Понятие и анализ жвижения денежных средств предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 18:39, контрольная работа

Описание работы

целью данной курсовой работы является изучение анализа и оценки движения денежных средств предприятия

Содержание работы

Введение……………………………………………………………..………...…..3
Глава 1 Анализ и оценка движения денежных средств……………..…..……..5
1.1 Состав и движение денежных средств……………………………......5
1.2 Прямой и косвенный методы оценки движения денежных средств……………………………………………………………………..………9
1.3Коэффициентный метод анализа в оценке движения денежных средств………………………………………………………………………...….12
Глава 2 Общий анализ предприятия ООО «Сатурн»………………………….19
Заключение……………………………………………………………..………..49
Список используемых источников……………………………………………. 53

Скачать архив (27.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

экнономический анализ.docx

— 108.35 Кб (Скачать файл)

                                                                                                                                                    Таблица 8

РАСЧЕТ  ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ  ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

Показатели Начало  года Конец года Изменения
1. Выручка  от реализации в договорных  ценах  210 300 265 780 55 480
2. Среднегодовые  остатки оборотных активов 23 460 26 686 3 226
3. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  (Выручка от реал.÷оборотные активы) 8,96 9,96 1
4. Коэффициент  оборачиваемости при объеме реализации  на конец года  и средних  остатках оборотных активов на  начало года (Выручка от реал. на к.г. ÷ оборотные активы на н.г.) 11,33 Х Х
5. Изменение  коэффициента оборачиваемости по  сравнению с началом года (показатель 3) Х Х Х
6. Влияние  на ускорение (замедление) оборачиваемости

а) выручки от реализации

б) средней величины оборотных активов 

 Х Х Х
 
 
 

Таблица 9

РАСЧЕТ  ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕЗУЛЬТАТА УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ  СРЕДСТВ

Показатели

 Начало  года Конец года изменения
1. Среднеквартальные  остатки оборотных активов 23 460 26 686 3 226
2. Выручка  от реализации 210 300 265 780 55 480
3. Оборачиваемость  в днях 40 36 -4
4. Экономический результат изменения оборачиваемости (вовлечение дополнительных средств в оборот «+», высвобождение средств из оборота. 

Формула:

Высвобождение/вовлечение = (Выручка от реализации к.г.÷ длительность периода) × (продолжительность оборота  к.г. – продолжительность оборота  н.г.)

 -2953,12
 

Таблица 10

АНАЛИЗ  СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ

Показатели Начало

года

 Удельн.

вес н.г., %

Формула: (Показатель÷  Выручка от реал.)×

100%

 Конец года Удельн.

вес к.г., %

Формула: (Показатель÷  Выручка от реал.)×

100%

 Отклон.

абс. вел.

 Отклон.

уд. веса

1 2 3 4 5 6 7
1. Выручка  от продаж 210 300 100 265 780 100 55 480 0
2.Себестоимость  товаров, услуг 169 744 80,71 170 203 64,04 459 -16,67
3. Коммерческие  расходы 5 562 2,64 594 0,22 -4 968 -2,42
4. управленческие  расходы 3 102 1,47 198 0,07 -2 904 -1,4
5. Прибыль  (убыток) от продаж 31 892 15,16 94 785 35,66 62 893 20,05
6. Прочие  операционные доходы 749 0,36 600 0,22 -149 -0,14
7. прочие  операционные расходы 11 344 5,39 3 584 1,35 -7 760 -4,04
8. Внереализационные доходы 1 604 0,76 495 0,19 -1 109 -0,57
8. Внереализационные расходы 642 0,3 1 715 0,64 1 073 0,34
10. Прибыль  (убыток) до налогообложения 25 581 12,16 92 111 34,66 66 530 22,5
11. Налог  на прибыль 23 281 11,07 90 011 33,87 66 730 22,8
12. Валовая  прибыль 40 556 19,28 95 577 35,96 55 021 16,68
12. Чистая  прибыль 2 300 1,09 2100 0,79 -200 -0,3

                                                                                                                                     Таблица 11

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ  ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ

Показатели План, рассчитанный исходя из заключенных договоров План, пересчитанный на фактическую реализацию Фактически  за год
1. Выручка  от реализации продукции 210 300 230 456 265 780
2. Себестоимость  реализованной продукции 169 744 169 986 170 203
3. Прибыль  от реализованной продукции 40 556 60 470 95 577
 
 

Таблица 12

ВЛИЯНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ СВЕРХПЛАНОВОЙ ПРИБЫЛИ

Показатели Формула расчета Значение
1. Объект  анализа – изменение прибыли  (∆П) ∆П = Пфакт. – Пплан. + 55 021
2. Процент  выполнения плана по реализации % = (Вфакт.÷Вплан.) × 100% 109,58%
3. Размер  сверхплановой прибыли за счет  изменения объема реализации (∆Прп) ∆Прп. = (Пплан ×9,58%)÷100% + 3 885,26
4. Влияние  объема и структуры реализации  на прибыль 

(∆Прп и стр.)

