Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

4.2 Распределение прибыли  ремонтного предприятия.

 

Распределение прибыли ремонтного предприятия.

Таблица 4. 2

 

    Общая (валовая) прибыль  предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли П_он= П_о-(Р+Д+Л),

где Р  – сумма рентных платежей (тыс. руб.); Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.), Л – различные льготы (тыс. руб.)

    Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия  составляет 4 % от общей прибыли: П_он=0,96∙П_о:

    Расчет.

I период: П_он=14700,205∙0,96= 14112,2 тыс. руб.

II период: П_он=27586,74∙0,96=26483,27 тыс. руб. 

    Сумма налога на:

-прибыль:

Н_п=(20/100)∙П_он 

Расчет.

I период: Н_п=(20/100)∙ 11313,5= 2262,7 тыс. руб.

II период: Н_п=(20/100)∙ 26483,27 =5296,65 тыс. руб. 
 

-имущество:

Н_им=(2,2/100)∙Ф_ост 
 

Расчет.

I период: Н_им=(2,2/100)∙11313,5=248,9 тыс. руб.

II период: Н_им=(2,2/100)∙ 21403,79=470,88 тыс. руб. 

    Сумма выплачиваемых ремонтным  предприятием налогов  включает: Н=Н_п+ Н_им,

где Н_п – налог на прибыль (тыс. руб.), Н_им – налог на имущество предприятия (тыс. руб.) 

Расчет.

I период: Н=2262,7+248,9 =2511,6 тыс. руб.

II период: Н=5296,65+470,88 =5767,53 тыс. руб. 

    Чистая (нераспределённая) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей: П_ч=П_он-Н-О_иф,

где Н  – общая сумма налогов (тыс. руб.), О_иф - отчисления в инвестиционный фонд (О_иф=0) 

Расчет.

I период: П_ч=14112,2-2511,6 =11600,6 тыс. руб.

II период: П_ч=26483,27-5767,53=20715,74 тыс. руб.

5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА.

 

    Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции. 
 
 

Показатели  эффективности работы ремонтного предприятия.

Таблица 5. 1

 

    Фондоотдача – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле: Ф_от=N_рп/Ф_о 

    Расчет.

I период: Ф_от=83950/83430=1,006 руб./руб.

II период: Ф_от=109460,7/99846=1,1 руб./руб. 

    Фондоёмкость  продукции – величина, обратная к фондоотдаче: Ф_ем=1/Ф_от=Ф_о/ N_рп 

    Расчет.

I период: Ф_ем=1/1,006 =0,99 руб./руб.

II период: Ф_ем=1/1,1 =0,9 руб./руб. 

    Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле: М_ем=Е_мз/N_тп 
 

    Расчет.

I период: М_ем= 37565,8/83850=44,9 коп./руб.

II период: М_ем= 46320,58/109357,2 =42,36 коп./руб. 

    Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле: Э_ем=(Е_э+Е_т)/N_тп 

    Расчет.

I период: Э_ем=(5114,85+3940,95)/ 83850= 10,8 коп./руб.

II период: Э_ем=(6804,2+5293,98)/ 109357,2 =11,06 коп./руб. 

    Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле:

З_ем=ФЗП/N_тп 

    Расчет.

I период: З_ем= 20731,12/83850=24,72 коп./руб.

II период: З_ем= 23203,56/109357,2 = 21,22 коп./руб. 

    Рентабельность  живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений: Р_труда=(П_о/(С_с-Е_мз-Е_а))∙100% 

Расчет.

I период: Р_труда=( 14700,205 /(69815,185-37565,8-3605,825 ))∙100%= 51,32%

II период: Р_труда=(27586,74 /(82934,99-46320,58-4166,324 ))∙100%= 85,02% 

    Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:

З=С_с/N_тп 

Расчет.

I период: З= 69815,185/83850=83,26 коп./руб.

II период: З= 82934,99/109357,2 =75,84 коп./руб 

    Производительность  труда:

ПТ=N_тп/ЧР_спис 

Расчет.

I период: ПТ= 83850/485=172,89 тыс. руб./чел.

II период: ПТ= 109357,2 /412=265,43 тыс. руб./чел.

6. ВЫВОД

 

   Предприятие в отчетном периоде получило прибыль в размере 11600,6 тыс. руб. Планируется в стратегическом периоде увеличить прибыль за счет увеличения дохода, на который влияет увеличение объема работ и увеличение цены. Также планируется снизить расходы за счет снижения себестоимости.

   Прогнозируемый  объем работы ремонтного предприятия  по полученным данным увеличился по капитальному ремонту на 25470 тыс. руб., по товарам народного потребления – на 3 тыс. руб., по запасным частям – на 34,2 тыс. руб. Кроме того, в стратегическом периоде планируется увеличить валовую прибыль с 14134,815тыс. руб. до 26525,71 тыс. руб.

   Что касается других показателей, то следует  сказать, что в стратегическом периоде  на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоемкости. Фондоотдачу планируется увеличить с 1,006 руб./руб. до 1,1 руб./руб. Что касается фондоемкости, то ее планируется сократить с 0,99 руб./руб. до 0,9 руб./руб.

   Для достижения более эффективной работы производства планируется сократить зарплатоемкость с 24,72 коп./руб. до 21,22 коп./руб. Материалоемкость продукции планируется снизить с 44,9 коп./руб. до 42,36 коп./руб. Энергоемкость продукции повыситься с 10,8 коп./руб. до 11,06 коп./руб.

   Также планируется увеличить рентабельность живого труда в стратегическом периоде с 51,32% до 85,02%. Это будет достигнуто в результате роста валовой прибыли ремонтного предприятия.

   Что касается затрат на 1 руб. товарной продукции, то несмотря на запланированное повышение себестоимости продукции в стратегическом периоде, их планируется сократить с 83,26 коп./руб. до 75,84 коп./руб. за счет существенного увеличения объема товарной продукции предприятия.