Совершенствование системы управления прибылью на ОАО «Сильвинит»

 

 

Таблица 5 показывает, что людей с высшим образованием на предприятии не хватает, а поскольку техника и технология становятся все более сложными и для их обслуживания необходимы квалифицированные специалисты, то можно предположить, что предприятие скоро столкнется с кадровой проблемой.

В России крупнейшее месторождение  сильвинита и карналлита -Верхнекамское  месторождение в Пермской области. Разрабатывается двумя крупными промышленными компаниями: ОАО «Уралкалий»  и ОАО «Сильвинит» в городах Березники и Соликамск. На них приходится 18,5 % мировых производственных мощностей.

В 1994 году три производителя  калия: ОАО «Уралкалий», ОАО «Сильвинит» и «Беларуськалий» - решили создатъ единую сбытовую сеть. На паритетных началах была организована Международная Калийная Компания (МКК), главной задачей которой стало координация экспорта, расширение сбытовой сети, обеспечение равномерной загрузки предприятий (сезонные колебания спроса), повышение рентабельности производства за счет увеличения объема экспортной выручки предприятий, оптимальное использование имеющейся транспортной инфраструктуры и сбытовой сети в различных странах.

Калийное производство непрерывно и разветвлена сбытовая сеть. МКК позволила сгладить сезонное колебание спроса на товар и обеспечить равномерную загрузку мощностей. В настоящее время МКК является крупным мировым экспортером хлоркалия; ее доля в международной торговле достигла 40 %. Поставки осуществляются в 60 стран мира. Объемы продаж МКК на мировом рынке показаны в таблице 6.

 

Таблица 6 – Объемы продаж МКК на мировом рынке, млн. тонн

 

Объем продаж	2008 год	2009 год	2010 год
Россия	3266	4238	4644
Белоруссия	3014	3912	4286
Всего	6280	8150	8930

 

 

По данным таблицы 6 следует, что объем продаж из года в год растет и у России, и у Белоруссии. Но у России объем продаж всегда больше, чем у Белоруссии, и этот разрыв растет.

В настоящее время  на рынке хлористого калия имеется 30 % превышение мировых мощностей над объемами потребления, в то же время рынок отмечается стабильностью. В 2010 году поставки на экспорт составили 96,5% от общего выпуска минеральных удобрений ОАО «Сильвинит», при этом около 70 % продано через МКК. Удельный вес экспорта в объеме производства ОАО «Сильвинит» показан в таблице 7.

 

Таблица 7 –  Удельный вес экспорта в объеме производства ОАО «Сильвинит», %

Объем производства	2008 год	2009 год	2010 год
Экспорт	74	76	96,5
Внутренний рынок	26	24	3,5
Всего	100	100	100

 

 

В таблице 7 показана динамика переориентации сбыта продукции ОАО «Сильвинит» с внутреннего на внешний рынок. За последние годы доля экспорта выросла с 74 % до 96,5 %, что говорит о низкой платежеспособности российских покупателей и масштабном захвате международных рынков сбыта предприятием.

Долю трех компаний в  объеме реализуемой продукции МКК на внешнем рынке показывает рисунок 6.

 

 

Рисунок 6 – Доля (структура) российских и белорусской компаний в составе Международной Калийной Компании в 2010 году

 

На рисунке 6 представлена доля ОАО «Сильвинит» в составе МКК. У данного предприятия самая маленькая доля (25 %), что говорит о том, что необходимо увеличивать свою долю, для этого нужно выходить на проектные мощности, работать более производительно, совершенствовать в том числе и управленческий труд в области планирования. 

Главным конкурентом ОАО «Сильвинит» является ОАО «Уралкалий» (город Березники). В 2010 году ОАО «Уралкалий» произвел 2,4 миллиона тонн стопроцентного К₂О, ОАО «Сильвинит» - 1,6 миллионов тонн стопроцентного К₂О, «Беларуськалий» - 3,6 миллионов тонн стопроцентного К₂О.

