Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния предприятия

     За  счет роста цен на продукцию прибыль  возросла на 9 826 тыс.р.

Факторный анализ прибыли от продаж по современной методике

     Для современной методики необходима информация из формы №2, информация о том, как в среднем изменились цены на продукцию (работы, услуги) предприятия в отчетном году по сравнению с базисным.

     Допустим, цены в отчетном году по сравнению  с предыдущим возросли на 25%.

.

.

      .

      ,

где — рентабельность продаж на начало года.

      .

      .

     

где и — удельный вес или доля себестоимости.

      ,

      .

     

где и — удельный вес или доля коммерческих расходов.

      ,

      .

      ,

где и — удельный вес или доля управленческих расходов

      ,

      .

.

     Проведем  факторный анализ прибыли от продаж по современной методике, имея в виде, что цены на продукцию (работы, услуги) в отчетном году по сравнению с предыдущим возросли в среднем на 13%.

     

      .

      .

     

      .

     За  счет роста объема продаж прибыль  возросла на 2 338,66 тыс.р.

      .

     За  счет роста цены продаж в среднем  на 13% прибыль возросла на 4 295,86 тыс.р.

      ,

      .

      .

     За  счет снижения себестоимости продаж прибыль возросла на 1 853,32 тыс.р.

      ,

      .

     

     За  счет снижения коммерческих расходов прибыль возросла на 5 868,84 тыс.р.

     Анализ  абсолютных финансовых результатов  деятельности предприятия включает:

     1. Исследование изменения каждого показателя формы №2 за анализируемый период (горизонтальный анализ). Для проведения этого анализа целесообразно использовать макет следующей таблицы:

     2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ). Для этого анализа можно использовать следующий макет таблицы:

     3. Исследование факторов, влияющих на прибыль от продаж.

     4. Изучение динамики прочих доходов и расходов предприятия.

     5. Выявление резервов роста прибыли и разработка мероприятий по их мобилизации.

Анализ  относительных финансовых результатов

     1. Рентабельность изделия:

,

где — прибыль от изделия;

     — себестоимость изделия;

     — цена;

     — себестоимость.

     Показывает, сколько копеек прибыли получает предприятие по этому изделию.

     2. Рентабельность продаж:

,

где — прибыль от продаж;

     — количество проданных  изделий.

     Показывает, сколько копеек прибыли от продаж получает предприятие с каждого  рубля выручки. Если рентабельность продаж растет, это говорит о повышении конкурентоспособности.

     3. Рентабельность основного вида деятельности:

,

где — полная себестоимость продаж.

     Показывает, сколько копеек прибыли от продаж предприятие получает с каждого  рубля затрат.

     4. Рентабельность производственных фондов:

,

где — средняя величина производственных фондов.

,

где — средняя величина основных средств;

     — средняя величина материальных  оборотных средств.

     Рентабельность  производственных фондов показывает сколько  копеек прибыли от продаж получает предприятие с рубля, вложенного в производственные фонды.

     5. Рентабельность активов (имущества, капитала):

,

где — чистая прибыль;

     — средняя величина активов;

     — средняя величина имущества;

     — средняя величина капитала.

;   .

     Показывает, сколько копеек чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля активов (имущества, капитала).

     Рентабельность  продаж, рассчитанная по чистой прибыли  или модель Дюпона:

.

     6. Рентабельность оборотных активов:

,

где — средняя величина оборотных активов.

     Показывает, сколько копеек чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля  оборотных активов.

     Модель  Дюпона:

      .

     7. Рентабельность собственного капитала:

,

где — средняя величина собственного капитала.

.

     Показывает, сколько копеек чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля  собственного капитала.

     Модель Дюпона:

      .

где — коэффициент финансовой маневренности.

     По  данным отчетности определить:

     1. Изменение рентабельности активов в 2004 г. по сравнению с 2003 г.

     2. Оценить влияние на изменение рентабельности имущества изменение прибыльности продаж и оборачиваемости имущества.

     3. На какую сумму высвобождены или привлечены в оборот оборотные средства в результате ускорения (замедления) из оборачиваемости.

     1.  ,

      .

     В 2003 г. с каждого рубля вложенного в активы предприятие получило 21,23 копейки чистой прибыли. В 2004 г. с каждого рубля вложенного в активы предприятие получило 20,17 копеек чистой прибыли.

.

     Рентабельность  активов за 2004 г. по сравнению с 2003 г. снизилась на 1,06 копеек.

     2.  .

      ,

      ,

      .

      ,

      ,

      .

.

     

     За  счет повышения прибыльности продаж рентабельность активов возросла на 2,77%.