Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 18:39, контрольная работа
целью данной курсовой работы является изучение анализа и оценки движения денежных средств предприятия
Введение……………………………………………………………..………...…..3
Глава 1 Анализ и оценка движения денежных средств……………..…..……..5
1.1 Состав и движение денежных средств……………………………......5
1.2 Прямой и косвенный методы оценки движения денежных средств……………………………………………………………………..………9
1.3Коэффициентный метод анализа в оценке движения денежных средств………………………………………………………………………...….12
Глава 2 Общий анализ предприятия ООО «Сатурн»………………………….19
Заключение……………………………………………………………..………..49
Список используемых источников……………………………………………. 53
Таблица 3
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
| № п/п | Финансовый показатель | Формула расчета | Начало года | Конец года | Изменение
за год |
| 1. | Капитал и резервы | 19 600 | 20 500 | 900 | |
| 2. | Внеоборотные активы | 16 808 | 18 078 | 1 270 | |
| 3. | Наличие собственных оборотных средств | Капитал и резервы (490) –Внеоборотные активы (190) | 2 792 | 2 422 | -370 |
| 4. | Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | |
| 5. | Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств | (Оборотные средства (490)+ Долгосрочные обязательства (590)) – Внеоборотные активы (190) | 2 792 | 2 422 | -370 |
| 6. | Краткосрочные кредиты и займы | 2 200 | 2 000 | -200 | |
| 7. | Общая величина основных источников формирования запасов | (собственные средства (490)+ Долгосрочные обязательства (590) + Краткосрочные кредиты и займы (610)) – Внеоборотные активы (190) | 4 992 | 4 422 | -570 |
| 8. | Запасы | 11 350 | 11 800 | 450 | |
| 9. | Обеспеченность запасов собственными источниками | Наличие собственных оборотных средств – запасы (210) | -8 558 | -9 378 | -820 |
| 10. | Обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными средствами | Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств - запасы (210) | -8 558 | -9 378 | -820 |
| 11. | Обеспеченность запасов общими источниками | Общая величина основных источников формирования запасов - запасы (210) | -6 358 | -7 378 | -1 020 |
| 12. | Тип финансовой устойчивости | Кризисная, т.к. наличие собственных оборотных средств < запасов | Кризисная, т.к. наличие собственных оборотных средств < запасов |
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
| № | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года | Рекомендуемое
значение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Коэффициент автономии | Собственный капитал (490) ÷Совокупные пассивы (700) | 0,49 | 0,46 | -0,03 | ≥0,6 |
| 2. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (Собственный капитал (490) – внеоборотные активы (190))÷ оборотные активы (290) | 0,12 | 0,09 | -0,03 | ≥0,7 |
| 3. | Коэффициент капитализации | (Долгосрочные обязательства
(590)+ Краткосрочные обязательства
(690))÷ Собственный капитал ( |
1,05 | 1,18 | 0,13 | ≤1,5 |
| 4. | Коэффициент финансирования | Собственный капитал (490)÷ Заемный капитал (590+690) | 0,95 | 0,84 | 0,11 | 1,3 |
| 5. | Коэффициент финансовой устойчивости | (Собственный капитал (490) +долгосрочные обязательства (590))÷ Валюта баланса (700) | 0,49 | 0,46 | 0,03 | >0,6 |
Таблица 5
АНАЛИЗ
ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Платежный
излишек (недостаток)
н. г. Ан.г. – Пк.г. , но П4к.г. – А4н.г. |
Платежный
излишек
(недостаток) к.г. Ак.г.-Пк.г., но П4к.г.-А4к.г. |
| А1
– наиболее ликвидные активы Денежные средства Краткосрочные фин.
