Сфера гостиничных услуг: анализ основных результатов деятельности предприятия и пути их улучшения в условиях конкуренции

Ч – среднесписочная численность работников;

ПТ – производительность труда.

Используя способ цепных подстановок определим влияние численности работников, производительности их труда и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи КТСУП «Отель» в 2009 году на основании данных таблицы 2.8.

 

Таблица 2.8 - Влияние численности работников, производительности труда и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи КТСУП «Отель» в отчетном 2009 году.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Подстановки
			I	II	III
1.Среднесписочная численность  работников, чел.	187	143	187	143	143
2.Производительность труда, млн.р.	22,160	25,042	22,160	22,160	25,042
3.Среднегодовая стоимость основных  средств, млн.р.	5390	12051	12051	12051	12051
4.Фондоотдача, р.	0,769	0,297	0,344	0,263	0,297

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Как показывают данные таблицы 2.8 , за счет снижения численности работников на 44 человека фондоотдача основных средств снизилась на 0,081 р. (0,263-0,344). Также отрицательное влияние на изменение фондоотдачи оказал рост среднегодовой стоимости основных средств. Так, за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 123,5% фондоотдача снизилась на 0,425 р. (0,344-0,769). И только рост производительности труда на 13% повысил фондоотдачу на 0,034 р. (0,297-0,263). Суммарное влияние данной группы факторов составило -0,472 р. (-0,081-0,425+0,034).

В существенной степени фондоотдача основных средств формируется под влиянием такого фактора как фондовооруженность работников. Для расчета влияния данного фактора воспользуемся формулой:

 

ФО = ОУ/ОФ = Ч х ПТ/ Ч х ФВ = ПТ/ФВ ( 2.3)

 

где ОУ – оборот по услугам;

ФВ – фондовооруженность.

 

Таблица 2.9 - Влияние производительности труда работников и их фондовооруженности на изменение фондоотдачи КТСУП «Отель» в отчетном 2009 году.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)
			всего	в том числе за счет изменения
				производительности труда	фондовооруженности
1.Производительность труда, млн.р.	22,160	25,042	2,882	-	-
2.Фондовооруженность, млн.р.	28,820	84,270	55,450	-	-
3.Фондоотдача, млн.р.	0,769	0,297	-0,472	0,100	-0,572

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Для влияния производительности труда на изменение фондоотдачи воспользуемся следующей формулой:

 

∆ФО(ПТ) = ПТ1/Фв0 – ПТ0/Фв0 ( 2.4)

∆ФО(ПТ) = 25,04/28,82 – 22,16/28,82 = 0,1 р.

 

А влияние фондоворуженности:

 

∆ФО(Фв) = ПТ1 /Фв1 – ПТ1/Фв0 (2.5)

∆ФО(Фв) = 25,04/84,27 – 25,04/28,82 = - 0,572 р.

 

По данным таблицы 2.9 следует, что за счет роста производительности труда фондоотдача повысилась на 0,1 р., а повышение уровня фондовооруженности работников привело к снижению фондоотдачи на 0,572 р. Суммарное влияние составило - 0,472 р. (0,1 – 0,572).

Следующим важным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондорентабельность.

Используя данные таблицы 2.10 , рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости основных средств на фондорентабельность:

а) влияние прибыли от реализации:

 

∆ФРп = (По1/ОФ1*100 – По0/ОФ1*100) (2.6)

∆ФРп = (195/12051*100 – 375/12051*100) = -1,49%;

 

б) влияние среднегодовой стоимости основных средств:

 

∆ФРоф = (По0/ОФ1*100 - По0/ОФ0*100) (2.7)

∆ФРоф = (375/12051*100 – 375/5390*100) = -3,85%

 

Таблица – 2.10 Данные для расчета влияния прибыли от реализации и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондорентабельности КТСУП «Отель» в 2009 году.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)	2009 г к 2008 г , %
1.Среднегодовая стоимость основных  средств, млн.р.	5390	12051	6661	223,58
2.Прибыль отчетного периода, млн.р.	375	195	-180	52
3.Фондорентабельность,%	6,96	1,62	-5,34	23,27

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Расчеты показали, что снижение прибыли 2009 года по сравнению с 2008 годом на 48% снизило рентабельность основных средств на 1,49 процентных пункта. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 123,58% привело к снижению фондорентабельности на 3,85 процентных пункта. Суммарное влияние рассматриваемых факторов составило -5,34% (-1,49-3,85).

