Планирование произведенной продукции и объема реализации

Кроме тарифных ставок, в  основную заработную плату рабочих  включаются доплаты, надбавки, премии. Доплаты и надбавки устанавливаются  за особые условия работы или за выполнение каких-то дополнительных работ (работа в ночные часы; работа, связанная  с дополнительной тяжестью или ответственностью; за совмещение профессий; расширение зоны обслуживания; за выполнение функций  бригадира не освобожденным рабочим  по совместительству; за обучение учеников и т.д.). Премии выплачиваются за достижение производственных результатов, положительно сказывающихся на конечных результатах  работы бригады, цеха, предприятия.

 

1. Средний тарифный коэффициент:

 

_,

 

где К_i – тарифный коэффициент i-го разряда (исх. данные представлены в методических указаниях по выполнению курсовой работы);

Ч_i – численность рабочих i-го разряда;

Ч_общ – общая численность рабочих по всем разрядам.

Средний тарифный коэффициент  по изделию «В»:

 

 

 

2. Средняя часовая тарифная ставка:

 

  ,

 

где t_Iразр – часовая тарифная ставка I разряда (для сдельщика - 4,61 д.ед./ ч)

Средняя часовая тарифная ставка по изделию «В»: 4,61*1,92=8,85 д.ед.

3. Тарифный фонд заработной платы сдельщиков:

 

,

 

где РК – районный коэффициент (табл.6)

Тарифный фонд заработной платы сдельщиков по изделию «В»: 8,85*40000*1,3= 460200 д.ед. (вносим в форму 6)

4. По остальным изделиям расчет выполняется аналогично.

5. Средняя часовая тарифная ставка повременщиков:

 

_,

 

где tIразр – тарифная ставка I разряда (для повременщика - 4,24 д.ед./ ч)

- тарифный коэффициент повременщиков четвертого разряда (1,6 - из исходных данных)

Средняя часовая тарифная ставка повременщиков:

4,24*1,6=6,78 д.ед.

1. Тарифный фонд заработной платы повременщиков:

 

ТФЗП_повр = *Т_эф*Ч_повр * РК = 6,78*1890*41*1,3= 682996,86

 

где – средняя часовая тарифная ставка повременщиков;

Т_эф – эффективный (действительный) фонд рабочего времени (из табл. 6 - 1890ч);

Ч_повр – численность повременщиков;

РК – районный коэффициент.

Полученную сумму тарифного  фонда заработной платы повременщиков  необходимо внести в форму 6 (итого по гр. 2). А затем распределить по видам вспомогательного персонала, используя проценты распределения, представленные в исходных данных (табл. 6)

 

 

 

 

 

 

Форма 6

Ведомости фондов заработной платы рабочих 

 

Категория рабочих	Фонды тар. з/п (с учетом районных надбавок д.ед./год)	Доплаты по премиальным системам д.ед./год	Фонд основной з/п, д.ед./год	Допол. з/п, д.ед./год	Годовой фонд з/п, д.ед./год
1	2	3	4	5	6
Основные  производственные рабочие:
А	460200,00	230100,00	690300,00	289235,70	979535,70
В	460200,00	230100,00	690300,00	289235,70	979535,70
Д	686400,00	343200,00	1029600,00	431402,40	1461002,40
Ж	686400,00	343200,00	1029600,00	431402,40	1461002,40
Итого:	2293200,00		3439800,00		4881076,20
Вспомогательные рабочие:
обслуживающий персонал	170749,22	85374,61	256123,82	107315,88	363439,70
ремонтный персонал	170749,22	85374,61	256123,82	107315,88	363439,70
ремонтно-строительный персонал	170749,22	85374,61	256123,82	107315,88	363439,70
транспортные рабочие	85374,61	42687,30	128061,91	53657,94	181719,85
разнорабочие	85374,61	42687,30	128061,91	53657,94	181719,85
Итого:	682996,86		1024495,29		1453758,82
Всего:	2976196,86		4464295,29		6334835,02

 

Примечание:

1. Доплаты по премиальным системам по изделию «А»: 460200*50%=230100 д.ед./год

2. Фонд основной з/п по изделию «А»: 460200+230100=690300 д.ед./год

3. Дополнительные з/п по изделию «А»: 690300*41,9%=289235,70 д.ед./год

4. Годовой фонд з/п по изделию «А»: 690300+289235,70= д.ед./год

5. Сводим итого по изделиям  и всего по форме по графам 2, 4, 6.

 

 

Форма 7

Ведомость фондов заработной платы руководителей,

специалистов и служащих цеха

 

 

Категория работников	Численность, чел.	Должностной оклад, д.ед.	Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок руб/год)	Допол. з/п, руб/год	Годовой фонд з/п, руб/год
1	2	3	4	5	6
Руководители:
Начальник цеха	1	1730,00	26988,00	11307,97	38295,97
Итого:	1				38295,97
Специалисты:
Ведущий инженер-технолог	1	875,00	13650,00	5719,35	19369,35
Инженер-технолог
I категории	1	814,00	12698,40	5320,63	18019,03
II категории	1	733,00	11434,80	4791,18	16225,98
Инженер-экономист
II категории	1	651,00	10155,60	4255,20	14410,80
Бухгалтер	1	570,00	8892,00	3725,75	12617,75
Техник I категории	1	570,00	8892,00	3725,75	12617,75
Итого:	6				93260,65
Служащие:
Кладовщик	1	509,00	7940,40	3327,03	11267,43
Итого:	1				11267,43
Всего:	8				142824,05

 

Примечание:

1. Графы 1-3 из исходных  данных (таблица 7). Должностные оклады  необходимо взять минимальные.

