Дадим необходимые пояснения к таблице 1.13.

     Стратегический  бюджетный план ООО «МК Системс» разрабатывается ежегодно на совещании, в котором участвуют коммерческий директор предприятия, а также сотрудники отдела сбыта и отдела маркетинга.

     На  этом совещании также анализируется выполнение стратегического плана за прошедший год. При подведении итогов деятельности отдела сбыта предприятия происходит обсуждение следующих вопросов:

• сравнение количества проданной продукции за текущий и прошедший временной период;
• анализ клиентов, приобретавших продукцию в прошедшем квартале, по следующим признакам: местоположение, частота закупок в рассматриваемый период и т.д.;
• анализ условий продаж;
• анализ размеров скидок, предоставляемых клиентам; соотношение различных размеров скидок;
• анализ объемов продаж с оплатой по факту покупки и с отсрочкой платежа; соотношение данных видов продаж; размеры дебиторской задолженности;
• качественные и количественные характеристики деятельности менеджеров и торговых представителей;
• выполнение или невыполнение отдельных пунктов стратегического плана деятельности, причины невыполнения;
• анализ расходов предприятия на рекламу выпускаемой продукции и результатов, достигнутых благодаря рекламе.

     Планирование  стратегической деятельности предприятия включает в себя следующее:

• разработка примерного плана рекламных мероприятий на рассматриваемый период и определение сотрудников, ответственных за их проведение;
• разработка примерного плана сбытовых мероприятий на рассматриваемый период и определение сотрудников, ответственных за их проведение;
• выявление круга потенциальных клиентов и разработка плана действий на данном рынке (исполнителями являются соответствующие торговые представители);
• определение зоны компетенции и зоны ответственности менеджеров и торговых представителей при проведении различных сбытовых мероприятий;
• определение сроков проведения различных сбытовых мероприятий;
• определение условий продаж в рассматриваемом периоде и размеров предоставляемых клиентам скидок;
• определение размеров заработной платы сотрудников предприятия;
• определение размеров инвестиций;
• определение размеров расходов на хозяйственные нужды предприятия.

     Составление прогноза объемов продаж на следующий  год осуществляется на основании данных о деятельности предприятия за последние 3 года. При этом учитывается состояние внутренней и внешней среды фирмы, а именно:

• экономическое положение в стране и за ее пределами;
• изменения в законодательстве РФ;
• деятельность конкурентов.

     При составлении стратегического плана  используется необходимая информация из следующих внутренних и внешних источников:

• бухгалтерские отчеты (баланс, отчет о прибылях и убытках);
• внутренняя статистика (счета, договора, личная статистика менеджеров);
• информация, собранная при общении с клиентами (по телефону, на выставках и т.д.);
• специализированные газеты, журналы;
• издаваемые законы и акты, указы Президента;
• отраслевая статистика.

     Стратегический  план предоставляется на утверждение  генеральному директору предприятия, который при необходимости вносит в него коррективы. На основании корректив план дорабатывается коммерческим директором, после чего утверждается генеральным директором. Далее на основании стратегического плана в отделах предприятия разрабатываются ежемесячные оперативные планы, утверждаемые руководителями отделов. Статьи расходов бюджетного плана схожи со статьями расходов согласно маркетинговому плану.

     Выполнение  стратегического бюджетного плана контролируется поквартально генеральным директором, оперативных бюджетных планов – коммерческим директором и начальником административно-хозяйственного отдела.

• Анализ системы финансового документооборота;

     В ООО «МК Системс» используются следующие виды наличных денежных расчетов.

     1 Прием денежных средств от  клиентов.

     Расчеты с клиентами ведут кассиры-операционисты  через операционную кассу.

     На  основе ежедневных отчетов кассиров собирается и заполняется ведомость по счету 50 «Касса».

     Прием наличных денег кассой предприятия  от юридических лиц производится по приходным кассовым ордерам (Приложение №1), подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. При приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями тех же лиц – главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира. Квитанция заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

     2 Сдача наличности в банк.

     Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк, предприятие в начале 1 квартала каждого года предоставляет в банк письменное заявление и расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу».

     Поскольку денежные средства в банк сдаются  ежедневно, лимит остатка равен 30000 руб. – сумме, необходимой предприятию для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня.

     Лимит кассы, как правило, превышается  в дни выдачи зарплаты, в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Лимит  кассы устанавливается на 1 год.

     Денежная  наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денежных средств в кассе сдается на расчетные счета организации в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком – «Сбербанк». Первичным документом при этом выступает объявление на взнос наличными.

     3 Выдача заработной платы персоналу  предприятия.

     Выплата заработной платы сотрудникам ООО «МК Системс» осуществляется наличными 2 раза в месяц 10-го и 25-го числа каждого месяца. Заработная плата, как правило, выплачивается из денежных средств, поступивших в кассу предприятия.

     Выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности производится кассиром по платежным ведомостям.

     Остатки не полученной зарплаты сдаются в  банк с оформлением расходного кассового  ордера и указанием в ведомости  факта депонирования.

     4 Расчеты с подотчетными лицами.

     Выдача  наличных денег под отчет производится из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру.

