Разработка мероприятий, направленных на увеличение реализации продукции

 

Анализируя данные таблицы 3, можно сделать вывод, что план по производству продукции выполнен на 95%, а по реализации на 99%.

В процессе анализа проверяется выполнение плана по выпуску (если имеется план) и дается оценка изменения объема продукции по сравнению с предыдущим годом. Данные для анализа представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 - Динамика и выполнение плана по объему производства

продукции, млн.руб.

Наименование труб	2010 г, тн	2011 г., тн		Отклонение от 2010 г.		Отклонение от плана
		план	факт	отн., +/-	абс., %	отн., +/-	абс., %
Горячедеформированные в действующих оптовых ценах предприятия	17410	17450	18484	1074	6,2	1034	5,9
Горячедеформированные в сопоставимых оптовых ценах предприятия	18200	19718	18484	284	1,6	-1234	-6,3
Холоднодеформированные в действующих оптовых ценах предприятия	4250	4380	4514	264	6,2	134	3,1
Холоднодеформированные в сопоставимых оптовых ценах предприятия	4490	4669	4514	24	0,5	-155	-3,3
Электросварные в действующих оптовых ценах предприятия	1401	1438	1753	352	25,1	315	21,9
Электросварные в сопоставимых оптовых ценах предприятия	1699	1854	1753	54	3,2	-101	-5,4
Футерованные в действующих оптовых ценах предприятия	101	108	129	28	27,7	21	19,4
Футерованные в сопоставимых оптовых ценах предприятия	124	132	129	5	4,0	-3	-2,3
Всего трубы в действующих оптовых ценах предприятия	23162	23376	24880	1718	7,4	1504	6,4
Всего трубы в сопоставимых оптовых ценах предприятия	24513	26373	24880	367	1,5	-1493	-5,7

 

 

В качестве сопоставимых цен приняты цены 2011 года.

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что объем продукции увеличился против прошлого года на 1718 млн.руб. или на 7,4%, а против плана на 1504 млн.руб. или 6,4%, что является, в основном, результатом роста цен, а не увеличением объема продукции.

Реально физический объем продукции в 2011 году увеличился против 2010 года на 367 млн.руб. или на 1,5%, а против плана объем продукции снизился на 1493 млн.руб. или на 5,7%.

Снижение фактического объема выпуска продукции в стоимостном выражении относительно плана в 2011 году связано, прежде всего, с нестабильной экономической ситуацией и, как следствие, снижением объемов заказов в октябре-декабре.

Объем выпуска продукции, исчисленный в стоимостном выражении, не всегда дает правильное представление об объеме выполненных предприятием работ по выпуску продукции. Это связано с тем, что на показатель объема выпуска продукции в стоимостном выражении оказывают влияние изменение структуры выпускаемой продукции и изменение стоимости сырья.

Это требует использования и других измерителей объема производства, более точно характеризующих трудоемкость производства продукции на данном предприятии. К ним относится объем производства, исчисленный в нормативной зарплате.

Измерение объема производства в нормативной зарплате имеет определенные преимущества, так как отражает использование труда различной сложности и квалификации, служит мерой затраченного труда и дает качественную характеристику трудовых затрат.

Расчет объема производства в нормативной зарплате определяется путем умножения количества выпущенной продукции в натуральном выражении по плану и факту на норматив заработной платы на единицу продукции. Суммируя расход нормативной зарплаты по всем изделиям определяют плановый и фактический объемы производства в нормативной зарплате.

Данные для анализа объема производства в нормативной зарплате за 2011 год представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ объема производства в нормативной зарплате

Вид продукции	Объем, тн		Средняя цена за 1 тн, руб.	З/плата на 1 тн, руб.	Объем в оптовых ценах, млн.руб.		Объем в нормативной з/плате, млн.руб.
	план	факт			план	факт	план	факт
Горячедефор- мированные	636090	595169	31000	4560	19718	18484	2901	2719
Холодноде-формированные	110440	108125	41000	5880	4528	4514	649	647
Электросварные	62000	63593	29000	2150	1798	1753	133	130
Футерованные	6000	5864	22000	1480	132	129	8,9	8,8
Итого	814530	772751			26176	24880	3691,9	3504,8
В %						95,1		94,9

 

На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что темпы роста объем продукции в стоимостном выражении опережают темпы роста объема производства в нормативной зарплате на 0,2 (95,1-94,9) пункта. Это произошло вследствие изменения структуры выпуска продукции, а именно, уменьшения удельного веса горячедеформированных труб и холоднодеформированных труб.

