Планирование произведенной продукции и объема реализации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 9

Смета цеховых расходов на 2012 год (д.ед.)

 

№ п/п	Наименование статей	Всего	Матери-алы	Топливо и энергия	Аморти-зация   основных фондов	З/п основная и допол-нительная	ЕСН
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Содержание аппарата управления цехом	51316,60				38295,97	13020,63
2	Содержание прочего цехового персонала	383572,23				286247,93	97324,30
3	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	18089,42			18089,42
4	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	178678,02		178678,02
5	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	640590,00	57470,80	96110,00		363439,70	123569,50
6	Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство	0,00
7	Охрана труда	0,00
8	Прочие расходы	0,00
	Итого:	1272246,27	57470,80	274788,02	18089,42	687983,61	233914,43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 10

Калькуляция себестоимости

единицы продукции

 

 

№ п/п	Наименование статей калькуляции  по установленному перечню	Сумма, д.ед. по изделиям
		А	Б	В	Г	Д	Ж
1	Сырье и основные материалы  за вычетом отходов	226,90	0,00	3455,63	0,00	1547,41	7886,49
2	Вспомогательные материалы	57,50	0,00	979,61	0,00	91,61	969,30
3	Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты	265,54	0,00	67,45	0,00	0,00	269,76
4	Топливо и энергия на технологические  цели	85,40	0,00	358,40	0,00	302,82	327,80
5	Основная заработная плата  производственных  рабочих	14087,76	0,00	6767,65	0,00	22880,00	5447,62
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	5902,77	0,00	2835,64	0,00	9586,72	2282,55
7	Страховые взносы	6796,78	0,00	3265,12	0,00	11038,68	2628,26
8	Расходы по содержанию и  эксплуатации  оборудования	7270,55	0,00	3492,71	0,00	11808,14	2811,46
9	Цеховые расходы	5210,50	0,00	2503,08	0,00	8462,40	2014,86
	Итого цеховая  себестоимость	39903,69	0,00	23725,30	0,00	65717,78	24638,09
10	Общезаводские расходы	2663,85	0,00	1279,69	0,00	4326,38	1030,09
	Итого производственная себестоимость ед. продукции	42567,54	0,00	25004,99	0,00	70044,16	25668,18
	Производственная себестоимость  годового выпуска	2085809,46	0,00	2550509,05	0,00	3151987,16	4851285,99	12639591,66
11	Внепроизводственные расходы:	766,56	0,00	450,29	0,00	1261,36	462,23
	Итого полная себестоимость  единицы продукции	43334,10	0,00	25455,28	0,00	71305,51	26130,41
	Полная себестоимость  годового выпуска	2123370,72	0,00	2596438,62	0,00	3208748,15	4938647,95	12867205,43

 

 

Примечания:

1. Сырье и основные  материалы за вычетом отходов:

Всего планово - заготовительная  стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой  выпуск, шт.

Для изделия А: 11118,17 / 49 = 226,90 д.ед.

2. Вспомогательные материалы:

Всего планово заготовительная  стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой  выпуск, шт.

Для изделия А: 2817,28 / 49 = 57,50 д.ед.

3. Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты:

Всего планово заготовительная  стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/ Годовой выпуск, шт.

Для изделия А: 13011,46 / 49 = 265,54 д.ед.

4. Аналогично по топливу  и энергии на технологические  цели.

Для изделия А: 4184,60 / 55 = 85,40 д.ед.

5. Основная ЗП производственных рабочих:

Фонд основной з/п по изделию (Форма 6, гр. 4)/ Годовой выпуск, шт.

Для изделия А: 690300 / 49 = 14087,76 д.ед.

6. Дополнительная ЗП:

Допол. з/п, по изделию (Форма 6, гр. 5) / Годовой выпуск, шт.

Для изделия А: 289235,70 / 49 = 5902,77 д.ед.

7. Страховые взносы: 34% от  п.5 + п.6

Для изделия А: 34% * (14087,76+5902,77) = 6796,78 д.ед.

8. Процент распределения  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования.

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования относятся  к косвенным расходам и

распределяются пропорционально  основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% РС и ЭО = Итог Ф. 8/ Итог  Ф. 6, гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

% РС и ЭО = (1775255,45 / 3439800) * 100 = 51,6 %

9. Сумма РС и ЭО:

п. 8 ф.10 = п. 5 ф. 10 * % РС и ЭО, т.е. сумма РС и ЭО берется как  процент от основной заработной платы  производственных рабочих по каждому  изделию отдельно.

Для изделия А: 51,6% * 14087,76 = 7277,55 д.ед.

10. Процент распределения  цеховых расходов.

Цеховые расходы относятся  к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих  по следующей методике:

% ЦР = Итог Ф.9 / Итог Ф.6, гр. 4(сумма основной з/п производственных рабочих) * 100

(1272246,27 / 3439800) * 100 = 39,98 %

11. Сумма цеховых расходов:

п. 9 ф.10 = п.5 ф. 10* % ЦР, т.е. сумма  ЦР берется как процент от основной заработной платы производственных рабочих по каждому изделию отдельно.