     Учет  кассовых операций предприятия ведется  в кассовой книге.

     Кассовая  книга формируется из ежедневных отчетов кассиров, также вся информация о кассовых операциях вносится в 1С Бухгалтерию. В конце рабочего дня кассиры подшивают отчеты в кассовую книгу. По окончании месяца из 1С Бухгалтерии распечатывается карточка счета 50 за отчетный период.

     ООО «МК Системс» имеет рублевый счет в Дальневосточном филиале банка «Сбербанк».

     Расчеты между ООО «МК Системс» и другими организациями осуществляются в безналичном порядке. В анализируемом периоде средства со счета на хозяйственные нужды предприятия не снимались, поскольку все текущие потребности удовлетворялись за счет поступления наличных денег в кассу предприятия.

     При безналичных расчетах ООО «МК Системс» использует расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами, чеками и векселями. Наиболее распространены расчеты платежными поручениями.

     ООО «МК Системс» осуществляет через свой расчетный счет следующие операции:

     1 Расчеты с покупателями и заказчиками.

     На  расчетный счет предприятия поступают  платежи за продукцию от клиентов – юридических лиц.

     2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

     3. Расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами.

     Предприятие осуществляет налоговые платежи  в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Российский фонд обязательного медицинского страхования.

     4 Расчеты по арендной плате.

     Арендная плата ежемесячно переводится на банковский счет арендодателя. Для учета операций на расчетном счете организации в банке предназначен активный счет 51 «Расчетные счета».

• Анализ организационной структуры финансового персонала;

     Учетный аппарат организации сосредоточен в главной бухгалтерии и в ней осуществляется ведение всего синтетического и аналитического учета на основе первичных и сводных документов, поступающих из отдельных подразделений организации. В самих подразделениях ООО «МК Системс» осуществляют лишь первичную регистрацию хозяйственных операций.

     Бухгалтерия ООО «МК Системс» организована по линейному принципу. Все сотрудники бухгалтерии подчиняются непосредственно главному бухгалтеру.

     Состав  бухгалтерии включает в себя следующих  сотрудников:

• бухгалтеров материальной группы, в обязанности которых входят:
• учет приобретения материальных ценностей, их поступления и расходования;
• учет основных средств,
• учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
• учет тары.
• бухгалтеров по учету оплаты труда, осуществляющих:
• учет затрат труда работников,
• исчисление заработной платы работникам,
• контроль за использованием фонда оплаты труда,
• учет всех расчетов с работниками предприятий, бюджетом, Фондом социального страхования и другими ведомствами, связанными с оплатой труда;
• бухгалтера общей группы, работники которой ведут учет остальных операций и Главную книгу, составляют бухгалтерский баланс и другие формы финансовой отчетности;
• кассиры, осуществляющие выдачу наличных денежных средств.
• Анализ уровня автоматизации финансовых процессов.

 

     На  сегодняшний день в сфере автоматизации  систем финансового менеджмента  сложилась ситуация, когда в различных  подразделениях предприятия зачастую действуют разнородные системы. И ООО «МК Системс» – не исключение. Бухгалтерский учет ведется в 1С Бухгалтерии, бюджетирование и финансовый анализ – в Excel. Следовательно, необходимо объединение систем финансового менеджмента ООО «МК Системс» в единый программный комплекс.

 

      2. Пути оптимизации системы антикризисного менеджмента предприятия

     2.1 Оптимизация финансового менеджмента предприятия

 

     Анализ, проведенный в главе 1, показал, что, несмотря на отдельные позитивные моменты, положение ООО «МК Системс» близко к критическому. Поэтому в данном параграфе рассматривается ряд мер, направленных на улучшение системы финансового менеджмента предприятия. В следующем параграфе предлагается антикризисный финансовый план, применение которого возможно в случае, если предприятие постигнет финансовый кризис.

     Для оптимизации финансового менеджмента предприятия, прежде всего, скорректируем зоны операционной и финансовой ответственности. На этапе формирования зон операционной и центров финансовой ответственности, как правило, происходит коррекция структуры управления предприятия. Данный процесс необходим для оптимизации управленческих процедур.

     Проанализируем отдельные положения таблиц 1.11 и 1.12.

     Диапазоны ответственности работников фирмы, сформированные по единому принципу, включают:

• для руководителей – ответственность за руководство сотрудниками и ответственность за свои исполнительские задачи;
• для специалистов и служащих – ответственность за исполнительские задачи.

     Генеральный директор несет высшую ответственность  за деятельность предприятия в целом, обладая для этого всеми необходимыми полномочиями. С целью повышения оперативности управления генеральный директор делегирует полномочия по управлению фирмой менеджерам среднего звена (по направлениям) согласно определенным им диапазонам ответственности.

     При этом устанавливается, что менеджерам среднего звена разрешается делать все необходимое для исполнения своих должностных обязанностей в рамках определенных диапазонов ответственности, а также утвержденных генеральным директором планов и директивных заданий. Для каждого менеджера установлен соответствующий перечень документов для согласования, подписания и утверждения, определен порядок подписания исполнительской документации. Менеджеры среднего звена могут в свою очередь делегировать полномочия по принятию ряда решений собственным подчиненным.