 

2.3.Анализ ассортимента и структуры продукции

Результаты финансово-хозяйственной деятельности во многом определяются ассортиментом и структурой производства и реализации продукции. В составе товарной и реализованной продукции могут быть изделия с низким уровнем рентабельности либо не востребованные изделия. Чтобы избежать последствий, необходимо изучать факторы, воздействующие на спрос данных видов продукции, с целью поиска путей недопущения или минимизации потерь. Отсюда следует, что хозяйствующий субъект должен постоянно работать по формированию товарного ассортимента. Формирование ассортимента – проблема конкретных товаров, их отдельных серий, определения соотношения между «старыми» и «новыми» товарами, товарами массового, серийного и единичного производства, «наукоемкими» и «обычными». Основная цель ассортиментной концепции заключается в том, чтобы сориентировать предприятие на выпуск товаров, которые по своей структуре, потребительским свойствам и качеству наиболее полно соответствуют потребностям покупателей. Товаропроизводитель занят не просто созданием и производством товаров, но и формированием клиентуры. Формирование ассортимента и структуры выпуска продукции должно учитывать и эффективное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Данные для анализа выполнения плана по ассортименту продукции представлены в таблице 6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Выполнение плана по ассортименту продукции

 

Наименование труб	Объем производства продукции в действующих ценах, млн.руб.		% выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, млн.руб.
	план	факт
Насосно-компрессорные	3802	3825	100,6	3802
Обсадные	78	81	103,8	78
Шарико-подшипниковые	73	65	89,0	65
Коррозионностойкие	155	148	95,5	148
Котельные	343	320	93,3	320
Нержавеющие	168	155	92,3	155
Прочие катаные	15099	13890	92,0	13890
Итого горячедеформированные	19718	18484	93,7	18458
Тянутые подшипниковые	385	311	80,8	311
Тянутые котельные	505	465	92,1	465
Тянутые прочие	2482	2631	106,0	2482
Тонкостенные прочие	1060	946	89,2	946
Тонкостенные нержавеющие	237	161	78,9	161
Итого холоднодеформированные	4669	4514	96,7	4365
Эл/сварные углеродистые	1520	1579	103,9	1520
Эл/сварные легированные	20	14	70,0	14
Эл/сварные для холодильников	314	160	72,0	160
Итого эл/сварных	1854	1753	94,6	1753
Футерованные	132	129	97,7	129
Всего стальных труб	26176	24880	95,0	24705

 

Наиболее точно характеризует степень выполнения плана по ассортименту средний процент, исчисленный по способу наименьшего числа, т.е. в счет выполнения плана принимается наименьшее число из двух величин: планового и фактического выпуска продукции по каждому изделию:

 

Ас% = , (1)

 

где Ас% - процент выполнения плана по ассортименту

 

Продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту.

 

Ас% =

= 94,4%.

 

Недовыполнение задания по ассортименту составляет:

 

100 – 94,4 = 5,6%

 

К внешним причинам невыполнения плана по ассортименту можно отнести конъюнктуру рынка, востребованность продукции по видам изделий, состояние рынка сырья. К внутренним причинам – недостаточный уровень организации производства и труда, непроизводительные потери рабочего времени, недостатки в системе управления и материального стимулирования работников.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре означает сохранение в фактическом выпуске продукции запланированного соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры выпуска и реализации изменяет все показатели работы: объем выпуска и реализации, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовую устойчивость. При увеличении удельного веса дорогостоящей продукции увеличивается объем выпуска в стоимостном выражении, и наоборот. Возрастание удельного веса высокорентабельной продукции приводит к увеличению прибыли, и наоборот.

