Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

II период: ФЗП_всп=ЧР_{спис всп}·12·ЗП_всп=96 ·12·3,5 =4074,8 тыс. руб. 

I период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=37·12·4,8= 2131,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=33·12·6= 2376 тыс. руб.

I период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=9·12·2,4= 259,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=8·12·3=288 тыс. руб. 

I период: ФЗП ^год _{всех раб}=14745,52+3595,2+2131,2+259,2=20731,12 тыс. руб.

II период: ФЗП ^год _{всех раб}=16464,76+4074,8 +2376+288=23203,56 тыс. руб. 

    Производительность труда:

Производительность  труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия: ПТ=N_тп/ЧР_спис

 где  N_тп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.) 

I период: ПТ=83850/485=172,9 тыс. руб./чел.

II период: ПТ=109357,2/412=265,4 тыс. руб./чел.

3.3 Отчисления на социальные нужды.

 

    Отчисления  на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,9 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Страховые взносы в курсовой работе принимаются  в размере 0,9 % от ФЗП. 

    Отчисления  на социальные нужды:

Е_сн=((26+0,9)/100)∙ФЗП 

I период: Е_сн=(26,9/100)∙ 20731,12= 5576,67 тыс. руб.

II период: Е_сн=(26,9/100)∙ 23203,56 =6241,76 тыс.руб.

3.4 Амортизационные отчисления.

 

      В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации. 

    Годовые амортизационные  отчисления по группам  основных производственных фондов определяются по формуле: Е_а=(∑q_i/100)∙Ф_i,

где q_i – норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);Ф_i - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.) 
 

Расчет.

I период: Е_а=3605,825 тыс. руб.

II период: Е_а=4166,324 тыс. руб.

    При расчёте годовой суммы амортизационных  отчислений для стратегического  прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов. 

    Остаточная  стоимость основных фондов ремонтного предприятия  рассчитывается по формуле: Ф_ост=Ф_о-Т∙Е_а,

где Т  – средний срок эксплуатации основных фондов . 
 

Расчет.

I период: Ф_ост=83430-20*3605,825=11313,5 тыс. руб.

II период: Ф_ост=99846-18*4166,324=21403,79 тыс. руб. 

    Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле: k_изн=(Ф_ост/Ф_о)∙100% 

    Расчет.

I период: k_изн=(11313,5/83430) ∙100%=13,56 %

II период: k_изн=(21403,79/99846)∙100%=22,20 % 

    Расчет  годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.

При расчете  годовой суммы амортизационных  отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. исходные данные таблица 1.4.). 

Амортизационные отчисления.

Таблица 3.5

 
 
 

                                    Расчет.

    Среднегодовая стоимость ОПФ:

I период:

83430∙0,45=37543,5 тыс.руб.

83430∙0,07=5840,1 тыс.руб.

83430∙0,35=29200,5 тыс.руб.

83430∙0,04=3337,2 тыс.руб.

83430∙0,045=3754,35 тыс.руб.

83430∙0,02=1668,6 тыс.руб.

83430∙0,01=834,3 тыс.руб.

83430∙0,015=1251,4 тыс.руб. 

II период:

96396∙0,45=43378,2 тыс.руб.

96396∙0,07=6747,72 тыс.руб.

96396∙0,35=33738,6 тыс.руб.

96396∙0,04=3855,84 тыс.руб.

96396∙0,045=4337,82 тыс.руб.

96396∙0,02=1927,92 тыс.руб.

96396∙0,01=963,96 тыс.руб.

96396∙0,015=1445,94 тыс.руб. 

    Амортизационные отчисления:

I период:

37543,5∙0,012=450,522 тыс.руб.

5840,1∙0,025=146,0025 тыс.руб.

29200,5∙0,072=2102,436 тыс.руб.

3337,2∙0,044=146,83 тыс.руб.

3754,35∙0,038=142,665 тыс.руб.

1668,6*0,12=200,23 тыс.руб.

834,3∙0,2=166,86 тыс.руб.

1251,4∙0,2=250,28тыс.руб. 

II период:

43378,2∙0,012=520,5384 тыс.руб.

6747,72∙0,025=168,693 тыс.руб.

33738,6∙0,072=2429,179 тыс.руб.

3855,84∙0,044=169,657 тыс.руб.

4337,82∙0,038=164,837 тыс.руб.

1927,92∙0,12=231,35 тыс.руб.

963,96∙0,2=192,792 тыс.руб.

1445,94∙0,2=289,188 тыс.руб. 
 
 

    Итого:

I период: 450,522+146,002+250,28+146,83+142,665+200,23+166,86+2102,44=3605,825т.р.

II период: 520,5384+289,188+2429,179+169,657+164,837+231,35+192,792+168,693=4166,234т.р.

3.5. Прочие расходы.

 

    К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

1. Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат:

 

I период: Е_%=Е_мз∙0,05=37565,8∙0,05=1878,29 тыс. руб.

II период: Е_%=Е_мз∙0,05=46320,58∙0,05=2316,03 тыс. руб. 

    

2. Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов преприятия:

I период: Е_рф=Ф_ост∙0,02=11313,5∙0,02=226,27 тыс. руб.

II период: Е_рф=Ф_ост∙0,02=21403,79∙0,02=428,07 тыс. руб. 
 

    

3. Плата за услуги сторонних  организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда:

I период: Е_су=ФЗП∙0,01=20731,12∙0,01=207,31 тыс. руб.

II период: Е_су=ФЗП∙0,01=23203,56∙0,01=232,03 тыс. руб. 
 

    

4. Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих:

I период: Е_кр=(2131,2+259,2)∙0,01=23,904 тыс. руб.

II период: Е_кр=(2376+288)∙0,01=26,64 тыс. руб.

    Расходы по экономическим элементам затрат сводятся в таблице 3.6.

3.6. Калькуляция себестоимости продукции.

 

    Группировка затрат по экономическим элементам  не даёт возможность рассчитать себестоимость  единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка  затрат по статьям калькуляции.

    Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

    К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

    В группу косвенных расходов себестоимости  продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.