Стратегическое планирование на предприятии (организации)

Расчет заработной платы руководителей осуществляется по окладной системе оплаты труда. Размер заработной платы вспомогательных рабочих производится на основании средней часовой тарифной ставки по предприятию для данной категории работников.

 

Таблица 2.16 – Данные для расчета заработной платы основных производственных рабочих за выполнение годовой программы предприятия по основной продукции

Детали	% выполнения программы  выпуска	Количество, шт.		Расценка за единицу, руб.
		выпуск продукции (см. табл…..)	выпуск продукции с перевыполнением	прямая	прогрессивная
				2% от отпускной цены без НДС, руб.	0,5% за каждые 5% перевыполнения  плана
Изделие № 1	105	41200	43260	380	380*1,005=381,9
Изделие № 2	100	17600	17600	780	780
Изделие № 3	110	36400	38220	1174	1174*1,005=1180
Изделие № 4	105	30500	32025	2298	2309
Полуфабрикат № 1 своего производства для реализации на сторону	100	5000	5000	286	286
Полуфабрикат № 2 своего производства для реализации на сторону	105	2900	3045	188	282
Итого		133600	139150	5106	5219

 

Выполнить расчет размера заработной платы основных производственных рабочих с учетом перевыполнения годовой программы предприятия по основной продукции по простой сдельной и сдельно-прогрессивной системам оплаты труда.

Для этого используются формулы:

                         ЗП сд.пр.= Рсдi* Qперевып.i,                                              (22)

         где ЗПсд.пр. – заработная плата простая сдельная;

Рсд -  расценка за единицу прямая ;

Qперевып. – объем перевыполненной продукции.

= Рсдi* Qвып.i + Рсд.прогрi* Qперевып.i,

где ЗП сд.прогр. – заработная плата сдельно-прогрессивная;

Рсд.прог. – расценка за единицу прогрессивная;

∆Qперевып. – разница перевыполненной продукции.

Полученные результаты представить в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Итоги расчета заработной платы основных производственных рабочих за перевыполнение годовой программы предприятия по основной продукции.

Детали	Заработная плата простая сдельная, тыс. руб.	Заработная плата сдельно-прогрессивная, тыс. руб.
Изделие № 1	16439	16439
Изделие № 2	13728	13728
Изделие № 3	44870	46000
Изделие № 4	73593	73945
Полуфабрикат №1	1430	1430
Полуфабрикат №2	545,2	818
Итого	150155	152360

 

Принять в качестве окончательной сдельно-прогрессивную систему оплаты труда.

Средняя величина часовой тарифной ставки по предприятию для вспомогательных рабочих составляет 110 руб./час, для МОП – 65 руб./час при годовом фонде рабочего времени одного рабочего 1860 часов. Рассчитать годовой фонд заработной платы данной категории работников.

             Чст вспом * Fгод.* Чвспом,                               (23)

где Чст вспом - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих; 

Fгод. - годовой фонд рабочего времени одного рабочего;

 Чвспом - число вспомогательных рабочих.

110*3920*32=13798400 руб. = 13798 тыс.руб.

          Чст МОП * Fгод.* ЧМОП,                                       (24)

где Чст МОП - часовая тарифная ставка рабочих МОП;

Fгод. - годовой фонд рабочего времени одного рабочего;

ЧМОП - число  рабочих МОП.

65*3920*8=725400 руб. = 2038 тыс.руб.

Средняя величина оклада ИТР и управленческого персонала на предприятии составляет 32000 рублей в месяц.

На основании этой величины рассчитать годовой фонд заработной платы руководителей.

             Оклад * 12* ЧИТР,УП,                                       (25)

где Оклад – средняя величина оклада ИТР и управленческого персонала;

ЧИТР,УП - число управленческого персонала на предприятии, число рабочих ИТР.

32000*12*20=8832000 руб. = 7680 тыс.руб.

Рассчитать годовой фонд заработной платы по предприятию, если оплата прочих выполненных работ и услуг промышленного характера, работ для капитального строительства составила 20% заработной платы основных производственных рабочих за перевыполнение годовой программы предприятия по основной продукции.

                               ,      ,                                                                   (26)

13798+ 2038 + 7680+152360 = 175876 тыс.руб.

 

 

Себестоимость продукции  представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Группировка затрат по экономическим элементам не позволяет вести учет по отдельным подразделениям и видам продукции, для этого нужен учет по статьям калькуляции.

Калькуляция – это исчисление себестоимости единицы продукции ил услуг по статьям расходов.