Анализ структуры произведенной продукции представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ структуры произведенной продукции в 2011 г.

Наименование труб	Объем производства продукции, тн		Структура продукции, %		Изменение структуры, %
	план	факт	план	факт
Насосно-компрессорные	111824	112500	13,7	14,6	0,9
Обсадные	2120	2201	0,3	0,3	-
Шарико-подшипниковые	1785	1589	0,2	0,2	-
Коррозионностойкие	3885	3709	0,5	0,5	-
Котельные	10958	10224	1,3	1,3	-
Нержавеющие	3111	2870	0,4	0,4	-
Прочие катаные	502295	462076	61,7	59,8	-1,9
Итого горячедеформированные	636090	595169	78,1	77,0	-1,1
Тянутые подшипниковые	8150	6589	1,0	0,9	-0,1
Тянутые котельные	11620	10690	1,4	1,4	-
Тянутые прочие	64127	67984	7,9	8,8	0,9
Тонкостенные прочие	22700	20257	2,8	2,6	-0,2
Тонкостенные нержавеющие	3843	2605	0,5	0,3	-0,2
Итого холоднодеформированные	110440	108125	13,6	14,0	0,4
Эл/сварные углеродистые	55260	57418	6,8	7,4	0,6
Эл/сварные легированные	700	483	0,1	0,1	-
Эл/сварные для холодильников	6040	5692	0,7	0,7	-
Итого эл/сварных	62000	63593	7,6	8,2	0,6
Футерованные	6000	5864	0,7	0,8	0,1
Всего стальных труб	814530	772751	100,0	100,0	-

 

 

Анализируя данные таблицы 7, можно сделать следующие выводы: произошло снижение удельного веса горячедеформированных труб на 1,1%; доля холоднодеформированных труб увеличилась на 0,4%. Доля сварных и футерованных труб увеличилась соответственно на 0,6% и 0,1%.

Найдем изменение товарной продукции за счет изменения структуры. Данные для анализа представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 - Изменение товарной продукции за счет структурного фактора

 

Наименование труб	Цена за 1 тн, в  руб	Объем производства продукции, тн		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, млн.руб			Изменение товарной продукции за счет структуры, млн.руб
		план	факт	план	факт	план	факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Насосно-компрессорные	34000	111824	112500	13,7	14,6	3802	3599	3825	226
Обсадные	36800	2120	2201	0,3	0,3	78	85	81	-4
Шарико-подшипниковые	40900	1785	1589	0,2	0,2	73	63	65	2
Коррозионностойкие	39900	3885	3709	0,5	0,5	155	154	148	-6
Котельные	31300	10958	10224	1,3	1,3	343	314	320	6
Нержавеющие	54000	3111	2870	0,4	0,4	168	167	155	-12
Прочие катаные	30060	502295	462076	61,7	59,8	15099	14332	13890	-442
Итого горячедеформированные		636090	595169	78,1	77,0	19718	18714	18484	-230
Тянутые подшипниковые	47200	8150	6589	1,0	0,9	385	365	311	-54
Тянутые котельные	43500	11620	10690	1,4	1,4	505	471	465	-6
Тянутые прочие	38700	64127	67984	7,9	8,8	2482	2363	2631	268
Тонкостенные прочие	46700	22700	20257	2,8	2,6	1060	1010	946	-64
Тонкостенные нержавеющие	61800	3843	2605	0,5	0,3	237	239	161	-78
Итого холоднодеформированные		110440	108125	13,6	14,0	4669	4448	4514	66
Эл/сварные углеродистые	27500	55260	57418	6,8	7,4	1520	1445	1579	134
Эл/сварные легированные	29000	700	483	0,1	0,1	20	22	14	-8
Эл/сварные для холодильников	52000	6040	5692	0,7	0,7	314	281	296	15
Итого эл/сварных		62000	63593	7,6	8,2	1854	1748	1889	141
Футерованные	22000	6000	5864	0,7	0,8	132	119	129	10
Всего стальных труб		814530	772751	100,0	100,0	26176	25029	24880	-149