Разработка мероприятий, направленных на повышение финансового результата в ООО «Нарва»

 

 

По данным табл. 2.2 видно, что в I квартале 2011 году реализация товаров возросла на 2,50 %, в связи с успешной реализацией и увеличением спроса на реализуемые товары предприятия.

 Поквартальный анализ фактических  и плановых показателей реализации  товаров в 2013 году свидетельствует о выполнении плана реализации предприятия в полном объеме.

Динамика реализации по видам ООО «Нарва» за 2011-2013 годы отражена в табл. 2.3.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

Динамика реализации товаров по видам ООО «Нарва» за 2011-2013 годы

Вид товара	2011 год		2012 год		2013 год
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	факт			план			в % к обороту
					сумма, тыс. руб.		уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	% выполнения плана	2011 года	2012 года
1.Мясо, птица, колбасные изделия	3288	46,88	6553	46,46	8603	46,97		8445	46,15	106,62	243,70	126,27
2 Крупы, мука, хлебо-булочные, кондитер. изделия	1980	28,25	4483	31,78	4775	33,85		6335	34,62	102,47	291,47	133,07
3.Алкогол. и безалког. напитки, табачные  изделия	1742	24,88	3069	21,76	4937	19,18		3520	19,23	104,48	187,51	110,12
Итого	7010	100	14105	100	18315	100		18300	100	104,77	243,21	124,92

 

Проведя анализ данных видно, что значительный удельный вес в общей сумме производства продукции занимает виды товаров: мясо, птица, колбасные изделия – 46,88 % (или 2625,0 тыс. рублей) в 2011 году, 46,46 % (5066,0 тыс. рублей) в 2012 году, 46,97, % (6397,0 тыс. рублей) в 2013 году. Это обусловлено тем, что эти продукты высокого качества и пользуются спросом на рынке города и области.

Алкогольные и безалкогольные напитки, табачные изделия в общей сумме реализации товаров составляют самый незначительный удельный вес, так как спрос на данный вид продукции ниже, чем на вышеназванные виды.

Динамика реализации товаров ООО «Нарва» за 2011-2013 годы отражена в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4

Объем выручки от продаж в ООО «Нарва» в 2011-2013 г.

Показатели, тыс. руб.	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г. от 2011г.		2013г. от 2012г.
				( +,- )	%	( +,- )	%
Выручка от продаж	7010	14105	18315	7095	101,2	4210	29,8
Себестоимость проданной продукции	4125	9111	11040	4986	120,8	1929	21,1

 

По данным из таблицы 2.4 видно, что на протяжении трех лет выручка от продаж и себестоимость проданных товаров увеличивались. Так выручка от продаж 2011 года по сравнению с 2011 годом возросла на 7095 тыс.руб. или 101,2% и в 2013 по сравнению с 2012 – годом на 4210 тыс. руб. или на 29,8%. Себестоимость на продукцию в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 4986 тыс.руб. или 120,8%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – увеличилась на 1929 тыс.руб. или 21,1%. Эти изменения связаны с увеличением объема продаж.

Анализ структуры доходов - это анализ динамики и структуры доходов предприятия. Доходы обеспечивают предприятию возможность самофинансирования, удовлетворения потребностей собственника капитала и работников предприятия. Динамика формирования доходов на протяжении рассматриваемого периода приведены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5

Динамика формирования доходов ООО «Нарва» за 2011 -2013 годы

Показатели	2011г. тыс. руб.	2012г. тыс. руб.	2013г. тыс. руб.	Отклонение
				2012 от 2011		2013 от 2012
				абсол.	относ.	абсол.	относ.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	7010	14105	18315	7095	201	4210	130
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	4125	9111	11040	4986	221	1929	121
Валовая прибыль	4125	9111	11040	4986	221	1929	121
Прочие доходы	-	-	-	-	-	-	-
Налог на прибыль	455	603	735	148	133	132	122
Чистая прибыль	1439	1911	2329	472	133	418	122

 

Как показывают данные таблицы, доходы предприятия растут ежегодно, более, чем в 2 раза. Этому послужило увеличение прибыли от реализации с 4125 до 11040 тыс.руб.. В 2013 году этот показатель вырос на121%, по отношению к 2012 году, причиной чего является резкое увеличение выручки от реализации на 7095 тыс. руб. в 2012 году и на 4210 тыс. руб. в 2013 году. Все это привело к резкому увеличению прибыли.

В процессе анализа активов предприятия (приложения №1) в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку таблице № 2.6.

 

Таблица 2.6

Анализ активов предприятия

Состав активов предприятия	Объем, тыс. руб.			Структура, %
	2012год	2013год	+,-	2012год	2013год	+,-
Основные средства	1589	1772	+183	38,97	32,68	-6,29
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	1589	1772	+8285	38,97	32,68	-6,29
Запасы	2	3	+1	0,049	0,057	+0,008
сырье и материалы	-	-	-	78,4	75,2	-3,2
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция и товары  для перепродажи	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	1348	2333	+985	33,06	43,03	+9,97
Денежные средства	1138	1314	+176	27,91	24,23	-3,68
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу II	2488	3650	+1162	61,03	67,32	+6,29
Всего активов	4077	5422		100	100

 

Анализ структуры активов показывает, что доля оборотных активов составляет наибольший удельный вес. Вместе с тем, наблюдается повышение доли оборотных активов с 61,03% в конце 2012года до 67,32 % к концу 2013г. И соответственно, снижение доли внеоборотных активов с 38,97% до 32,68%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность. Доля запасов колебалась в анализируемые периоды от 0,049 до 0,057%. Основной удельный вес в запасах составляют прочие запасы и затраты. В силу специфики деятельности анализируемого предприятия удельный вес, как незавершенного производства, так и готовой продукции отсутствует.

Следует отметить изменения, которые происходили с другой крупной статьей оборотных активов - дебиторской задолженностью.

Ее доля поднялась с 33,06 % до 43,03 % к концу отчетного года, т. е. увеличилась на 9,97% . Повышение удельного веса дебиторской задолженности свидетельствует об относительном увеличении предоставляемого предприятием кредита. Этот факт отражает увеличением сроков оплаты предоставленных предприятием работ (услуг), повышением размеров денежных средств, отвлеченных из оборота дебиторами. Это могло быть вызвано повышением объемов продаж.

При общем повышении доли оборотных средств на предприятии также наблюдается уменьшение удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала с 27,91 до 24,23% по сравнению с 2013годом. Уменьшение удельного веса денежных средств характеризует понижением мобильности активов и, следовательно, снижение степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку таблице 2.7.

 

Таблица 2.7

Анализ пассивов предприятия ООО «Нарва»

Состав пассивов предприятия	Объем, тыс. руб.			Структура, %
	2012 г.	2013 г.	+,-	2012 г.	2013 г.	+,-
Уставный капитал	10	10	0	0,25	0,18	-0,07
Нераспределенная прибыль	2714	3959	+1245	66,57	73,02	+6,45
Итого по разделу III	2724	3969	+1245	66,81	73,2	+6,39
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность: в т.ч.	1353	1453	+100	33,19	26,8	-6,39
перед поставщиками и подрядчиками	1250	1305	+55	30,65	24,07	-6,59
перед персоналом предприятия	103	141	+38	2,53	2,6	0,07
перед бюджетом	0	7	+7	0	0,13	+0,13
перед государственными внебюджетными фондами	0	0	0	-	-	-
Авансы полученные	-	-	-	-	-	-
Прочие кредиторы	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	1353	1453	+100	33,19	26,8	-6,39
Всего пассивов	4077	5422	+1345	100	100