вложения |
3 440 1 740 1 700 |
5 116 2 610 2 506 |
П1 – наиболее срочные
обязательства
Кредиторская задолженность Ссуды, не погашенные в срок |
18 026 18 026 - |
21 282 21 282 |
- 14 586 | -16 166 |
| А2
– быстрореализуемые активы
Дебиторская задолженность Прочие активы НДС |
8 670 8 020 - 650 |
9 770 9 050 - 720 |
П2 – краткосрочные
пассивы Краткосрочные кредиты и займы |
2 200 2 200 |
2 000 2 000 |
6 470 | 7 770 |
| А3 – медленно
реализуемые активы Запасы – РБП Долгосрочные финансовые вложения |
12 525 11 325 1 200 |
13 218 11 778 1 440 |
П3 – долгосрочные
пассивы Долгосрочные кредиты и займы |
- - |
- - |
12 525 | 13 218 |
| А4 – труднореализуемые
активы Внеоборотные активы – долгосроч. фин. вложения |
15 608 16 808 - 1 200 |
16 638 18 078 – 1 440 |
П4 – постоянные пассивы Капитал и резервы
– РБП Статьи 630-660 |
20 017 (19 600 – 25) 442 |
21 460 (20 500 – 22) 982 |
4 409 | 4 822 |
| Баланс | 40 243 | 44 742 | Баланс | 40 243 | 44 742 |
Начало года:
А1
< П1
А2
> П2
А3
> П3
А4
< П4
Таблица 6
ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
| № | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года | Отклонение
от нормативов
Формула: норматив – к.г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Коэффициент текущей платежеспособности (2-2,5) | (А1+А2+ А3) ÷ (П1+П2) | 1,22 | 1,21 | -0,01 | 0,79 |
| 2. | Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (0,7-0,8) | (А1+А2) ÷ (П1+П2) | 0,6 | 0,64 | 0,04 | 0,06 |
| 3. | Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25) | А1÷ (П1+П2) | 0,17 | 0,22 | 0,05 | -0,02 |
| 4. | Чистый оборотный капитал | (А1+А2+А3)-(П1+П2) | 4 409 | 4 822 | 413 | - |
| 5. | Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала | ЧОК÷ден. средства | 2,53 | 1,85 | -0,68 | - |
| 6. | Коэффициент обеспеченности
обязательств активами
(чем выше, тем лучше) |
Активы
(300)÷ Обязательства (590+690) |
1,95 | 1,1 | -0,85 | - |
| 7. | Текущая платежеспособность
(чем ниже, тем лучше) |
Краткосрочные обязательства(690) ÷ср/мес. выручка | 1,18 | 1,09 | -0,09 | - |
Таблица 7
РАСЧЕТ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРОЧИВАЕМОСТИ
| № | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Оборачиваемость активов (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Активы (700) | 5,22 | 5,94 | 0,72 |
| 2. | Оборачиваемость запасов (обор) | Себестоимость (020) ÷ Запасы (210) | 14,95 | 14,42 | -0,53 |
| 3. | Оборачиваемость дебиторской задолженности (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Дебиторская задолженность (240) | 26,22 | 29,37 | 3,15 |
| 4. | Время обращения дебиторской задолженности (дни) | 360÷ Оборачиваемость дебиторской задолженности | 14 | 12 | -2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5. | Средний возраст запасов | 360 ÷ Оборачиваемость запасов | 24 | 25 | 1 |
| 6. | Оборачиваемость готовой продукции (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Готовая продукция (214) | 1 617,69 | 1 725,84 | 108,15 |
| 7. | Оборачиваемость оборотного капитала (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Оборотный капитал (290) | 8,96 | 9,96 | 1 |
| 8. | Оборачиваемость собственного капитала (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Собственный капитал (490) | 10,73 | 12,96 | 2,23 |
| 9. | Оборачиваемость общей задолженности | Выручка от реал.(010)÷ (Долгосрочные обязательства (590) + Краткосрочные обязательства (690)) | 10,17 | 10,95 | 0,78 |
| 10. | Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) | Выручка от реал.(010)÷ Задолженность по кредитам (610) | 95,6 | 132,89 | 37,29 |
Информация о работе Понятие и анализ жвижения денежных средств предприятия