Проведение анализа и выявление путей повышения рентабельности капитала

Общество имеет  следующие структурные подразделения:

- «Магазин №1  «Дом мебели», расположен по адресу: г.Минск, ул. В. Хоружей, д.6.

- «Магазин №2  «Мебель», расположен по адресу: г.Минск, пр-т Партизанский, д.72.

- «Магазин №3 «Мебель,  стройматериалы», расположен по  адресу: г.Минск, ул. Казинца, д.6а.

- «Магазин №4 «Мебель», расположен по адресу: г.Минск, ул. Волгоградская, д.35.

- «Магазин №5  «Мебель», расположен по адресу: г.Минск, ул. К.Либкнехта, д.92.

- «Магазин №6  «Стройматериалы», расположен по  адресу: г.Минск, ул. Солтыса, д.187а.

- «Магазин №7  «Мебель», расположен по адресу: г.Минск, ул. Голодеда, д. 31.

- «База «Мебель», расположена по адресу: г.Минск,  ул. Промышленная, д.25.

Метод продажи  по образцам и с открытой выкладкой, ассортимент товаров утвержден ассортиментным перечнем.

Основными поставщиками продукции в основном являются такие  производители и предприятия: ЗАО ХК «Пинскдрев»,  ОАО ГМФ «Прогресс», СП «БелДрев» ООО, ООО «Артеммебель»,  ЧПУП «Мебельсервис», ОАО «Мостовдрев», ИЧПТУП «Барро», ЗАО «Атлант»  и многие другие (Приложение З).

Организационную структуру управления ЗАО «Мебель, стройматериалы»  можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Во главе общества стоит генеральный директор. Возглавляют структурные подразделения заведующие магазинами, которые подчиняется генеральному директору ЗАО «Мебель, стройматериалы». Заведующему подчиняются заведующий секцией и его заместителю, товаровед, оператор, кассир, продавцы, грузчики и уборщики. Организационная структура управления представлена на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления ЗАО "Мебель, стройматериалы"

 

На 01.01.2012г. в  ЗАО «Мебель, стройматериалы» работает 439 человек, из них высшее образование имеют 104 человека (21,8%), среднее специальное образование – 98 человек (20,6%), профессионально-техническое образование – 118 человек (24,8%). В организации работает 67 человек пенсионного возраста и 123 человека в возрасте до 31 года. [20]

Среднесписочная численность работников ЗАО «Мебель, стройматериалы» за 2010г. составила 416 человек и увеличилась по сравнению с 2009г. на 17 человек. За 2011г. среднесписочная численность работников организации увеличилась до 437 человек. Рост среднесписочной численности работников организации произошел в результате набора и подготовки кадров на новые рабочие места, которые были созданы в связи с увеличением в 2011г. торговых площадей магазина № 3 «Стройматериалы, мебель» (Приложение К) 

С каждым годом  растет число работников самостоятельно повышающих свой образовательный уровень. Так в ВУЗах заочно обучается 49 человек, в средних специальных  учебных заведениях – 4 человека, получают втрое высшее образование – 2 человека. Всего 55 человек. Всем работникам, обучающимся в ВУЗах и ССУЗах, предоставляются социальные отпуска.

Из резерва  кадров в 2011 году на вышестоящие должности  было выдвинуто 9 человек, средний возраст  которых составляет 35 лет [18].

Определенной  категории работников ЗАО, в соответствии с законодательством, устанавливается неполный рабочий день или сокращенный рабочий день.

По заявлению  работника предоставляются социальные отпуска по семейным обстоятельствам. Трудовые отпуска предоставляются  в соответствии с графиками отпусков каждого структурного подразделения.

Среднемесячная  заработная плата работников в 2010г. составляла 1 458,3 тыс. руб., что на 37,5% больше чем в 2009г. Среднемесячная заработная плата работников в 2011г. увеличилась по сравнению с 2010г. на 26,5% и составила 1 845,8 тыс. руб. (таблица 2.1.)