Основным и крупным конкурентом  на внешнем рынке для ОАО «Сильвинит»  и всей МКК (Международной Калийной Компании) является Саскачеванская калийная компания, расположенная на самом богатом в мире месторождении калийных солей в Канаде. Эта корпорация - крупнейший в мире производитель калийных удобрений и ее мощность достигает до 6,1 миллионов тонн в год.

В Европе крупным производителем калийных солей является немецкая компания «Каil and Salz GmbH», она была образована в декабре 1993 года. Суммарные мощности ее составляют 3,7миллионов тонн в год. Доля продаж на мировом рынке - 13 %.

На внешнем рынке  ОАО «Сильвинит» действует, большей  частью, через МКК (Международную Калийную Компанию), одним из учредителей которой и является. Доля продаж на мировом рынке - 40 %.

Объем поставок МКК постоянно  растет, что и объясняется увеличением спроса на калийные удобрения в мире ежегодно на 5 - 10 %, вызванного постепенным истощением земельных запасов.

Поставки МКК (Международной  Калийной Компании) на мировой рынок:

- Азия      - 52 %;

- Южная Америка       - 25 %;

- Европа (в основном Восточная) - 20 %;

- Африка       - 3 %.

В различные страны в 2003 году было поставлено через МКК:

- в Индию   - 563 тыс. тонн;

- в Бразилию  - 711 тыс. тонн;

- в США  - 282 тыс. тонн;

- в Западную Европу  - 332 тыс. тонн;

- в другие страны - 1560 тыс. тонн.

На рынке Латинской  Америки крупнейшими поставщиками являются:

1. Саскачеванская Калийная  корпорация - 41 %

2. Международная Калийная  Компания - 34 %

3. «Каil and Salz GmbH»                                            - 17 %

4. Прочие компании                                                     - 8 %

 

Таблица 8 – Объемы поставок хлористого калия, тыс. тонн

 

Объем потребления	2008 год	2009 год	2010 год
Сельское хозяйство	25	25	25
Промышленность	23	22	21
Экспорт	180	275	340
Всего	228	322	386

 

По данным таблицы 8 можно сказать, что поставлять на экспорт хлористый калий более выгодно, это приносит больше прибыли, которую можно потратить в том числе и на проведение мероприятий по совершенствованию планирования.

Причинами роста продаж на экспорт и большого их удельного  веса в структуре потребления  являются:

- сложная экономическая ситуация в стране;

- основными потребителями хлористого калия являются субъекты сельского хозяйства, оказавшиеся в наиболее трудном экономическом положении.

Одна из главных задач  для ОАО «Сильвинит» - повышение конкурентного статуса предприятия за счет разработки стратегии снижения производственных затрат, значительный вес в которых занимают энергозатраты.

За период с 2008 по 2010 гг. основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, представленные в таблице 9.

 

Таблица 9 – Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, млн. руб.

 

Показатель	Год		Темп  измене-ния, %	2010 г.	Темп  изменения, %
	2008	2009
Произведённая продукция	13442,4	16815,0	125,1	20475,9	121,8
Производственная  себестоимость	12842,4	15848,0	123,4	18823,6	118,8
Затраты на 1 р. произведённой продукции	0,955	0,942	– 1,3	0,919	– 2,3
Реализованная продукция	14648,6	17007,0	116,1	20893,1	122,8
Себестоимость реализованной продукции	13931,5	16104,8	115,6	19406,3	120,5
Прибыль отчётного  периода	917,1	1186,0	129,3	1560,5	131,5
Чистая прибыль	670,2	784,4	117,0	1045,0	133,2

 

В соответствии с данными  таблицы 9 на протяжении всего анализируемого периода объём товарной продукции возрастал: в 2009 г. на 25,1% по сравнению с 2008 г., в 2010 г. составил 20475,9 млн. руб., что на 21,8 % больше чем в 2009 году. Практически по всем показателям наблюдается увеличение, что является положительной тенденцией. Так, например, темпы роста товарной и реализованной продукции превышают темпы роста себестоимости товарной и реализованной продукции. За этот же период сократились затраты на 1 рубль товарной продукции: в 2009 г. – на 1,33 % меньше по сравнению с 2008 г., в 2010 г. – на 2,3 % по сравнению с 2009 г.