Для изделия А: 39,98 % *14087,76 = 5210,50 д.ед.

12. Итого цеховая себестоимость  единицы продукции:

Сумма всех затрат с п. 1 по п.9 ф. 10

Для изделия А: 226,90+57,50+265,54+85,40+14087,76+5902,77+6796,78+7270,55+5210,50= 39903,69 д.ед.

13. Процент распределения  общезаводских расходов.

Общезаводские расходы относятся  к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих  по следующей методике:

% ОЗР = Итог табл.10 / итог  Ф. 6 гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

(650 460,00 / 3439800) * 100 = 18,9 %.

14. Сумма ОЗР

п.10 ф. 10= п.5 ф. 10* % ОЗР

Для изделия А: 18,9 % * 14087,76 = 2663,85 д.ед.

15. Итого производственная  себестоимость единицы продукции:

Сумма Итого цеховая себестоимость ед. продукции + Общезаводские расходы

Для изделия А: 39903,69+2663,85  = 42567,54 д.ед.

16.Производственная себестоимость  годового выпуска:

Производственная себестоимость  ед. продукции, д.ед. * Годовой выпуск, шт.

Для изделия А: 42567,54 * 49 = 2085809,46 д.ед.

17. Внепроизводственные расходы:

п.11 ф.10 = Произв. себестоимость ед. продукции *1,8 % (процент распределения внепроизводственных расходов)

Для изделия А: 42567,54 * 1,8% = 766,56 д.ед.

18. Итого полная себестоимость  ед. продукции:

Производственная себестоимость  ед. продукции + Внепроизводственные  расходы

Для изделия А: 42567,54 + 766,56 = 43334,10 д.ед.

19. Полная себестоимость  годового выпуска продукции:

Полная себестоимость  единицы продукции, д.ед. * Годовой  выпуск, шт.

Для изделия А: 43334,10 * 49 = 2123370,72 д.ед.

 

Форма 11

Смета затрат на производство

 

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, д.ед.
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	3636866,21
Затраты на оплату труда	6599526,58
Страховые взносы	2243839,04
Амортизация основных фондов	126286,86
Прочие расходы	260723,87
Итого затрат на производство	12867242,56

 

 

Примечания:

1. Материальные затраты  (за вычетом стоимости возвратных  отходов):

Итог по форме 3 + итог по форме 4 + итог по форме 5 + материалы из табл.10 (перевести в д.ед.) + топливо из табл.10 (перевести в д.ед.) + энергия  из табл.10 (перевести в д.ед.) + затраты  на материалы и энергию из внепроизводственных  расходов (исх. данные табл.11 – 0,1% от производственной с/с всего годового выпуска продукции + 0,04% от производственной с/с всего годового выпуска продукции).

Производственная себестоимость  всего годового выпуска продукции  рассчитана в первой дополнительной ячейке формы 10 (сумма по стр.).

Материальные затраты =

2401026,96+242885,8+574478,02+343870,00+35570,00+21340,00+0,001*12639591,66+0,0004*12639591,66= 3636866,21.

2. Затраты на оплату  труда:

Итог по форме 6 + итог по форме 7 + зар. плата из табл.10 (перевести в д.ед.) + 0,12% от производственной с/с всего годового выпуска продукции (исх. данные табл. 11).

Производственная себестоимость  всего годового выпуска продукции  рассчитана в первой дополнительной ячейке формы 10 (сумма по стр.).

Затраты на оплату труда =6334835,02+142824,05+106700+0,0012*12639591,66= 6599526,58.

3. Страховые взносы

34% от затрат на оплату  труда.

Страховые взносы = 0,34*6599526,58 = 2243839,04.

4. Амортизация основных  фондов:

Амортизация из формы 8 + амортизация  из формы 9 + амортизация из табл.10 (перевести  в д.ед.).

Амортизация = 72627,45+18089,42+35570,00 = 126286,86.

5. Прочие расходы:

Прочие расходы из табл.10 (перевести в д.ед.) + 1,5% от производственной с/с всего годового выпуска продукции (исх. данные табл. 11).

Производственная себестоимость  всего годового выпуска продукции  рассчитана в первой дополнительной ячейке формы 10 (сумма по стр.).

Прочие расходы = 71130,00+0,015*12639591,66= 260723,87.

6. Итого затрат на производство.

3636866,21+6599526,58+2243839,04+126286,86+260723,87= 12867242,56.

7. Все расчеты по данной  форме необходимо показать.

8. После составления данной  сметы можно проверить правильность  сделанных расчетов.

Итог данной формы должен совпадать с полной себестоимостью годового выпуска, рассчитанного по статьям калькуляции (вторая дополнительная ячейка ф. 10). Допустимое расхождение  в рамках данной курсовой работы –  не более 500 д.ед.

Проверка: 12867205,43-12867242,56= 37,13 д.ед.

 

 

 

 

6. ФОРМИРОВАНИЕ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Прибыль является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятий и в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. На уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.