 

Таблица 2.1 - Динамика среднесписочной численности и  среднемесячной заработной платы работников ЗАО «Мебель, стройматериалы» за 2009-2011гг

Наименование  показателя	Годы
	2009	2010	2011
Среднесписочная численность работников, человек	399	416	437
Фонд оплаты труда работников списочного состава, млн. руб.	5 077,6	7 279,8	9 679,2
Среднемесячная  заработная плата, тыс. руб.	1 060,5	1 458,3	1 845,8

 

Динамику показателей  движения кадров ЗАО «Мебель, стройматериалы»  характеризуют данные таблицы 2.2.

 

Таблица 2.2 - Динамика показателей движения кадров ЗАО  «Мебель, стройматериалы» за 2009-2011гг

Наименование  показателя	Годы
	2009	2010	2011
Среднесписочная численность работников за год, человек	399	416	437
Принято на работу, человек	103	154	132
Уволено работников, человек	95	118	114
Коэффициент оборота  по приему работников	0,25	0,37	0,30
Коэффициент оборота  по выбыванию работников	0,23	0,28	0,26
Коэффициент постоянства  состава персонала организации	0,76	0,72	0,74
Коэффициент текучести  кадров	0,23	0,28	0,26

Рисунок 2.2– Динамика численности работников предприятия

 

Проводимая  руководством кадровая политика управления трудовыми ресурсами направлена прежде всего на повышение образовательного и профессионального уровня работников организации. Имидж торговой организации, его способность удерживать покупателей во многом зависят от знаний и опыта, приветливости, внешнего вида его работников. Политика обновления кадрового потенциала, проводимая в организации, преследует цель повышения профессионального уровня работников с ориентацией на достижение нового качества обслуживания покупателей. Для этого необходимо работать в направлении привлечения в организацию высококвалифицированных специалистов с творческим мышлением и способностью к внедрению инноваций. Кадры, несоответствующие квалификационным требованиям в новых рыночных условиях, необходимо постепенно заменять молодыми перспективными работниками со специальным образованием, с высоким творческим потенциалом, но с учетом передачи последним опыта и навыков, приобретенных старшим поколением. Главная задача в области управления персоналом состоит в способности создать условия для реализации каждым работником своих потенциальных возможностей и найти в каждом конкретном случае необходимый инструмент воздействия на работника в целях решения стоящих задач. [19, с.69]

Для обеспечения  деятельности организации за счет денежных вкладов учредителей образуется уставный фонд в размере 854100000 рублей, разделенный на 84541простую именную акцию номинальной стоимостью 100000 рублей каждая. Уставный фонд Общества образуется за счет выкупа имущества  арендного предприятия и денежных вкладов акционеров.

Имущество магазинов  составляет часть выделенных ЗАО  основных фондов, оборотных средств  и других материальных ценностей необходимых для организации хозяйственной деятельности. Магазины специализируется на продаже мебельных, строительных и сопутствующих к ним товаров.

Структурные подразделения  получают товар от поставщиков в  соответствии с договорами, заключенных ЗАО, с базы “Мебель” и других магазинов в соответствии с распределением торгового отдела.

Основным географическим рынком предприятия является город  Минск. На протяжении многих лет ЗАО  сотрудничает с ОАО «Белхозторг», ОАО «Белхудожкерамика», Вилейской и Оршанской мебельными фабриками, «Минскмебель», «Минскпроектмебель».

На предприятии  применяется частично автоматизированная форма учета.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг, других материальных ценностей, нематериальных и прочих активов) определяется по моменту отгрузки товаров покупателю, по моменту выполненных работ и оказанных услуг. Под моментом определения выручки от реализации и признание полученной от реализации прибыли понимается момент (отчетный период), в котором на основании соответствующих документов и реализация и прибыль должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией. Она  обеспечивает ведение обособленного  учета хозяйственных операций с  последующим их включением в сводный баланс и отчетность подразделений, входящих в состав предприятия [3, с. 87].