Это свидетельствует  о том, что на предприятии большое  внимание уделяется изысканию резервов по снижению себестоимости продукции, снижение себестоимости продукции на 4,6% в 2009 г. связано с внедрением в этом году нового оборудования, которое позволило снизить отходы на 3,8%.

 

2.2 Анализ формирования, распределения и использования прибыли

 

Анализ формирования и использования прибыли включает следующие этапы [28, с. 188]:

• анализ состава и динамики прибыли предприятия;
• анализ состава и динамики прибыли от реализации основной продукции;
• анализ формирования чистой прибыли предприятия;
• анализ распределения и использования чистой прибыли.

 

2.2.1 Анализ состава, структуры и динамики прибыли предприятия

 

В процессе анализа прибыли  необходимо изучить состав прибыли  предприятия, ее структуру и динамику (таблица 10).

 

Таблица 10 – Укрупненный анализ состава и динамики прибыли предприятия в 2008-2010 гг.

 

Показатель	Год						Абсолютное  отклонение 2009/2010		Темп изме нения
	2008		2009		2010
	Сумма, млн. р	Уд. вес, %	Сумма, млн. р	Уд. вес, %	Сумма, млн. р	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
Прибыль от реализации	717,1	78,19	902,2	76,07	1486,8	95,3	584,6	19,23	1,64
Прибыль (убытки) от внереализационных операций	200,0	21,81	283,8	23,93	73,7	4,7	– 165,1	-19,23	– 0,32
Прибыль предприятия	917,1	100,00	1186,0	100,00	1560,5	100,0	374,5	–	1,32

 

Согласно данным таблицы 10 прибыль предприятия формируется за счет прибыли от реализации продукции и прибыли от внереализационных операций. Сумма прибыли предприятия в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 268,9 млн. руб. или в 1,29 раза, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 374,5 млн. руб. или в 1,32 раза, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Наибольший удельный вес в прибыли  предприятия анализируемого периода занимала прибыль от реализации продукции: ее доля в общей сумме прибыли в 2008 г. составила 78,19%, в 2009 г. составила 76,07%, а в 2010 г. прибыль предприятия формировалась практически только за счет прибыли от реализации (95,3%). В 2010 г. прибыль от реализации увеличилась на 584,6 млн. руб. или на 64 %.

Удельный вес прибыли от внереализационной  деятельности в 2008 г. составлял 21,81%, в 2009 г. составлял 23,93% в прибыли предприятия или 238,8 млн. руб., в 2010 г. она уменьшилась до 73,7 млн. руб. и составила в прибыли предприятия 4,7%.

Таким образом, динамика показателя прибыли  отчётного периода во многом определяется изменением величины прибыли от реализации продукции. В результате, для выявления факторов, обусловивших формирование конечного результата хозяйственной деятельности предприятия, необходимо провести факторный анализ именно этого элемента, оказывающего определяющее воздействие на величину прибыли отчётного периода.

 

2.2.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции

 

Прибыль от реализации продукции  в целом по предприятию зависит  от четырех факторов первого уровня: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли от реализации будет  осуществляться на основе данных, представленных в таблице 11.

 

Таблица 11 – Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции 2008-2010 гг.

 

Показатель	Ед. изм.	2008 г.	2009г.	2010 г.	Темп изменения 2010/2009
Выручка от реализации продукции	млн. руб.	14648,6	17007,0	20893,1	1,228
Себестоимость реализованной продукции	млн. руб.	13931,5	16104,8	19406,3	1,21
Удельный вес себестоимости в выручке от реализации	%	95,1	95	92,8	– 2,2
Прибыль от реализации продукции	млн. руб.	717,1	902,2	1486,8	1,65