Типовая номенклатура затрат по статьям калькуляции включает следующие статьи:

 

-Основные и вспомогательные материалы

-Покупные комплектующие изделия

-Топливо и энергия всех видов на технологические цели

-Основная заработная плата производственных рабочих

-Дополнительная заработная плата производственных рабочих

-Отчисления на социальное страхование

-Расходы на подготовку и освоение производства

-Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

-Цеховые расходы

-Общефабричные расходы

-Прочие производственные расходы

-Внепроизводственные расходы

Итог первых 9 статей образует цеховую себестоимость.

Итог 11 статей – производственная себестоимость.

Итог всех 12 статей – полная себестоимость.

Рассчитать себестоимость изделия №1 по элементам затрат и статьям калькуляции, полученные результаты расчетов представить в табл. 2.18.

 

Таблица 2.18 – Расчет себестоимости изделия №1

Продукция	матери- алы	основная заработная плата производственных рабочих	начисления на зарплату производствен-ных рабочих	Общепроизвод-ственные расходы	Общехозяйствен-ные расходы	Внереализацион-ные расходы
Изделие №1	511	380	30% 114	35% 179	40% 205	1,5% 77

 

 

Итого:

Цеховая себестоимость представляет собой затраты производственного подразделения на производство продукции, включает прямые затраты и общепроизводственные расходы; характеризует затраты цеха на изготовление продукции;

Цеховая себестоимость изделия №1: 511 + 380 + 114 + 179 = 1184 руб.

Производственная себестоимость (заводская) помимо цеховой себестоимости включает: общехозяйственные расходы, прочие производственные расходы, потери от брака. Общехозяйственные расходы – это расходы, связанные с управлением предприятия в целом: административно-управленческие, общехозяйственные, налоги, обязательные платежи и т.д.

Производственная себестоимость (заводская) изделия №1: 1184 + 205 = 1389 руб.

Полная себестоимость включает затраты и на производство (производственная себестоимость) и на реализацию продукции (внепроизводственные или коммерческие расходы), т.е. производственная себестоимость,  увеличенная на сумму сбытовых расходов. Этот показатель интегрировал общие затраты предприятия, связанные как с производством, так и с реализацией продукции. 

Полная себестоимость изделия №1: 1389 + 77 = 1466 руб.

Выводы:

Цеховая себестоимость изделия №1 - 1184 руб.

Производственная себестоимость (заводская) изделия №1 - 1389 руб.

Полная себестоимость изделия №1 - 1466 руб.

2.9 Определение финансовых результатов  деятельности предприятия

Цена – это это денежное выражение ценности (значимости) товара, услуги, фактора производства в процессе обмена.

Прибыль валовая - это общая прибыль, полученная до совершения всех вычетов и отчислений, и определяется по формуле:

                 ,                                                            (27)

где Пр - прибыль от реализации продукции;

 Пим - прибыль от реализации имущественных прав;

Двн - внереализационные доходы.

Прибыль от реализации (продаж) продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг) и определяется по формуле:

,                                                                               (28)

где С - полная себестоимость продукции.

Чистая прибыль - это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет и определяется по формуле:

Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налоги, штрафы, пени, проценты по кредитам – Операционные расходы

Основными показателями рентабельности являются следующие:

Рентабельность изделия (продукции) определяется по формуле:

                                            

,                                                (29)

где Пi - прибыль от изделия;

СiПол - полная себестоимость изделия.

Рентабельность производства определяется в двух видах:

Общая рентабельность производственной деятельности:

                          ,                                        (30)

Фср..г. – среднегодовая стоимость основных фондов;

ФОС – средний остаток оборотных средств;

ПВ – валовая прибыль.

Расчетная рентабельность производственной деятельности.

Ррасч. = Пчист/(ОПФср год    + ОСн),                  

где   ПЧист – чистая прибыль

Рассчитать финансовые показатели эффективности производства изделия №1.

 

Таблица 2.19 – Данные для расчета финансовых показателей эффективности производства изделия №1

Финансовые показатели	Значение, расчет
Цена изделия №1	1900
Себестоимость изделия №1	1466
Прибыль от реализации  изделия №1, тыс. руб.	1900 - 1466 = 434руб.
Рентабельность производства изделия №1	434 / 1900 * 100% = 22%

 

Выводы:

Прибыль от реализации одного изделия №1 составила 434 руб.

Рентабельность производства изделия №1 составляет 22%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Стратегическое планирование – процесс, при котором руководители определяют долгосрочные перспективы развития организации, формулируют конкретные задачи производственной деятельности, разрабатывают стратегии для достижения поставленных задач в контексте всех существующих внутренних и внешних условий, а также реализуют выбранный план действий. Сроки планирования более года.

На предприятии планирование фиксируется в письменном виде в соответствии с корпоративным стандартом.

Стратегическое планирование оценивается через ряд критериев:

- наличие плана стратегического  развития Общества;