Основные финансово-экономические  показатели представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности ЗАО «Мебель, стройматериалы» за 2009-2011гг. (млн.руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2010 в % к 2009	2011 в % к 2010
Выручка от реализации товаров, работ, услуг	112677	130205	290465	115,6	223,1
Налоги и  сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	13731	21562	48182	157,0	223,5
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом  налогов и сборов, включаемых в  выручку)	88946	108643	242283	122,1	223,0
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	54559	83106	177300	152,3	213,3
Доход от реализации	14387	25537	64983	177,5	254,5
Окончание таблицы 2.3
Уровень,% к выручке	16	24	27	112,5	78,0
Расходы на реализацию	13670	18782	32687	137,4	174,0
Уровень,% к выручке	15	17	13	112,5	78,0
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	717	6755	32296	942,1	478,1
Уровень,% к выручке	0,01	0,06	0,13	815,3	214,3
Операционные  доходы	9932	10775	2298	108,5	21,3
Налоги и  сборы, включаемые в операционные доходы	1636	1685	18	103,0	1,1
Операционные  доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы)	8296	9090	2280	109,6	25,1
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	286	776	2078	271,3	267,8
Внереализационные доходы	35	132	352	377,1	266,7
Налоги и  сборы, включаемые во внереализационные доходы	0	2	1	0,0	50,0
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы)	35	130	351	371,4	270,0
Внереализационные расходы	11	171	7505	1554,5	4388,9
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	24	-41	-7154	-170,8	17448,8
Общая прибыль	1027	7490	27220	729,3	363,4
Налог на прибыль	235	1785	7285	759,6	408,1
Прочие отчисления из прибыли	89	402	209	451,7	52,0
Прочие расходы  и платежи из прибыли	0	3	3	0,0	100,0
Чистая прибыль	703	5300	19723	753,9	372,1
Коэффициент оборачиваемости  капитала	2,95	3,04	2,98	104,8	98,0

 

Из таблицы  видно, что чистая прибыль ЗАО  «Мебель, стройматериалы» увеличилась  на 14423 млн.руб. Это связано с ростом прежде всего прибыли от реализации товаров. В 2011г. Этот показатель вырос на 25541 млн.руб., что больше, чем в 2010г. в 378 раз. Также за анализируемый период выросла прибыль от операционных доходов и расходов на 1302 млн. руб. (25. Однако произошло уменьшение прибыли  от внереализационных расходов, убыток составил 7154 млн.руб [19,20].

Рост чистой прибыли в 2011г. связан прежде всего  со сложившейся ситуацией на валютном рынке. За этот период был всплеск ажиотажного спроса на товары длительного пользования: мебель, бытовую технику, а так же строительные материалы. С мая 2011 года поддержать постоянный ассортимент товаров и удовлетворить покупательский спрос стало гораздо сложнее. На данном этапе большую роль сыграли выстроенные партнерские отношения, предусмотренные договорами и просчитанные заявки на отдельные виды товаров. Так же огромное значение в такой ситуации имеет наличие собственного автотранспорта и железнодорожной ветки в магазине «Стройматериалы, мебель» по ул.Казинца, 6а (Приложение А-Д).

Для активизации  торговли в магазинах была организована продажа товаров в кредит, привлечены представители банков для упрощения и ускорения оформления кредитов непосредственно в магазинах. За 2011год продано товаров в кредит на сумму 39,3 млрд.руб.

В целях социальной поддержки населения с 05.09.2011г. в  магазине №3 «Стройматериалы, мебель» для пенсионеров, инвалидов и многодетных семей организована продажа мебели со скидкой 3%.

Все это вызвало  увеличение доходов от реализации.

 

 

Рисунок 2.2– Динамика чистой прибыли организации

 

 

 

Таблица 2.4 - Динамика показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ЗАО «Мебель, стройматериалы» за 2009-2011гг.

Наименование  показателя	Норматив	На  01.01.2010г.	На  01.01.2011г.	На  01.01.2012г
1 Коэффициент  текущей ликвидности	≥1,00	1,28	1,39	1,17
2 Коэффициент  абсолютной ликвидности	≥0,20	0,40	0,34	0,32
3 Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,10	0,22	0,28	0,15
4 Коэффициент  обеспеченности финансовых обязательств активами	≤0,85	0,32	0,35	0,41