 ∆Прп и стр. = Пплан пересч. – Пплан. 19 914
5. Отдельное  влияние структуры реализации (∆Пстр.) ∆Пстр. = ∆Прп и стр. - ∆Прп. 16 028,74
6. Изменение  себестоимости (∆С) ∆С = Сфакт. – Сплан пересч. + 217
7.Влияние  себестоимости (∆Пс) ∆С с противоположным  знаком -217
8. Изменение  цены (∆Ц) ∆Ц = Вфакт. – Вплан пересч. + 35 324
9. Влияние  цены (∆Пц) ∆Ц + 35 324
 
 
 

Таблица 13

АНАЛИЗ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Наименование  показателя Формула расчета Начало  года Конец года Изменения
1 2 3 4 5
Рентабельность  оборота (продаж) (ЧП÷В)×100% 1,09% 0,79% -0,3%
Рентабельность  основной деятельности (издержек) (ЧП÷С)×100% 1,35% 1,23% -0,12%
Рентабельность  активов (имущества) (ЧП ÷ А(н.г. + к.г.)÷2)×100% 5,41% 4,94% -0,47%
Рентабельность  текущих активов (ЧП÷Атек. (н.г.+к.г.)÷2)) ×100% 8,72% 7,96% -0,76%
Рентабельность  производственных фондов (ВП÷(ОС+З))× 100% 152,18% 340,74% 188,56%
 

Продолжение таблицы 13

1 2 3 4 5
Экономическая рентабельность (ЧП÷Совокупные пассивы)×100% 5,71% 4,69% -1,02%
Финансовая  рентабельность (ЧП÷Собств.капитал)×100% 11,73% 10,24% -1,49%
Рентабельность  заемного капитала (%за пользование  кредитом÷Заемный капитал)×100% 15% 17,26% 2,26%
 

                                                                                                                                                 

 Таблица  14

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

Показатели План, рассчитанный исходя из заключенных договоров План, пересчитанный на фактическую реализацию Фактически  за

год

1. Выручка  от реализации продукции 210 300 230 456 265 780
2. Себестоимость  реализованной продукции 169 744 169 986 170 203
3. Прибыль  от реализованной продукции 40 556 60 470 95 577
4. Рентабельность  реализованной продукции, (П÷В)×100% 19,28% 26,24% 35,96%
 

Таблица 15

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ  ПРОДУКЦИИ

Показатели Формула расчета Значение
1. Изменение  производственных фондов ∆Rп.ф. = (ВПн.г.÷ПФк.г.) – (ВПн.г.÷ПФн.г.) -0,08
2. Изменение  валовой прибыли  ∆Rв.п. = (ВПк.г.÷ПФк.г.) – (ВПн.г.÷ПФк.г.) 1,96
 

                                                                                                                                                      Таблица16

АНАЛИЗ  ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Показатели Формула расчета Начало  года Конец года Изменения
1 2 3 4 5
1. Чистая  прибыль (190)   2 300 2 100 -200
2. Выручка  от реализации (010)   210 300 265 780 55 480
3. Авансированный  капитал (700)   40 268 44 764 4 496
4. Оборотный  капитал (290)   23 460 26 686 3 226
5. Рентабельность  капитала Rк = (ЧП÷АК)×100% 5,71% 4,69% -1,02%
6. Рентабельность  оборотного капитала Rок =(ЧП÷ОК)×100% 9,8% 7,87% -1,93%
7. Рентабельность  оборота (продаж) Rоб =(ЧП÷В)×100% 1,09% 0,79% -0,3%
8. Оборачиваемость  капитала (оборот) Ок =В÷АК 5,22 5,94 0,72

Информация о работе Понятие и анализ жвижения денежных средств предприятия