Планирование на предприятии

      Прочие  рабочие 

 

      Плановая  годовая среднесписочная численность  всех работников предприятия может  быть определена по формуле: 

, где 

      Чбш - численность всех категорий работников без основных рабочих по штатному расписанию в базовом году;

      ΔЧш - планируемое изменение численности всех категорий работников, кроме основных рабочих за счет различных организационно-экономических факторов;

      m'- количество групп основных рабочих по специальностям. 

 

      Количество  штамповщиков, которых нужно принять на работу и которых нужно обучить, можно определить с помощью баланса численности:

        , где 

      Чпi- численность рабочих i-ой специальности, которая необходима в плановом году для выполнения производственного плана; Чбi-численность рабочих i-ой специальности, предполагаемая на конец базисного года; Чпуi-прогнозируемое количество рабочих, которые будут по разным причинам уволены в планируемом году; Чпсi- число рабочих, которых планируется перераспределить с обучением из числа собственных; Чпоi- число рабочих, которых планируется принять со стороны и обучить; Чппi-число рабочих, которых планируется принять со стороны и которые уже имеют нужную специальность.

      Чпуi=38*0,21=8 человек 

        

       тогда согласно условию

        

      Структура увольнений штамповщиков по кварталам:

 в  I квартале: 0,15*8=1 чел.

 во  II квартале: 0,55*8=4 чел.

 в III квартале: 0,20*8=2 чел.

 в  IV квартале: 0,10*8=1 чел. 

      План  приема и обучения штамповщиков представлен в таблице 4.1 
 
 

      Таблица 4.1 

      План  приема и обучения токарей 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Часть V. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности 

     Дополнительные  исходные данные:

      1. Расчетная среднегодовая стоимость  основных фондов и оборотных  средств составляют соответственно 232000 и 116000 тысяч рублей. 

     Требуется:

      1. Рассчитать плановые калькуляции  технологической, цеховой, производственной  и полной себестоимости изделий  А, Б и В в разрезе цехов  и в целом по предприятию,  распределив косвенные затраты  пропорционально заработной платы  основных рабочих.

      2. Рассчитать плановую калькуляцию  себестоимости производства всей  продукции на предприятии.

      3. Рассчитать коэффициенты, связывающие  статьи, отражающие косвенные затраты  со статьей «Заработная плата  основных рабочих».

3. Определить плановую прибыль, рентабельность продукции и общую рентабельность производства.

 
 

     Решение:

     При расчете плановых калькуляций себестоимости  изделий следует учесть, что затраты  на изготовление изделий в течение  года не остаются постоянными, а изменяются в результате выполнения мероприятий, включенных в     технический  план.

      Среднегодовые затраты на материалы  и комплектующие в определенном цехе и на одно изделие, могут быть рассчитаны, в общем случае, по формуле:

З_мн – затраты на одно рассматриваемое изделие в рассматриваемом цехе по существующей норме;

ΔЗ^м1мн, ΔЗ^м2мн…- изменение затрат на одно рассматриваемое изделие в рассматриваемом цехе в связи с выполнением, мероприятия 1, мероприятия 2…, если они попали в технический план и изменяют расход материалов и комплектующие на рассматриваемом изделие в рассматриваемом цехе;

Тм_1, Тм₂…- срок (квартал) выполнения мероприятия 1, мероприятия 2 и др.

Заготовительный цех:

руб.

руб.

руб. 

Механообрабатывающий  цех

руб. 

руб. 

руб. 

Сборочный цех

руб.

руб.

руб. 

      Среднегодовые затраты на заработную плату основных рабочих  могут быть определены аналогично определению среднегодовых затрат на материалы и комплектующие.

      Заготовительный цех

      Механообрабатывающий  цех

      Сборочный цех

 
 

      Для определения суммы косвенных  затрат приходящихся на одно изделие  по статье «Содержание и эксплуатация оборудования» и статье «Общецеховые расходы», нужно сначала эти затраты  в цехах разделить между изделиями  как сказано в задании «пропорционально заработной плате». Для этого, прежде всего, следует рассчитать долевые  коэффициенты. Долевые коэффициенты могут быть использованы разные, но представляется более удобным использовать долевые коэффициенты, показывающие какая доля соответствующих затрат приходится на один рубль заработной платы.

Долевой коэффициент рассчитывается по формуле:  

 

  З_АЗ, З_БЗ, З_ВЗ – заработная плата основных рабочих в заготовительном цехе, приходящаяся, соответственно, на одно изделие А, Б, В;   

Q_А, Q_Б, Q_В – количество в плане изделий, соответственно, А, Б, В. 
 
 

Заготовительный цех

Механообрабатывающий  цех

Сборочный цех

 

      Когда долевые коэффициенты определены, сумма  цеховых косвенных затрат и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящихся на какое либо изделие  определяется путем умножения суммы  этих затрат на соответствующий долевой  коэффициент и сумму заработной платы, приходящуюся на это изделие  в цехе. 

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 

Заготовительный цех

руб.

руб.

руб. 

Механообрабатывающий  цех

                                 руб.

     

руб.

                                руб. 
 

Сборочный цех

                               руб.

                               руб.

                               руб. 
 

Общецеховые расходы 

Заготовительный цех

руб.

руб.

руб. 

Механообрабатывающий  цех

руб.

руб.

руб. 

Сборочный цех

                               руб.

руб.

руб. 

      Для определения величины общезаводских  и внепроизводственных затрат, приходящихся на одно изделие, предлагается использовать долевой коэффициент, показывающий какая доля этих затрат приходится на один рубль заработной платы основных рабочих предприятия:

 
 

 

      Для определения суммы общезаводских  или внепроизводственных затрат, приходящихся на одно какое-либо изделие  в том или ином цехе, или в  цело, нужно суммы этих затрат умножить на долевой коэффициент k и, соответственно, заработную плату основных рабочих, приходящуюся на рассматриваемом изделие в цехе, или в целом.

Общезаводские затраты 

Заготовительный цех

                               руб.

                               руб.

                               руб. 

Механообрабатывающий  цех