Оборотные средства – часть совокупных ресурсов организации с циклом оборота менее года, обслуживающая весь процесс воспроизводства, отражающая реальное движение товарно-материальных ценностей, оказывающая на этот процесс определенное влияние. Динамика состояния и состава оборотных средств КТСУП «Отель» г. Гомель представлена в таблице 2.11.

 

Таблица – 2.11 Динамика состояния и состава оборотных средств КТСУП Отель» за 2007-2009 гг.

Показатели	На конец года						2009 г. в сравнении с ( по уд. весу) (%)
	2007 г.		2008 г.		2009 г.
	сумма, млн.р.	в % к итогу	сумма, млн.р.	в % к итогу	сумма, млн.р.	в % к итогу	2008 г.	2007 г.
Оборотные активы, всего	710	100	827	100	850	100	-	-
Денежные средства	23	3,2	11	1,3	33	3,9	+2,6	+0,7
Финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	71	10,0	319	38,6	106	12,5	-26,1	+2,5
Показатели	На конец года						2009 г. в сравнении с ( по уд. весу) (%)
	2007 г.		2008 г.		2009 г.
	сумма, млн.р.	в % к итогу	сумма, млн.р.	в % к итогу	сумма, млн.р.	в % к итогу	2008 г.	2007 г.
Налоги по приобретенным ценностям	184	25,9	124	15,0	120	14,1	-0,9	-11,8
Запасы и затраты	428	60,3	370	44,7	591	69,5	+24,8	+9,2
Прочие оборотные активы	4	0,6	3	0,4	0	0	-0,4	-0,6

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Показатели таблицы 2.11 характеризуют состав оборотных активов КТСУП «Отель» за 2007-2009 г.г. Наибольший удельный вес в составе оборотных активов приходится на запасы и затраты (69,5%) и налоги по приобретенным ценностям (14,1%). Причем, в течение исследуемого периода времени их доля в составе оборотных активов менялась в различных направлениях (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения). Вместе с тем, общая сумма оборотных активов имеет тенденцию роста.

Динамика показателей эффективности использования оборотных средств КТСУП «Отель» г. Гомель представлена в таблице 2.12.

 

Таблица 2.12 - Динамика показателей эффективности использования и рентабельности оборотных средств КТСУП «Отель» за 2007 – 2009 г.г.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к 2008 г.	2008 г. в % к 2007 г.
1.Выручка от реализации, млн.р.	4011	4144	3581	86,4	103,3
2.Среднегодовая стоимость оборотных  средств, млн.р.	704	769	839	109,1	109,2
3.Среднегодовая стоимость собственного  капитала, млн.р.	6339	5650	12503	221,3	89,1
4.Среднегодовая стоимость заемного  капитала, млн.р.	659	509	387	76,0	77,2
5.Оборачиваемость оборотных средств (раз) (стр.1/стр.2)	5,7	5,4	4,3	79,2	94,6
6.Оборачиваемость собственного  капитала (раз) (стр.1/стр.3)	0,6	0,7	0,3	39,0	115,8
7.Оборачиваемость заемного капитала (раз) (стр.1/стр.4)	6,1	8,1	9,3	113,7	133,8
8.Длительность оборота оборотных  средств (дн.) (стр.2/стр.1 х 360)	63,2	66,8	84,4	126,3	105,7
9.Прбыль от реализации, млн.р.	383	375	195	52,0	97,9
10.Прибыль отчетного периода, млн.р.	449	293	218	74,4	65,3
11.Рентабельность по прибыли  от реализации, %
-оборотных средств (стр.9/стр.2х100)	54,4	48,8	23,2	47,5	89,7
-заемного капитала (стр.9/стр.4х100)	58,1	73,7	50,4	68,4	126,9
-собственного капитала(стр.9/стр.3х100)	6,0	6,6	1,6	24,2	110
12.Рентабельность по прибыли  отчетного периода, %
-оборотных средств (стр.10/стр.2х100)	63,8	39,1	26,0	66,5	61,3
-заемного капитала (стр.10/стр.4х100)	68,1	57,6	56,3	97,7	84,6
-собственного капитала (стр.10/стр.3х100)	7,1	5,2	1,7	32,7	73,2

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Экономическая эффективность использования оборотных средств в КТСУП «Отель» в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась. Оборачиваемость оборотных средств в этот период времени снизилась с 5,4 раз в 2008 году до 4,3 раз в 2009 году. В результате длительность одного оборота оборотных средств увеличилась соответственно с 66,8 дней до 84,4 дней.