2. Фонд основной заработной  платы с учетом надбавок: 1*1730,00*12мес.*1,3 РК = 26988,00 д.ед.

3. Дополнительная заработная  плата: 26988,00 *41,9% = 11307,97 д.ед.

4. Годовой фонд з/п начальника цеха: 26988,00+11307,97= 38295,97 д.ед.

5. Сводим итого по категориям  и всего по форме по графе  2 и 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

План по себестоимости  продукции является одним из важнейших разделов плана экономического и социального развития предприятия. Планирование себестоимости продукции на  предприятии имеет очень важное значение, так как позволяет знать, какие затраты потребуются предприятию на выпуск и реализацию продукции, какие финансовые результаты можно ожидать в плановом периоде. 

Издержки предприятия, связанные  с производством и реализацией  продукции, составляют полную себестоимость  продукции.

Себестоимость продукции  является важнейшим показателем, характеризующим  производственную и хозяйственную  деятельность предприятия, степень  использования производственных фондов, уровень организации труда и  производства.

При планировании затрат на производство расходы группируются по экономическим элементам и  по калькуляционным статьям расходов, т.е. по целевому назначению.

По экономическим элементам  затраты группируются при составлении  сметы затрат на производство, независимо от того,  где они будут произведены.

По калькуляционным статьям  затраты группируются в плановых (отчетных) калькуляциях, в которых  отражается себестоимость отдельных  видов продукции. Статьи калькуляции  бывают одноэлементными и комплексными, т.е. состоящими из ряда элементов.

Задача планирования себестоимости  состоит в выявлении и использовании  имеющихся на предприятии резервов с целью дальнейшего снижения затрат. При этом составляются сметы  комплексных расходов, плановые калькуляции; рассчитывается полная себестоимость  планируемой к выпуску продукции; составляется смета затрат на производство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные для составления  сметы расходов

на содержание и эксплуатацию оборудования

 

 

Статьи затрат	Сума, д.ед.	Примечание
1. Амортизация оборудования	61000	Среднегодовая стоимость  оборудования* Норма амортизационных  отчислений оборудования
2. Амортизация транспортных  средств	11627,45	Среднегодовая стоимость  транспортных средств* Норма амортизации  транспортных средств
З.Зар. плата обслуживающего персонала	363439,71	форма 6, графа 6
4. Страховые взносы	123569,50	34% от зар.платы обслуживающего персонала
5. Материалы на эксплуатацию  оборудования	72696,00	форма 4, графа 5, итог по пункту 1
6. Зар.плата ремонтного персонала	363439,71	форма 6, графа 6
7. Страховые взносы	123569,50	34% от зар.плата ремонтного персонала
8. Запасные части и  материалы на ремонт	112719,00	форма 4, графа 5, итог по 2 пункту
9. Топливо и энергия  на ремонт	285690,00	форма 5, графа 7, итог по 1 пункту
10. Зар.плата транспортного персонала	181719,85	форма 6, графа 6
11. ЕСН	61784,75	34% от зар.плата транспортного персонала
12. Энергия на эксплуатацию  оборудования	14000	форма 5, графа 7, итог по пункту 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 8

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (д.ед.)

 

 

Наименование статей расхода	Общая сумма	Затраты на
		материалы	топливо и энергию	аморти-зацию	зараб. плату	ЕСН
2	3	4	5	6	7	8
Амортизация оборудования и  транспортных средств	72627,45			72627,45
Эксплуатация оборудования	573705,20	72696,00	14000,00		363439,70	123569,50
Внутризаводское перемещение   грузов	243504,60				181719,85	61784,75
Ремонт оборудования и  транспортных средств	885418,20	112719,00	285690,00		363439,70	123569,50
Прочие расходы	0,00
Итого:	1775255,45	185415,00	299690,00	72627,45	908599,26	308923,75

 

 

Исходные данные для составления  сметы цеховых расходов

 

Данные для определения  статей затрат	Сумма, д.ед.	Примечание
Заработная плата персонала  управления цехом	38295,97	Форма 7
Страховые взносы	13020,63	34% от заработной платы
Заработная плата прочего  цехового персонала	104528,08	Форма 7
Страховые взносы	35539,55	34% от заработной платы
Амортизация зданий цеха	12000	Стоимость зданий* Норма  амортизации
Амортизация сооружений	5000	Стоимость сооружений* Норма  амортизации
Амортизация инвентаря цеха	1089,41	Стоимость инвентаря* Норма  амортизации
Заработная плата разнорабочих	181719,85	Форма 6
Страховые взносы	61784,75	34% от зар.платы
Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений	178678,02	Форма 5, гр.7 итог п.4
Заработная плата ремонтно-строительного  персонала	363439,71	Форма 6
Страховые взносы	123569,5	34% от зар.платы
Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений	57470,8	Форма 4, гр.5 итог п.3
Топливо, энергия на ремонт зданий, сооружений	96110	Форма 5, гр.7 итог п.3
Испытания, опыты и исследования		В курсовой работе не учитывается
Охрана труда		В курсовой работе не учитывается