овощей - 0,831 тыс. руб.,  т.е. себестоимость производства овощей снизилась на  8,31 с  каждого  килограмма,  в том числе за счет изменения:

• объема производства продукции

∆С_х. = 2,346 - 25,29 = -1,83 руб.

• суммы постоянных затрат

∆С_а. = 18,16 - 23,46 = -5,3 руб.

• суммы удельных переменных затрат

∆С_ф = 16,98 - 18,16 = -1,18 руб.

На   снижение  себестоимости  овощей оказало  влияние   снижение   суммы постоянных затрат (5,3 руб. с каждого килограмма производства овощей на 1,83 руб./кг), снижение суммы удельных переменных затрат снизило себестоимость на 1,18 руб./кг.

       В таблице 2.27. приведена калькуляция  себестоимости овощей, себестоимость овощей в суммарном выражении всем статьям затрат, кроме заработной платы, затраты  на которую повысились на 216 тыс. руб, и удельный   вес  этой  статьи   расходов вырос на 4,77%. Также наблюдается повышение  удельного веса таких статей расходов, как услуги транспорта (1,47 %), отчисления в фонд социальной защиты (0,36 %), амортизация основных средств (на 0,58%), но это происходит на фоне общего снижения затрат в суммарном выражении.

Таблица 2.27 - Калькуляция себестоимости овощей

 

       Наиболее  заметно снизился удельный вес косвенных затрат -общепроизводственных (на 4,29 %) и общехозяйственных (на 1,37 %).

       По  прямым затратам наиболее заметное уменьшение затрат произошло по статьям водо- и теплоснабжения за счет установки счетчиков учета воды и тепла. Также произошло снижение затрат на стоимость зеленой массы на 675 тыс. руб. и услуги транспорта на 175тыс.руб. 
 
 

       2.5 Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия 

2.5.1 Факторный анализ прибыли от реализации продукции и прибыли отчетного года 

       Анализ  каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет выбирать наиболее важные направления активизации деятельности предприятия.

       Исследование  изменений каждого показателя их структуры за аналогичный период показано в Таблице 2.28.

• Расчет влияния фактора «выручка от реализации».

       При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Цены на продукцию в отчетном периоде возросли, по сравнению с базисными, в среднем на 90,3 %. Тогда индекс цены:

       Следовательно, выручка от реализации в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

                                                        (2.25.)

где   В'- выручка от реализации продукции в сопоставимых ценах;

       B₁- Выручка от реализации продукции в отчетном периоде.

         Для     анализируемой    организации    выручка    в    сопоставимых   ценах  составила:                      

тыс. руб.

         Следовательно, выручка от реализации продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась за счет роста цен на 18192 тыс.руб.

                                      (2.26.)

∆В^Ц =48865-30673 =18192тыс. руб.

       Влияние изменения выручки от реализации (исключая влияния изменения цены) на сумму прибыли от реализации (П^р) можно рассчитать следующим образом

                                                              (2.27.)

                                  

                                                                                              (2.28.)                                      

где       ∆П^р(В) - изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «выручка»

В₁ В₀ - выручка от реализации отчетного и базового периода;                      R    - рентабельность продаж в базовом периоде.

       То  есть, уменьшение выручки от реализации в отчетном периоде (исключая влияние  цены) на 18192 тыс. руб. (48865-30673) обусловило уменьшение суммы прибыли от реализации, а тем самым и прибыли отчетного  периода  (см. сводную табл.2.29.)  на  1102,44 тыс. руб.

• Расчет влияния фактора «цена»

       Для определения степени влияния  изменения цены на изменение суммы  прибыли от реализации сделаем расчет:

                                                     (2.29.)                        

 тыс. руб.                                                              

       То  есть, прирост цен на продукцию  в отчетном периоде по сравнению  с прошедшим периодом в среднем  на 90,3 % привел к увеличению суммы  прибыли от реализации на 2308,56 тыс. руб.

       Расчет  влияния фактора «себестоимость реализации» осуществляется следующим  образом:

                                                    ,                          (2.30.)

где УС₁ и УС ₀- уровни себестоимости в отчетном и базовом периодах.

       Расходы - это факторы обратного влияния  по отношению к прибыли. Если посмотрим  в табл. , то увидим, что себестоимость  в отчетном периоде повысилась на 7852 тыс. руб., а уровень ее по отношению к выручке снизился на 0,76 пункта. Поэтому изменение себестоимости привело к увеличению суммы прибыли на 443,62 тыс. руб.

• Расчет влияния фактора «коммерческие расходы»