В связи с тем, что прибыль от реализации и прибыль отчетного периода из года в год снижается значительными темпами, а оборотные средства (заемные и собственные) увеличиваются, то все показатели рентабельности имеют четкую тенденцию к снижению. Так, снижение рентабельности оборотных средств только за период с 2008 года по 2009 год способствовало снижению прибыли от реализации в сумме 214,8 млн.р. [(23,2-48,8)х839/100], а прибыли отчетного периода в размере 54,5 млн.р. [(0,7-7,2)х839/100].

В хозяйственной практике для оценки результативности деятельности организации сферы услуг по повышению эффективности использования оборотных средств, может использоваться интегральный показатель эффективности, (таблица 2.13).

 

Таблица 2.13 - Динамика интегрального показателя эффективности использования оборотных средств КТСУП «Отель» за 2007-2009 гг.

Показатели	Индекс изменения
	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1.Оборачиваемость оборотных средств	0,946	0,792
2.Рентабельность оборотных средств	0,897	0,475
3.Интегральный показатель эффективности  использования оборотных средств  √п.1хп.2	0,921	0,613

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Более высокая эффективность использования оборотных средств была обеспечена в 2008 году, так как интегральный показатель на этот год снизился лишь на 7,9%, а в 2009 году на 38,7%.

Система экономических показателей эффективности использования оборотных средств дополняется основными показателями, характеризующими финансовое состояние, ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, автономии и др. (таблица 2.14).

Анализ данных показателей свидетельствует о недостаточной платежеспособности КТСУП «Отель».

 

Таблица 2.14 - Динамика показателей, характеризующих финансовое состояние КТСУП «Отель» за 2007-2009 гг.

Показатели	На конец года			Отклонение (+,-)		Темп роста (%)
	2007	2008	2009	2009 г. от 2008 г.	2008 г. от 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.
1.Денежные средства, млн.р.	23	11	33	22	-12	300,0	47,8
Показатели	На конец года			Отклонение (+,-)		Темп роста (%)
	2007	2008	2009	2009 г. от 2008 г.	2008 г. от 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.
2.Фининсовые вложения, млн.р.	0	0	0	0	0	-	-
3.Дебиторская задолженность, млн.р.	71	319	106	-213	248	33,2	449,3
4.Оборотные активы, млн.р.	710	827	850	23	117	102,8	116,5
5.Обязательства, млн.р.	607	410	363	-47	-197	88,5	67,5
6.Долгосрочные кредиты и займы, млн.р.	0	0	0	0	0	-	-
7.Резервы предстоящих расходов, млн.р.	0	0	0	0	0	-	-
8.Капитал и резервы, млн.р.	6757	4542	20464	15922	-2215	450,6	67,2
9.Внеоборотные активы, млн.р.	6654	4125	19977	15852	-2529	484,3	62,0
10.Валюта (итог) баланса, млн.р.	7364	4952	20827	15875	-2412	420,6	67,2
11.Кредиторская задолженность, млн.р.	598	393	354	-39	-205	90,1	65,7
12.Товары отгруженные, млн.р.	15	0	0	0	-15	-	0,0
13.Коэффициент текущей ликвидности (оптим. 1,0) (стр.4/(стр.5-стр.6-стр.7))	1,17	2,02	2,34	0,32	0,85	116,1	172,4
14.Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (оптим. 0,1) ((стр.8+стр.7-стр.9)/стр.4)	0,15	0,50	0,57	0,07	0,36	113,6	347,6
15.Коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами (оптим. не  более 0,85) ((стр.5-стр.7)/стр.10)	0,08	0,08	0,02	-0,07	0,00	21,1	100,4
16.Коэффициент автономии (оптим.0,6) (стр.8/стр.10)	0,92	0,92	0,98	0,07	0,00	107,1	100,0
17.Коэффициент абсолютной ликвидности (оптим. 0,2) ((стр.1+стр.2)/(стр.5-стр.6-стр.7))	0,04	0,03	0,09	0,06	-0,01	338,8	70,8
18.Коэффициент маневренности((стр.8+стр.7-стр.9)/(стр.8+стр.7))	0,02	0,09	0,02	-0,07	0,08	25,9	602,3